A公司为增值税一般纳税人,2013年10月5日购入甲材料1000千克,单价500元,增值税专用发票上

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(1)【◆题库问题◆】:[单选] A公司为增值税一般纳税人,2013年10月5日购入甲材料1000千克,单价500元,增值税专用发票上注明货款为50万元,增值税税额为8.5万元,发票账单已收到,计划成本为55万元,材料已验收入库,全部款项由银行存款支付。此经济业务的账务处理正确的是()。
A.借:原材料--甲材料500000应交税费--应交增值税(进项税额)85000贷:银行存款585000
B.借:原材料--甲材料500000应交税费--应交增值税(进项税额)85000贷:应付账款585000
C.借:材料采购--甲材料500000应交税费--应交增值税(进项税额)85000贷:应付账款585000
D.借:材料采购--甲材料500000应交税费--应交增值税(进项税额)85000贷:银行存款585000

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:题目出现了"计划成本为55万元",因此应按计划成本法来进行账务处理。正确会计分录如下。借:材料采购--甲材料500000应交税费--应交增值税(进项税额)85000贷:银行存款585000

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(2)【◆题库问题◆】:[单选] 设置日记总账,根据记账凭证逐日逐笔登记日记总账的核算形式称为()。
A.记账凭证会计核算形式
B.汇总记账凭证会计核算形式
C.日记总账会计核算形式
D.科目汇总表会计核算形式

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:日记总账的特点是根据记账凭证逐日逐笔登记日记总账。

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(3)【◆题库问题◆】:[单选] 《中华人民共和国公司法》规定,企业应按净利润的()提取法定盈余公积。
A.5%
B.10%
C.15%
D.25%

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:企业应按净利润的10%提取法定盈余公积。

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(4)【◆题库问题◆】:[问答题,简答题] [计算分析题(简答)]甲公司为增值税一般纳税人,2013年11月发生以下经济业务。(1)11月5日购入原材料一批,增值税专用发票上记载的价款为15000元,增值税税额2550元,另对方代垫包装费700元,全部款项已用转账支票支付,材料已验收入库。(2)11月10日购入不需安装即可使用的设备一台,取得的增值税专用发票上注明的设备价款为30000元,增值税税额5100元,另支付运输费2000元,包装费1500元,款项已用银行存款支付。(3)11月25日,甲公司出售非专利技术一项,该非专利技术取得时价值为300000元,已累计摊销200000元,未计提减值准备。出售时取得价款150000元。不考虑税费等其他因素。(4)11月30日,甲公司对应收乙公司的账款进行减值测试。应收乙公司账款合计为400000元,甲公司根据乙公司的资信情况确定应计提20000元的坏账准备。要求:根据甲公司发生的上述经济业务,逐笔编制会计分录。

【◆参考答案◆】:(1)11月5日:借:原材料15700应交税费--应交增值税(进项税额)2550贷:银行存款18250(2)11月10日:借:固定资产33500应交税费--应交增值税(进项税额)5100贷:银行存款38600(3)11月25日:借:累计摊销200000银行存款150000贷:无形资产300000营业外收入50000(4)11月30日:借:资产减值损失20000贷:坏账准备20000

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(5)【◆题库问题◆】:[多选] 在“固定资产清理”科目借方登记的内容有()。
A.转入清理的固定资产净值
B.转入清理的固定资产原值
C.发生的清理费用
D.由保险公司或过失人承担的损失

【◆参考答案◆】:A, C

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(6)【◆题库问题◆】:[多选] 核算短期借款利息时,可能涉及的会计科目有()。
A.应付利息
B.财务费用
C.短期借款
D.银行存款

【◆参考答案◆】:A, B, D

【◆答案解析◆】:企业在计算确定的短期借款利息费用时:借:财务费用贷:应付利息实际支付利息时:借:应付利息贷:银行存款所以核算短期借款利息时,可能涉及的会计科目有应付利息、财务费用、银行存款。

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(7)【◆题库问题◆】:[单选] 某公司一台机器使用期满决定报废,该机器原价为500000元,已计提折旧470000元,已计提减值准备15000元,在清理过程中支付清理费用2000元,残料变卖收入20000元,不考虑相关税费,该机器的清理净收入是()元。
A.18000
B.3000
C.5000
D.-10000

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:企业因报废原因转入清理的固定资产价值以及在清理过程中所发生的清理费用和清理收入等,在"固定资产清理"科目核算,该公司应作会计处理如下:①固定资产转入清理时:借:固定资产清理15000累计折旧470000固定资产减值准备15000贷:固定资产500000②发生清理费用:借:固定资产清理2000贷:银行存款2000③收到残料变价收入:借:银行存款20000贷:固定资产清理20000④结转固定资产损益:借:固定资产清理3000贷:营业外收入3000因此本题正确答案选B。

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(8)【◆题库问题◆】:[单选] 某固定资产原值250000元,预计净残值6000元,预计可使用8年,按双倍余额递减法计算,第二年应提折旧()元。
A.46875
B.45750
C.61000
D.30500

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】:(250000-62500)×25%=46875

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(9)【◆题库问题◆】:[多选] X企业2009年9月1日销售一批产品给Y企业,货已发出,专用发票上注明销售收入200000元,增值税额为34000元。收到Y企业交来的商业承兑汇票一张,期限为6个月,票面利率为5%,年末计提利息,则()。
A.收到票据时借记"应收票据"科目234000元
B.收到票据时贷记"主营业务收入"科目200000元
C.收到票据时贷记"应交税费--应交增值税(销项税额)"科目34000元
D.2009年12月31日票据利息为3900元

【◆参考答案◆】:A, B, C, D

【◆答案解析◆】:本题主要考查的考点是带息应收票据的核算。收到票据时应做的会计处理:借:应收票据234000贷:主营业务收入200000应交税费--应交增值税(销项税额)34000年度计提利息时:票据利息=234000×5%÷12×4=3900(元)借:应收票据3900贷:财务费用3900故全选。

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(10)【◆题库问题◆】:[单选] 下列各项中,必然会导致某企业资本公积增加的是()。
A.收到投资者以外币投入的资本且投入资本与所占份额一致
B.将用国家专项拨款投资建成的项目转入固定资产
C.以资本公积转增资本
D.接受实物捐赠

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:B项属于拨款转入,即企业收到国家拨入的专门用于技术改造、技术研究等的拨款在项目完成后,按规定转入资本公积的部分。拨款项目完成后,对于形成各项资产的部分,应按实际成本,借记"固定资产"等科目,贷记有关科目;同时,借记"专项应付款"科目,贷记"资本公积--资本溢价"科目。A项收到投资者投入外币资本且投入资本与所占份额一致,导致企业实收资本增加,对资本公积没有影响;C项以资本公积转增资本,资本公积减少,实收资本增加;D项接受实物捐赠属于企业的营业外收入,期末结转到"本年利润"账户。

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