如果企业领用本企业自产的产品用于厂房的建造,应该确认收入,同时确认增值税的销项税额。()

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(1)【◆题库问题◆】:[判断题] 如果企业领用本企业自产的产品用于厂房的建造,应该确认收入,同时确认增值税的销项税额。()
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:正确

【◆答案解析◆】:如果企业领用本企业自产的产品用于厂房的建造,不应该确认收入,但应该确认增值税的销项税额

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(2)【◆题库问题◆】:[单选] 关于采用支付手续费方式委托代销商品的处理,下列表述中不正确的是()。
A.委托方发出商品时不应确认收入,发出商品的成本可计入委托代销商品
B.委托方应将支付的代销手续费计入销售费用
C.受托方应将收到的代销手续费计入营业外收入
D.委托方应在收到受托方开出的代销清单时确认销售商品收入

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:本题考核支付手续费方式委托代销商品的处理。选项C,受托方应将收到的代销手续费确认为收入,一般计入其他业务收入。

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(3)【◆题库问题◆】:[单选] 我国商业汇票的付款期限最长为()。
A.2年
B.6个月
C.3个月
D.1个月

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:本题考核商业汇票的付款期限。我国商业汇票的付款期限不超过6个月,因此,企业应将应付票据作为流动负债进行管理和核算。

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(4)【◆题库问题◆】:[单选] 某企业适用的所得税税率为25%,2017年全年共实现利润总额556万元,当年该企业确认了国债利息收入20万元,发生税收滞纳金10万元,发生业务招待费25万元(其中按照税法规定允许当年税前扣除11万元)。假定不考虑其他因素,该企业2017年的应交所得税为()万元。
A.140
B.150
C.135
D.142.75

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】:本题考核所得税费用的计算。该企业的应纳税所得额=556-20 10 (25-11)=560(万元),应交所得税=560×25%=140(万元)。

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(5)【◆题库问题◆】:[多选] 存货盘亏时,涉及的会计科目通常有()。
A.其他应收款
B.以前年度损益调整
C.管理费用
D.营业外支出

【◆参考答案◆】:A, C, D

【◆答案解析◆】:存货盘亏时,先通过“待处理财产损溢”科目核算,在按管理权限报经批准后,对于由保险公司和过失人的赔款,记入“其他应收款”科目,扣除残料价值和由保险公司和过失人赔款后的净损失部分,属于一般经营损失的,记入“管理费用”科目,属于非常损失的部分,记入“营业外支出”科目。存货盘亏不会涉及“以前年度损益调整”,所以选项B不正确。

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(6)【◆题库问题◆】:[单选] 2013年1月20日,甲公司从证券市场购入乙公司的股票作为可供出售金融资产,实际支付价款500万元(含相关税费10万元)。2013年12月31日,该可供出售金融资产的公允价值为480万元。2014年3月1日,其公允价值为400万元,并且预计还会持续下跌,则2014年3月1日,甲公司因该项可供出售金融资产应计入“可供出售金融资产——减值准备”的金额为()万元。
A.100
B.80
C.90
D.70

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:该项可供出售金融资产的入账价值为500万元,2013年12月31日可供出售金融资产公允价值下降,应该计入资本公积——其他资本公积,2014年3月1日,公允价值继续下降,同时预计还会持续下跌,所以应该计提资产减值损失,同时将原计入资本公积——其他资本公积的数字转出,差额记入“可供出售金融资产——减值准备”科目,所以记入“可供出售金融资产——减值准备”科目的金额=(500-400)-(500-480)=80(万元)。

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(7)【◆题库问题◆】:[单选] 下列属于企业副产品成本计算方法的是()。
A.约当产量比例法
B.计划成本分配法
C.不计算副产品扣除成本法
D.按材料成本计价法

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:确定副产品成本的方法有:不计算副产品扣除成本法、副产品成本按固定价格或计划价格计算法、副产品只负担继续加工成本法、联合成本在主副产品之间分配法以及副产品作价扣除法等。

