W有限责任公司(简称W公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%。

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(1)【◆题库问题◆】:[不定项选择,共用题干题] W有限责任公司(简称W公司)为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,适用的所得税税率为25%。2011年12月31日,该公司有关科目余额如下:假设坏账准备均为对应收账款计提,商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件,且销售商品和提供劳务均属于公司的主营业务,成本在确认收入时逐笔结转,原材料、库存商品均未计提存货跌价准备。2012年度W公司发生如下交易事项:(1)销售A商品,商品售价为4000万元,由于是成批销售,对方又是老客户,W公司给予客户25%的商业折扣并开具了增值税专用发票,款项尚未收到。该批商品实际成本为2400万元。(2)向本公司销售人员发放自产产品作为福利,该批产品的实际成本为300万元,市场售价为500万元。(3)经批准,接受甲公司投入原材料一批,合同约定的价值为2000万元(与公允价值相符),增值税税额为340万元;同时W公司增加实收资本2000万元,相关法律手续已办妥。(4)销售B原材料一批,增值税专用发票注明售价170万元,款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为140万元。(5)确认设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为240万元,预计合同总成本为175万元,合同价款在2012年10月份签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本年末,该劳务的累计完工进度为20%,已累计发生劳务成本35万元(均为职工工资,尚未支付)预计总成本不变。(6)以银行存款支付管理费用100万元,财务费用20万元,销售费用35万元,营业外支出10万元。(7)年末,购入A公司当日发行且可上市交易的债券100万张,支付价款9500万元,另支付手续费90.12万元。该债券期限为5年,每张面值为100元,票面年利率为6%,于每年年末支付当年度利息。公司有充裕的现金,管理层拟持有该债券至到期。(8)确认并结转全年所得税费用。(9)年末将损益类科目余额转入"本年利润"科目,并将"本年利润"科目余额结转至未分配利润。(10)年末按照10%提取法定盈余公积、5%提取任意盈余公积。(11)年末将"利润分配-提取法定盈余公积"、"利润分配-提取任意盈余公积"明细科目余额结转至未分配利润。假定除上述资料外,不考虑固定资产折旧等其他相关因素。要求:根据上述资料,回答第(1)~(5)题。(计算结果保留两位小数)

【◆参考答案◆】:C
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(2)【◆题库问题◆】:[单选] 某企业采用先进先出法计算发出原材料的成本。2017年6月1日,甲材料结存100千克,每千克实际成本为200元;6月7日购入甲材料150千克,每千克实际成本为220元;6月15日购入甲材料200千克,每千克实际成本为180元;6月20日发出甲材料400千克。6月份甲材料发出成本为()元。
A.72000
B.80000
C.88000
D.82000

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:本题考核先进先出法核算发出材料。由于采用先进先出法计算发出原材料的成本,先购进的材料先发出,所以该企业6月份发出甲材料的成本=100×200+150×220+150×180=80000(元)。

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(3)【◆题库问题◆】:[名词解释] 资产负债表

【◆参考答案◆】:
是指反映企业在某一特定日期的财务状况的报表。

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(4)【◆题库问题◆】:[单选] 甲公司出售本公司拥有的一项商标权,取得收入80万元,营业税税率为5%,该项商标权账面原价100万元,已经摊销了60万元,已计提减值准备10万元,则甲公司出售该项商标权应该计入当期损益的金额为()万元。
A.50
B.46
C.36
D.40

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:甲公司出售该项商标权应该计入当期损益的金额=80-(100-60-10)-80×5%=46(万元)。

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(5)【◆题库问题◆】:[不定项选择,共用题干题] 甲公司生产A.B两种产品采用品种法计算产品成本,制造费用按产品生产工时比例分配,生产费用采用约当产量比例法在完工产品与月末在产品之间分配,原材料在生产开始时一次投入,其他加工费用发生较为均衡,期末在产品的完工程度平均按50%计算。甲公司2012年6月有关A.B产品成本费用资料如下:资料一:月初A在产品220件,直接材料为220000元,直接人工为18000元,制造费用为26000元;B在产品100件,直接材料为100000元,直接人工为8100元,制造费用为11200元。资料二:本月投入生产A产品780件,本月完工产品840件,月末在产品160件;B产品投产400件,完工420件,月末在产品80件。本月生产A产品生产工时30000小时,B产品20000小时。资料三:本月生产A.B产品发生有关成本费用资料如下:(单位:元)(1)本月仓库发出材料汇总表如下:(2)当月职工薪酬分配表如下:(3)计提当月固定资产折旧85000元,其中,生产用固定资产折旧55000元,行政管理用固定资产折旧30000元。(4)以银行存款支付当月车间生产工人劳保用品费2000元。要求:根据上述资料,回答第(1)~(5)题。

【◆参考答案◆】:C

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(6)【◆题库问题◆】:[单选] 如果劳务的开始和完成分属不同的会计期间,且企业在资产负债表日提供劳务交易结果不能可靠估计,已发生的劳务成本预计部分能够得到补偿,那么企业应该按照()确认提供劳务收入。
A.已收回的金额
B.合同规定的金额
C.能够得到部分补偿的劳务成本金额
D.已经发生的劳务成本金额

【◆参考答案◆】:C

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(7)【◆题库问题◆】:[单选] 某企业出售一幢办公楼,该办公楼账面原价370万元,累计折旧115万元,计提减值准备10万元。出售取得价款360万元,发生清理费用10万元,支付营业税18万元。假定不考虑其他相关税费。企业出售该幢办公楼确认的净收益为()万元。
A.77
B.87
C.95
D.105

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:企业出售该幢办公楼确认的净收益=(360-10-18)-(370-115-10)=87(万元)。

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(8)【◆题库问题◆】:[单选] 下列属于事业单位其他支出核算内容的是()。
A.捐赠支出
B.上缴上级支出
C.非独立经营支出
D.对附属单位补助支出

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】:本题考核事业单位中其他支出的内容。其他支出核算事业单位除事业支出、上缴上级支出、对附属单位补助支出、经营支出以外的各项支出,包括利息支出、捐赠支出、现金盘亏损失、资产处置损失、接受捐赠(调入)非流动资产发生的税费支出等。

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(9)【◆题库问题◆】:[多选] 企业在日常经营过程中发行分期付息,到期一次还本的债券,在按期计提利息时,一般不会涉及的会计科目有()。
A.长期股权投资
B.制造费用
C.应付债券
D.应付利息

【◆参考答案◆】:A, C

【◆答案解析◆】:对于分期付息,到期一次还本的债券,应该通过“应付利息”科目核算,不通过“应付债券——应计利息”科目核算;同时在计提利息时,借方登记的会计科目有“在建工程”、“制造费用”、“财务费用”、“研发支出”等,所以不会涉及的会计科目有AC。

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(10)【◆题库问题◆】:[判断题] 在我国,股份有限公司发行股票时,可以溢价发行,可以折价发行,也可以按照面值发行。()
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:正确

【◆答案解析◆】:我国目前不允许折价发行股票。

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