下列项目中，在计算土地增值税的扣除项目时应计入房地产开发成本的是（）。

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列项目中，在计算土地增值税的扣除项目时应计入房地产开发成本的是（）。
A．耕地占用税
B．利息支出
C．取得土地使用权时缴纳的过户手续费
D．地价款

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：耕地占用税属于房地产开发成本中土地征用及拆迁补偿费项目。

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(2)【◆题库问题◆】：[多选] 在计算转让旧房的土地增值税时，以下可作为扣除项目金额的有（）。
A．房屋及建筑物的评估价格
B．取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用
C．房地产开发成本
D．房地产开发费用

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：转让旧房的，可作为土地增值税扣除项目金额的有：房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用、转让环节缴纳的税金。不涉及房地产开发成本和开发费用

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(3)【◆题库问题◆】：[单选] 以下关于房地产企业进行土地增值税清算时相关问题处理正确的是（）。
A．土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入
B．房地产企业用建造房产安置回迁户的，安置房不属于视同销售，应直接确认为拆迁补偿费
C．房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
D．纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所记载的销售金额及其他收益确认收入；房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费；房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

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(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。
A．取得销售许可证满3年仍未销售完毕的
B．取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的
C．申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D．转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算:（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；（2）取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的；（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；（4）省税务机关规定的其他情况。

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(5)【◆题库问题◆】：[单选] 下列油气田开采销售原油不缴纳资源税的是（）。
A．自营开采海洋油气资源的油气田
B．2010年11月1日签订5年合同的开采陆上油气资源的中外合作油气田
C．2014年11月1日签订5年合同的开采海洋油气资源的中外合作油气田
D．自营开采陆上油气资源的油气田

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：开采海洋或陆上油气资源的中外合作油气田，在2011年11月1日前已签订的合同继续缴纳矿区使用费，不缴纳资源税；自2011年11月1日起新签订的合同缴纳资源税，不再缴纳矿区使用费。开采海洋油气资源的自营油气田，自2011年11月1日起缴纳资源税，不再缴纳矿区使用费。

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(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于资源税纳税地点的说法，正确的有（）。
A．纳税人跨省开采应税资源，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或生产的应税产品，一律在开采地或生产地纳税
B．纳税人跨省开采应税资源，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在核算地纳税
C．收购未税矿产品的扣缴义务人代扣代缴资源税，应向收购地主管税务机关缴纳
D．收购未税矿产品的扣缴义务人代扣代缴资源税，应向开采地主管税务机关缴纳

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：选项AB:纳税人跨省开采应税资源，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或生产的应税产品，一律在开采地或者生产地纳税。选项CD:收购未税矿产品的扣缴义务人代扣代缴的资源税，应向收购地主管税务机关缴纳。

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(7)【◆题库问题◆】：[单选] 某矿山2014年5月开采铜矿石20000吨，当月移送部分铜矿石入选精矿3000吨，当月全部销售，选矿比为30%，已知：铜矿石资源税单位税额1.2元／吨，该矿山当月应纳资源税（）。
A．24000元
B．3600元
C．12000元
D．8400元

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：从量定额征收资源税的应税产品并非按开采数量计税，而按销售数量和视同销售的自用数量计税，该矿山移送入选精矿应按选矿比折算成原矿数量计税，所以该矿山应纳资源税=3000÷30%×1.2=12000（元）。

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(8)【◆题库问题◆】：[多选] 根据土地增值税的有关规定，下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。
A．取得预售许可证满3年仍未销售完毕的
B．取得全部转让收入的
C．纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D．已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：对符合下列条件之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算：（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；（2）取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的。

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(9)【◆题库问题◆】：[单选] 某矿山2014年9月开采锰矿石10000吨，销售锰矿石1500吨，又用300吨锰矿石换取了生产设备。该矿山当月应缴纳资源税的计税数量为（）吨。
A．1300
B．1500
C．1800
D．2800

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；开采或生产应税产品自用的，以视同销售的自用数量为课税数量。该矿山当月缴纳资源税的计税数量=1500+300=1800（吨）。

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(10)【◆题库问题◆】：[单选] 某房地产开发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费用时，有如下资料：取得土地使用权所支付的金额为1000万元，房地产开发成本为2000万元，开发期间发生管理费用、销售费用、财务费用共计1100万元；财务费用中的利息支出共计400万元，包括超过贷款期限的利息110万元及加收的罚息40万元，利息支出能够按转让房地产项目分摊且能提供金融机构贷款证明；管理费用中记载与转让房产有关的印花税3.5万元。省级人民政府确定的其他房地产开发费用扣除比例为5%。则该企业在计算土地增值税时可扣除的房地产开发费用为（）。
A．550万元
B．396.5万元
C．1100万元
D．400万元

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：利息支出能够按转让房地产项目分摊且能提供金融机构贷款证明，允许据实扣除，但不含超期加收的利息、罚息。 可扣除的房地产开发费用=（400-110-40）+（1000+2000）×5%=250+150=400（万元）。