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(8)【◆题库问题◆】:[不定项选择,共用题干题] A企业为增值税一般纳税人,增值税税率为17%,企业所得税税率为25%,有关资料如下:该企业2013年12月发生如下经济业务:(1)购进原材料一批,价款200000元,增值税税率17%,款项以银行存款支付,材料已验收入库(原材料按实际成本核算);(2)销售给B公司产品一批,增值税专用发票上注明的售价为400000元,收到B公司交来面值为468000元的银行承兑汇票一张,销售成本为300000元;(3)出售旧设备一台,原值为65000元,已提折旧为60000元,支付清理费用为1000元,取得变价收入为2000元,收到款项2340元存入银行(含增值税);(4)B公司来函提出本月购买的产品中,有100000元的产品质量不完全合格,要求A企业在价格上给予40000元的折让,经查明,符合原退货合同约定条款,A企业同意B公司的要求,并办理退款手续和开具红字增值税专用发票;(5)为客户研制一项产品,工期为6个月,合同收入330000元,到2013年12月31日已发生成本220000元,已预收账款200000元,预计开发完成此项产品总成本为250000元。年末经专业测量师测量,产品的开发程度为85%;(6)用银行存款支付本月管理费用20000元;(7)转让一项交易性金融资产,成本为100000元,之前无公允价值变动,售价为99000元,收到款项存入银行;(8)购入C公司有表决权的股票1000000股,占C公司股份的25%,从而对C公司的财务和经营政策有重大影响。该股票每股买入价为8元,其中每股含已宣告但尚未发放的现金股利0.20元;另外,A企业在购买股票时还支付相关税费10000元,款项均由银行存款支付(假定C公司2013年12月31日可辨认净资产的公允价值为30000000元);(9)收到增值税税收返还20000元,存入银行;(10)假定A企业12月份的应纳税所得额为123000元,不存在纳税调整事项,当期递延所得税发生额为0。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列第(1)-(6)小题。

【◆参考答案◆】:A, B, C, D

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(9)【◆题库问题◆】:[不定项选择] 甲公司为一家上市公司,2012-2014年的相关业务如下:
A.甲公司为一家上市公司,2012-2014年的相关业务如下:
B.(1)2012年1月1日,甲公司从证券市场上购入乙公司股票,并将其划分为可供出售金融资产,为购买该股票支付的价款为800万元(包含已宣告但尚未发放的现金股利40万元),另外支付相关的交易费用10万元。
C.(2)2012年1月5日,甲公司收到购入时价款中包含的已宣告但尚未发放的现金股利40万元。
D.(3)2012年12月31日,该项可供出售金融资产的公允价值为750万元,甲公司预计该下跌是暂时性的。
E.(4)2013年12月31日,该项可供出售金融资产的公允价值为520万元,并且预计还将持续下跌。
F.(5)2014年1月3日,甲公司将该项可供出售金融资产出售,取得价款800万元,款项存入银行,不考虑相关税费。
G.要求:根据上述资料,不考虑其他条件,回答下列问题。

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:可供出售金融资产属于正常的价格变动,公允价值的变动应该计入资本公积——其他资本公积。

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(10)【◆题库问题◆】:[问答题] 甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人,有关资料如下:(1)甲公司2015年12月31日应收乙公司账款账面余额为10690万元,已计提坏账准备1140万元。由于乙公司连年亏损,资金周转困难,不能偿付应于2015年12月31日前支付的应付账款。经双方协商,于2016年1月1日进行债务重组。乙公司用于抵债资产的公允价值和账面价值如下:单位:万元甲公司减免扣除上述资产抵偿债务后剩余债务的60%,其余债务延期2年,每年按2%收取利息,利息于每年年末收取,实际年利率为2%。债务到期日为2017年12月31日。(2)甲公司将取得的上述对丙公司股票投资仍作为可供出售金融资产核算,2016年6月30日其公允价值为795万元,2016年12月31日其公允价值为600万元(跌幅较大且为非暂时性下跌),2017年1月10日,甲公司将该可供出售金融资产对外出售,收到款项610万元存入银行。(3)甲公司从债务重组中取得的土地使用权剩余使用年限为50年,采用直线法摊销,无残值。(4)2016年10月1日,甲公司将上述土地使用权对外出租,作为投资性房地产核算,并采用公允价值模式进行后续计量,租赁期开始日的公允价值为6000万元。合同规定每季度租金为100万元,于每季度末收取。(5)2016年12月31日,收到第一笔租金100万元(假定出租业务不考虑增值税因素),当日,上述投资性房地产的公允价值为6100万元。(6)甲公司取得的库存商品仍作为库存商品核算。假定:(1)甲公司和乙公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。(2)不考虑所得税等其他因素。编制2016年12月31日投资性房地产公允价值变动及收取租金的会计分录。

【◆参考答案◆】:
借:投资性房地产—公允价值变动100(6100-6000)
贷:公允价值变动损益100
借:银行存款100
贷:其他业务收入100

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