下列货物中,应征收资源税的有()。

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(1)【◆题库问题◆】:[多选] 下列货物中,应征收资源税的有()。
A.自产井矿盐
B.外购原煤自制煤炭制品
C.进口铁矿石
D.开采铁矿石

【◆参考答案◆】:A, D

【◆答案解析◆】:选项AD属于资源税的征税范围,应征收资源税。选项B:煤炭制品不是原煤,不属于资源税的征税范围,故不征收资源税;选项C:进口资源不是境内开采的资源,不征收资源税。

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(2)【◆题库问题◆】:[多选] 下列各项中,应征资源税的有()。
A.生产盐的外商投资企业
B.进口的原油
C.批发零售企业销售盐
D.生产用于出口的卤水

【◆参考答案◆】:A, D

【◆答案解析◆】:资源税进口不征、出口不退;资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人,批发零售企业销售盐不缴纳资源税。

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(3)【◆题库问题◆】:[单选] 2009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地,取得转让收入1800万元,该土地购进价1200万元,取得土地使用权时缴纳相关税费40万元,转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税()万元。
A.73.5
B.150
C.157.5
D.300

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。可扣除项目=1200+40+35=1275(万元),增值额=1800-1275=525(万元)增值率=525÷1275=41.18%,土地增值税=525×30%=157.5(万元)

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(4)【◆题库问题◆】:[多选] 关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法,正确的有()。
A.房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除
B.分期开发的房地产项目,各期清算的方式应保持一致
C.建成后有偿转让的公共设施,应计算收入,但成本、费用不得扣除
D.房地产开发企业销售已装修房屋,装修费用可以计入房地产开发成本

【◆参考答案◆】:A, B, D

【◆答案解析◆】:房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本,选项A.B.D符合规定,是正确的;建成后有偿转让的公共设施,计算收入同时允许扣除成本费用,选项C不符合规定,所以不正确。

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(5)【◆题库问题◆】:[单选] 某矿山2014年9月开采锰矿石10000吨,销售锰矿石1500吨,又用300吨锰矿石换取了生产设备。该矿山当月应缴纳资源税的计税数量为()吨。
A.1300
B.1500
C.1800
D.2800

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:纳税人开采或生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量;开采或生产应税产品自用的,以视同销售的自用数量为课税数量。该矿山当月缴纳资源税的计税数量=1500+300=1800(吨)。

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(6)【◆题库问题◆】:[单选] 下列各项中,不属于我国土地增值税纳税义务人的是()。
A.销售自建商品房的房地产开发公司
B.出租闲置房产的事业单位
C.转让土地使用权的外商投资企业
D.转让普通住房的个人李某

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权及地上的一切建筑物及其附着物产权,并取得收入的单位和个人。包括机关、团体、部队、企业事业单位、个体工商户及国内其他单位和个人,还包括外商投资企业、外国企业及外国机构、华侨、港澳台同胞及外国公民等。房地产的出租,出租人取得了收入,但没有发生房地产产权的转让,不属于土地增值税的征收范围,所以出租闲置房产的事业单位不属于土地增值税的纳税人。

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(7)【◆题库问题◆】:[单选] 下列关于资源税的表述,正确的是()。
A.进口矿产品征收增值税和资源税
B.独立矿山、联合企业和其他收购未税矿产品的单位为资源税的扣缴义务人
C.专门开采或与原油同时开采的天然气不属于资源税的征税范围
D.独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位,一律按照收购地应税产品税额标准,依据收购的数量代扣代缴资源税

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:选项A,进口矿产品不征资源税,但要征收增值税;选项C,专门开采或与原油同时开采的天然气属于资源税的征税范围;选项D,独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位,按照本单位应税产品税额标准,依据收购的数量代扣代缴资源税。

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(8)【◆题库问题◆】:[多选] 计算缴纳土地增值税时,判定普通住宅的标准有()。
A.建筑容积率在1.0以上
B.实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价1.2倍以下
C.建筑覆盖率在1.0以上
D.增值额未超过扣除项目金额之和的20%

【◆参考答案◆】:A, B

【◆答案解析◆】:普通住宅的标准是:住宅小区建筑容积率在1.0以上;单套建筑面积在120平方米以下;实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价1.2倍以下。

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(9)【◆题库问题◆】:[多选] 在计算土地增值税应纳税额时,纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款包括()。
A.以协议出让方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金
B.以转让方式取得土地使用权的,为实际支付的地价款
C.以拍卖出让方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金
D.以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的,为补交的土地出让金

【◆参考答案◆】:A, B, C, D

【◆答案解析◆】:题目中的四种情况均为纳税人为取得土地使用权支付的地价款。

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(10)【◆题库问题◆】:[单选] 某省一独立核算的煤炭企业,下属一生产单位在外省。2015年该企业开采原煤340万吨,当年销售原煤300万吨,销售额18000万元,税率为5%,2015年该企业在本省应缴纳的资源税为()万元。
A.1360
B.1120
C.1200
D.900

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:2014年12月起,煤炭按从价方式计征资源税,应纳资源税=18000×5%=900(万元)

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