甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2015年甲公司购入一台需要安装的设备,该设备购

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(1)【◆题库问题◆】:[单选] 甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,2015年甲公司购入一台需要安装的设备,该设备购买价款为8000万元,增值税税额为1360万元,支付保险费、装卸费200万元。该设备安装期间,领用生产用原材料的实际成本为100万元,领用自产的产品实际成本为80万元(公允价值90万元),发生安装工人工资等费用50万元。此外支付为达到正常运转发生的测试费20万元,外聘专业人员服务费30万元,员工培训费3万元。均以银行存款支付。该设备的入账价值为()万元。
A.8480.0
B.8483.0
C.9840.0
D.9843.0

【◆参考答案◆】:A

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(2)【◆题库问题◆】:[判断题] 在建工程联合试车形成的对外销售产品的收入应确认为营业收入。(
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:正确

【◆答案解析◆】:在建工程联合试车形成的对外销售产品的收入应冲减在建工程成本。

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(3)【◆题库问题◆】:[单选] 甲公司采用出包方式建造固定资产。甲公司2×16年8月30日完成厂房工程支出100万元,设备及安装支出300万元,支付工程项目管理费、可行性研究费、监理费等共计50万元,进行负荷试车领用本企业材料等成本20万元,取得试车收入10万元,该工程当日达到预定可使用状态,预计厂房使用年限为20年,设备使用年限为10年,预计净残值为0,按照年限平均法计提折旧,2×16年该设备的折旧金额为()万元。
A.11.5
B.10
C.12.67
D.12

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】:待摊支出按照该项目支出占全部工程支出比例进行分摊,设备入账价值=300+[300×(50+20-10)/(100+300)]=300+45=345(万元),2×16年该设备的折旧金额=345/10×4/12=11.5(万元)

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(4)【◆题库问题◆】:[单选] 在固定资产(部门、类别)明细账窗口中,哪项操作能调出固定资产卡片或变动单等原始凭证?()
A.单击明细账的某一记录行。
B.双击明细账的某一记录行。
C.单击鼠标右键,在下拉表中选择"打开原始凭证"。
D.双击鼠标右键,在下拉表中选择"打开原始凭证"。

【◆参考答案◆】:B

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(5)【◆题库问题◆】:[单选] 甲公司为增值税一般纳税人,自行建造某项生产用大型设备,建造过程中发生外购设备和材料成本共1000万元,增值税共170万元,已全部投入使用,人工成本800万元,资本化的借款费用50万元,安装费用100万元,为达到正常运转发生测试费20万元,外聘专业人员服务费10万元,员工培训费8万元。甲公司建造该设备的成本为()万元。
A.1988
B.2150
C.1980
D.1930

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:发生的员工培训费计入当期损益,设备的成本=1000+800+50+100+20+10=1980(万元)。

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(6)【◆题库问题◆】:[多选] 为遵守国家有关环保的法律规定,2015年1月31日,A公司对M生产设备进行停工改造,安装环保装置。截至1月31日,M生产设备的成本为30000万元,已计提折旧12000万元,未计提减值准备。3月15日,新安装的环保装置达到预定可使用状态并交付使用,共发生成本1000万元。M生产设备预计使用20年,已使用8年,安装环保装置后还可使用12年;环保装置预计使用10年。M生产设备(包括环保装置)按年限平均法计提折旧,预计净残值为零。下列各项关于A公司M生产设备改造工程及其会计处理的表述中,正确的是()。
A.M生产设备在安装环保装置期间也需要计提折旧
B.环保装置达到预定可使用状态后按M生产设备剩余使用年限计提折旧
C.A公司2015年度M生产设备(包括环保装置)应计提的折旧为1325万元
D.达到预定可使用状态后M生产设备和环保装置分别按照各自的寿命计提折旧

【◆参考答案◆】:C, D

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(7)【◆题库问题◆】:[问答题] 甲公司系增值税一般纳税人,2012年至2015年与固定资产业务相关的资料如下:资料一:2012年12月5日,甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为5000万元,增值税税额为850万元。资料二:2012年12月31日,该设备投入使用,预计使用年限为5年,净残值为50万元,采用年数总和法按年计提折旧。资料三:2014年12月31日,该设备出现减值迹象,预计未来现金流量的现值为1500万元,公允价值减去处置费用后的净额为1800万元,甲公司对该设备计提减值准备后,根据新获得的信息预计剩余使用年限仍为3年、净残值为30万元,仍采用年数总和法按年计提折旧。资料四:2015年12月31日,甲公司售出该设备,开具的增值税专用发票上注明的价款为900万元,增值税税额为153万元,款项已收存银行,另以银行存款支付清理费用2万元。假定不考虑其他因素。计算甲公司2014年12月31日对该设备应计提减值准备的金额,并编制相关会计分录。

【◆参考答案◆】:
该项资产公允价值减去处置费用后的净额1800万元大于预计未来现金流量现值1500万元,所以该资产的可收回金额为1800万元,则甲公司2014年12月31日对该设备应计提减值准备的金额=(5000-1650-1320)-1800=230(万元)。

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(8)【◆题库问题◆】:[问答题] 甲公司系增值税一般纳税人,2012年至2015年与固定资产业务相关的资料如下:资料一:2012年12月5日,甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为5000万元,增值税税额为850万元。资料二:2012年12月31日,该设备投入使用,预计使用年限为5年,净残值为50万元,采用年数总和法按年计提折旧。资料三:2014年12月31日,该设备出现减值迹象,预计未来现金流量的现值为1500万元,公允价值减去处置费用后的净额为1800万元,甲公司对该设备计提减值准备后,根据新获得的信息预计剩余使用年限仍为3年、净残值为30万元,仍采用年数总和法按年计提折旧。资料四:2015年12月31日,甲公司售出该设备,开具的增值税专用发票上注明的价款为900万元,增值税税额为153万元,款项已收存银行,另以银行存款支付清理费用2万元。假定不考虑其他因素。编制甲公司2012年12月5日购入该设备的会计分录。

【◆参考答案◆】:
甲公司2012年12月5日购入该设备的会计分录:
借:固定资产5000
应交税费——应交增值税(进项税额)850
贷:银行存款5850

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(9)【◆题库问题◆】:[单选] 下列哪项固定资产的卡片能通过“资产增加”功能录入系统?()
A.开始使用日期为1999-01-10,录入时间为1999-02-10;
B.开始使用日期为1999-01-10,录入时间为2000-02-10;
C.开始使用日期为1999-01-10,录入时间为1999-01-22;
D.开始使用日期为1999-01-10,录入时间为1998-02-10;

【◆参考答案◆】:C

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(10)【◆题库问题◆】:[单选] 甲公司系增值税一般纳税人,增值税税率为17%。2015年2月1日自行安装生产经营用设备一台,购入的设备价款为1000万元,进项税额为170万元;领用生产用原材料的成本为6万元;领用库存商品的成本为180万元,公允价值为200万元;支付薪酬10万元;支付其他费用4万元。2015年10月18日设备安装完工投入使用,预计使用年限为5年,预计净残值为80万元。在采用双倍余额递减法计提折旧的情况下,该项设备2016年应提折旧为()。
A.240万元
B.260万元
C.280万元
D.448万元

【◆参考答案◆】:D

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