下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是()

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，属于注册会计师总体审计计划审核事项的是()
A．审计程序能否达到审计目标
B．审计程序能否适合各审计项目的具体情况
C．对审计重要性的确定和审计风险的评估是否恰当
D．重点审计程序的制定是否恰当

【◆参考答案◆】：C

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(2)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师在决定函证数量时，在下列情况中，应增加函证数量及范围的有()。
A．应收账款账户的重要性水平较高
B．应收账款在全部资产中所占比重较大
C．相关的内部控制是有效的
D．相关的内部控制是无效的

【◆参考答案◆】：B, D

【◆答案解析◆】：选项AC应减少函证的数量;选项B应收账款属于重要的账户余额，应增加函证的数量;选项D应收账款出现重大错报的可能性较大，应增加函证的数量。【该题针对"应收账款的实质性程序"知识点进行考核】

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(3)【◆题库问题◆】：[多选] 在识别和评估验资风险时，下列各项中，A注册会计师认为通常可能导致验资风险的有()
A．验资业务委托渠道复杂或不正常
B．出资人之间存在意见分歧
C．家庭成员共同出资
D．验资资料相互矛盾

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：下列事项通常导致注册资本实收情况或注册资本及实收资本变更情况发生重大错报风险，需要注册会计师高度关注：(1)验资业务委托渠道复杂或不正常。(2)验资资料存在涂改、伪造痕迹或验资资料相互矛盾。(3)被审验单位随意更换或不及时提供验资资料，或只提供复印件不提供原件。(4)自然人出资、家庭成员共同出资或关联方共同出资。(5)出资人之间存在意见分歧。(6)被审验单位拒绝或阻挠注册会计师实施重要审验程序。(7)被审验单位处在高风险行业。(8)非货币财产计价的主观程度高或其计价需要大量的主观判断。(9)验资付费远远超出规定标准或明显不合理。

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(4)【◆题库问题◆】：[单选] 以下对询证函不符事项评价的陈述中，注册会计师认为不正确的是（）。
A．不符事项可能表明与被审计单位的财务报告相关的内部控制存在缺陷
B．不符事项表明财务报表存在错报
C．不符事项意味着注册会计师要实施进一步调查
D．某些不符事项并不能表明一定存在错报

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：选项B不恰当。询证函回函的不符事项并不能表明一定存在错报。

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(5)【◆题库问题◆】：[多选] 会计师事务所出具不实报告给利害关系人造成损失应承担侵权赔偿责任，事务所如果要证明自己没有过错则应向人民法院提交的证明有()。
A．与该案件相关的执业准则、规则
B．审计工作底稿
C．诚信公约
D．收费标准明细指引

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：选项CD的证据对注册会计师的免责没有直接法律效力，会计师事务所应当提交审计工作底稿和相关的执业准则、规则文件。【该题针对"注册会计师法律责任相关司法解释"知识点进行考核】

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(6)【◆题库问题◆】：[多选] 在审计过程中，使用分析程序是强制要求的有（）
A．风险评估程序
B．实质性程序
C．控制测试
D．总体复核

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：分析程序用于风险评估程序和总体复核，是强制要求。

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(7)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师的下列行为中不违反保密原则的有（）
A．将被审计单位商洽重组的内部消息，提前告知家人，让其购入股票
B．未经客户授权或法律法规允许，向所在事务所汇报所获知的涉密信息
C．在法律允许的范围内，向第三方披露所获知的涉密信息
D．接受监管机构的执业质量检查，答复其询问和调查

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：保密原则要求会员应当对因职业关系和商业关系而获知的信息予以保密，不得：（1）未经客户授权或法律法规允许，向第三方披露其所获知的涉密信息；（2）利用所获知的涉密信息为自己或第三方谋取利益。注册会计师应当警惕无意泄密的可能性，特别是向近亲属或关系密切人员泄密的可能性。

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(8)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师审计应付债券时，如果被审计单位应付债券业务不多，可直接进行()
A．内部控制调查
B．符合性测试
C．实质性测试
D．穿行测试

【◆参考答案◆】：C

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(9)【◆题库问题◆】：[多选] 在接受某一新客户或在承接某一客户业务前，注册会计师应当评价不利影响的重要程度，并在必要时可能采取以下防范措施()。
A．对客户进行了解
B．获取客户对改进公司治理或内部控制的承诺
C．利用专家的工作
D．就执行业务的时间要求与客户达成一致

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：以上做法都是可以采取的防范措施。【该题针对"专业服务委托与利益冲突"知识点进行考核】

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(10)【◆题库问题◆】：[单选] 在下列情况下，注册会计师一定要使用分析程序的是()。
A．了解被审计单位及其环境，识别重大错报风险
B．用作实质性程序，识别重大错报
C．执行控制测试，测试内部控制的运行有效性
D．对舞弊等特别风险实施的程序

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：分析程序用作实质性程序并非强制要求，选项B不正确;分析程序不能用于控制测试，选项C不正确;针对舞弊等特别风险时，应主要依赖细节测试，选项D不正确。【该题针对"分析程序"知识点进行考核】