企业购进非生产经营用固定资产支付的增值税,应记入应交税费-应交增值税(进项税额)科目。()

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(1)【◆题库问题◆】:[判断题] 企业购进非生产经营固定资产支付的增值税,应记入"应交税费-应交增值税(进项税额)"科目。()
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:正确

【◆答案解析◆】:本题考核固定资产增值税的处理。企业购进非生产经营用固定资产支付的增值税,应计入固定资产的成本。

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(2)【◆题库问题◆】:[单选] 企业因解除与职工的劳动关系给予职工补偿而发生的职工薪酬,应借记的会计科目是()。
A.制造费用
B.劳务成本
C.管理费用
D.销售费用

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:企业因解除与职工的劳动关系给予的补偿而发生的职工薪酬,借记"管理费用"科目,贷记"应付职工薪酬"科目。

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(3)【◆题库问题◆】:[判断题] 企业购买固定资产如果延期支付的购买价款超过了正常信用条件,实质上具有融资性质的,所购资产的成本应当以延期支付购买价款的现值为基础确定,实际应支付的总价款记入“长期应付款”科目。()
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:正确

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(4)【◆题库问题◆】:[判断题] 进行核算,但属于购入时即能认定其进项税额不能抵扣的,应直接计入所购物资的成本。()
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:正确

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(5)【◆题库问题◆】:[多选] 企业记入“管理费用”的税费有()。
A.土地使用税
B.印花税
C.房产税
D.车船税

【◆参考答案◆】:A, B, C, D

【◆答案解析◆】:常见的税费中,房产税、车船税、土地使用税、印花税都是计入到管理费用中的。

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(6)【◆题库问题◆】:[单选] 某企业于2013年6月2日从甲公司购入一批产品并已验收入库。增值税专用发票上注明该批产品的价款为100万元,增值税税额为17万元。合同中规定的现金折扣条件为:2/10,1/20,n/30,假定计算现金折扣时考虑增值税。该企业在2013年6月11日付清货款。企业支付货款冲减财务费用的金额为()万元。
A.2.17
B.2.34
C.2.68
D.2.00

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:应付账款入账价值并不考虑现金折扣,待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。因此企业购买产品时该应付账款的入账价值=100+17=117(万元)。购入商品时:借:库存商品100应交税费一应交增值税(进项税额)17贷:应付账款117因为计算现金折扣时考虑增值税,在10天日付清货款,所以享受的现金折扣为117×2%=2.34(万元)。支付货款时:借:应付账款117贷:银行存款114.66财务费用2.34(117×2%)

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(7)【◆题库问题◆】:[单选] 小规模纳税企业购人原材料取得的增值税专用发票上注明:货款20000元,增值税3400元,在购人材料的过程中另支付运杂费1000元。则该企业购入该批原材料的入账价值为()元(假定不考虑运费增值税抵扣问题)。
A.20000
B.20600
C.23400
D.24400

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:本题考核小规模纳税人增值税的处理。该企业原材料的入账价值=20000+3400+1000=24400(元)。

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(8)【◆题库问题◆】:[单选] 委托加工应交消费税物资(非金银首饰)收回后直接出售的应税消费品(最终销售的价格与受托方确定的计税价格一致),其由受托方代收代缴的消费税,应记入()账户。
A.管理费用
B.委托加工物资
C.营业税金及附加
D.应交税费一应交消费税

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:委托加工应交消费税物资(非金银首饰)收回后直接出售的应税消费品(最终销售的价格与受托方确定的计税价格一致),其由受托方代收代缴的消费税,应计入委托加工物资的成本,借记"委托加工物资"科目,贷记"应付账款"、"银行存款"等科目。

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(9)【◆题库问题◆】:[单选] 甲企业结算本月管理部门人员的应付职工工资共500000元,代扣该部门职工个人所得税30000元,实发工资470000元,下列该企业会计处理中,不正确的是()。
A.借:管理费用500000;贷:应付职工薪酬500000
B.借:应付职工薪酬30000;贷:应交税费—应交个人所得税30000
C.借:其他应收款30000;贷:应交税费—应交个人所得税30000
D.借:应付职工薪酬470000;贷:银行存款470000

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:本题考核应付职工薪酬的账务处理。企业代扣职工个人所得税,也通过“应付职工薪酬”核算。

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(10)【◆题库问题◆】:[多选] 下列有关应付票据处理的表述中,正确的有()。
A.企业开出并承兑商业汇票时,应按其票面金额贷记"应付票据"
B.带息应付票据到期支付时,按本金结转
C.企业支付的银行承兑手续费,计入当期财务费用
D.企业到期无力支付的银行承兑汇票,应按账面余额转入"应付账款"

【◆参考答案◆】:A, C

【◆答案解析◆】:不带息应付票据到期支付时,按票面金额结转。带息应付票据到期支付时,按本金+利息结转。企业到期无力支付的银行承兑汇票,应按账面余额转入"短期借款"。

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