下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中正确的有（）。

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的说法中正确的有（）。
A．纳税义务人新征用的非耕地，自批准征用的次月起缴纳城镇土地使用税
B．房地产企业出租本企业建造的商品房，自交付之次月起，缴纳城镇土地使用税
C．纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更手续、签发权属证书之日起，缴纳城镇土地使用税
D．纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳城镇土地使用税

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：纳税人购置存量房，自办理房屋权属转移、变更手续、签发权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税。

·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。

(2)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 某市区一家非房地产开发企业，建造并出售了一栋写字楼，取得收入5000万元，发生的支出如下：（1）按税法规定缴纳了有关税费（营业税税率5%，城建税税率7%，印花税税率0.5‰，教育费附加征收率3%）；（2）为建此楼支付地价款600万元；（3）投入的房地产开发成本为1500万元；（4）房地产开发费用为400万元，其中：利息支出240万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出30万元，其他开发费用160万元。已知：该单位所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。要求：根据上述资料，分析回答下列（1）～（4）小题。

【◆参考答案◆】：C

·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。

(3)【◆题库问题◆】：[不定项选择] 下面对于城市维护建设税的减免税规定，表述正确的有（）。
A．城建税属于"三税"的一种附加税，原则上不单独规定税收减免条款
B．对出口产品退还增值税、消费税的，一并退还已缴纳的城市维护建设税
C．海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税
D．对"三税"实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随"三税"附征的城市维护建设税，一律不予退(返)还

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：选项A对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税。

·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，免征印花税的有（）。
A．已缴纳印花税的凭证的副本
B．国家指定的收购部门与村委会书立的农副产品收购合同
C．无息、贴息贷款合同
D．外国政府或者国际金融组织向中国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的合同

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：上述凭证都属于免征印花税的凭证。

·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，可作为城镇土地使用税计税依据的有（）。
A．省政府确定的单位测定的面积
B．土地使用证书确定的面积
C．由纳税人申报的面积为准，核发土地使用证后做调整
D．税务部门估定的面积

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：本题考核城镇土地使用税的计税依据。城镇土地使用税计税依据是纳税人实际占用的土地面积，其具体确定方法有三种，不包括税务部门估定的面积。

·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 某公司购进小汽车一批自用，取得销售方开具的机动车销售发票上注明的不含税价款60万元，增值税10.2万元；另支付运输装卸费2.5万元。则该公司应缴纳的车辆购置税为（）万元。
A．6
B．6.25
C．7.02
D．7.27

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：计税价格=60+2.5=62.5（万元），车辆购置税=62.5×10%=6.25（万元）。

·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于城镇土地使用税纳税义务人的说法中，表述不正确的是（）。
A．城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或者个人缴纳
B．拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳
C．土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税
D．土地使用权共有的，由实际使用人纳税

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：选项D：土地使用权共有的，共有各方均为纳税人，由共有各方分别按照实际使用土地的面积占总面积的比例，分别计算缴纳城镇土地使用税。

·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，不需要缴纳土地增值税的是（）。
A．一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后转让的
B．房地产开发公司代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入的行为
C．企业与企业之间互换房地产的行为
D．企业转让旧房及建筑物的行为

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：（1）选项A：对于一方出地，另一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。（2）选项B：房地产开发公司代客户进行房地产开发，开发完成后向客户收取代建收入的行为，对于房地产开发公司而言，虽然取得了收入，但没有发生房地产权属的转移，其收入属于劳务收入性质，故不属于土地增值税的征税范围，不需要缴纳土地增值税。（3）选项C：企业与企业之间瓦换房地产的行为，既发生了房产产权、土地使用权的转移，交换双方又取得了实物形态的收入，属于土地增值税的征税范围，需要缴纳土地增值税。（4）选项D：企业转让旧房及建筑物的行为，属于土地增值税的征税范围，需要缴纳土地增值税。

·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（）。
A．果园
B．花圃
C．茶园
D．菜地

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：本题考核耕地的范围。"耕地"是指种植农业作物的土地，包括菜地、园地。其中，园地包括花圃、苗圃、茶园、果园、桑园和其他种植经济林木的土地。所以选项ABCD都正确。

·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 根据土地增值税法律制度的规定，某内资房地产开发公司在计算土地增值税的扣除项目金额时，允许单独扣除的税金是（）。
A．营业税
B．契税
C．城市维护建设税
D．印花税

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：纳税人在取得土地使用权时缴纳的契税，已经计入取得土地使用权所支付的金额，不得单独扣除。房地产开发企业在转让时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许再单独扣除；其他纳税人缴纳的印花税允许单独扣除。因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除。