企业2009年1月15日购入一台不需要安装的非生产用设备(按照税法规定,该固定资产的增值税不能抵扣)

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(1)【◆题库问题◆】:[单选] 企业2009年1月15日购入一台不需要安装的非生产用设备(按照税法规定,该固定资产的增值税不能抵扣),设备的买价为10000元,增值税为1700元,采购过程中发生运费、保险费300元,采购人员差旅费200元。设备预计可以使用10年,采用年限平均法计提折旧。2009年应该计提的折旧为()元。
A.1000
B.1100
C.1200
D.1500

【◆参考答案◆】:B
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(2)【◆题库问题◆】:[多选] 计提应付职工薪酬时,借方可能涉及的科目有()。
A.制造费用
B.销售费用
C.在建工程
D.应付职工薪酬

【◆参考答案◆】:A, B, C

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(3)【◆题库问题◆】:[单选] 甲公司2013年度按企业会计准则计算的税前会计利润为200000元,所得税税率为25%。甲公司全年实发工资、薪金为40000元,职工福利费10000元,工会经费800元,职工教育经费5000元,经审查,甲公司当年营业外支出中有2000元为税收滞纳罚金。假定甲公司全年无其他纳税调整因素,甲公司当期应交的所得税为()元。
A.50000
B.47400
C.52100
D.52600

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:根据纳税调整计算,职工福利调整增加=职工福利费-工资薪金×14%=10000-40000×14%=4400(元);工会经费调整增加=工会经费-工资薪金×2%=800-40000×2%=0(元);职工教育经费调整增加=职工教育经费-工资薪金×2.5%=5000-40000×2.5%=4000(元);滞纳金2000元应当纳税,调整增加,所以,应纳税所得额=税前会计利润+职工福利调整增加+工会经费调整增加+职工教育经费调整增加+滞纳金=200000+4400+0+4000+2000=210400(元),则应纳所得税=210400×25%=52600(元)。

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(4)【◆题库问题◆】:[判断题] 应付职工薪酬包括职工在职期间和离职后企业提供给职工的全部货币性薪酬和非货币性薪酬。
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:正确

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(5)【◆题库问题◆】:[判断题] 企业的罚款支出、捐赠支出、出售无形资产净损失都是通过营业外支出核算。
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:正确

【◆答案解析◆】:本题考核营业外支出的核算内容。

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(6)【◆题库问题◆】:[单选] 下列账户中,年末一般无余额的是()。
A.库存商品
B.生产成本
C.本年利润
D.利润分配

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:"本年利润"科目年末应该结转到"利润分配--未分配利润"科目,期末一般没有余额;"库存商品"科目期末是借方余额,反映企业库存商品的实际成本(或进价)或计划成本(或售价);"生产成本"科目期末是借方余额,反映企业尚未加工完成的在产品成本或尚未收获的农产品成本;"利润分配"科目年末若有余额,贷方余额反映企业的累计未分配利润(或借方余额反映累计未弥补亏损)。故选C。

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(7)【◆题库问题◆】:[多选] 某公司赊销积压的原材料一批,增值税专用发票上注明售价20000元,增值税税额3400元。下列会计分录中,错误的有()。
A.借:应收账款23400贷:主营业务收入20000应交税费--应交增值税(销项税额)3400
B.借:银行存款23400贷:主营业务收入20000应交税费--应交增值税(销项税额)3400
C.借:应收账款23400贷:其他业务收入20000应交税费--应交增值税(销项税额)3400
D.借:应收账款23400贷:其他业务收入23400

【◆参考答案◆】:A, B, D

【◆答案解析◆】:原材料销售收入应在"其他业务收入"账户核算,本题为赊销原材料,应借记"应收账款"账户,贷记"其他业务收入"账户,按照增值税专用发票金额贷记"应交税费--应交增值税(销项税额)"。故选项ABD符合题意。

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(8)【◆题库问题◆】:[单选] 股份有限公司采用溢价发行股票方式筹集资本,其“股本”科目所登记的金额是()。
A.实际收到的款项
B.股票面值与发行股票总数的乘积
C.发行总收入减去支付给证券商的费用
D.发行总收入加上支付给证券商的费用

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:股本是以股票的面值总额入账的,即按股票面值与发行股票总数的乘积金额,贷记"股本"科目。

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(9)【◆题库问题◆】:[判断题] 利润总额=营业利润+投资净收益+营业外收支净额-所得税费用。
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:正确

【◆答案解析◆】:本题考核利润总额的计算。利润总额=营业利润+营业外收支净额;净利润:利润总额-所得税费用。

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(10)【◆题库问题◆】:[单选] 某股份有限公司按法定程序报经批准采用收购本公司股票方式减资,该公司收购本公司股票100万股,收购价格0.9元/股,面值1元/股,发生的佣金、印花税等交易费用1.5万元。该公司应增加的资本公积(股本溢价)的金额是()万元。
A.1.5
B.8.5
C.10
D.11.5

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:购回股票支付的价款(含交易费用)100×0.9+1.5=91.5(万元)。购回股票的面值总额为100×1=100(万元)。购回股票支付的价款低于面值总额的差额为100-91.5=8.5(万元)。企业应按8.5万元增加资本公积(股本溢价)。

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