某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2014年度该企业的应纳税所得额为500万元，该企业20

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 某软件企业是国家需要重点扶持的高新技术企业，2014年度该企业的应纳税所得额为500万元，该企业2014年应纳的企业所得税额为（）万元。
A．65
B．45
C．75
D．20

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：根据规定，国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，该企业2011年应纳的企业所得税=500×15%=75（万元）。

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(2)【◆题库问题◆】：[单选] 根据《票据法》的规定，下列关于票据伪造的表述中，正确的是（）。
A．票据伪造是指无权更改票据的人变更票据金额的行为
B．被伪造人应向善意且支付了对价的持票人承担票据责任
C．票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力
D．伪造人因未在票据上以自己的名义签章，故不承担票据责任之外的民事责任

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：（1）选项A：票据的变造，是指“无权”更改票据内容的人，对票据上“签章”以外的记载事项加以变更的行为；（2）选项B：持票人即使是善意取得，对“被伪造人”也不能行使票据权利；（3）选项D：由于“伪造人”没有以自己的名义“在票据上”签章，因此不承担“票据责任”。但是，如果伪造人的行为给他人造成损失的，应承担“民事责任”；构成犯罪的，还应承担“刑事责任”。

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(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业在计算企业所得税应纳税所得额扣除资产损失时，需对资产损失进行认定，其中，对企业未能按期赎回抵押资产致使抵押资产被拍卖的，其账面净值大于变卖价值的差额部分，依据拍卖证明，认定为资产损失。（　 ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：阿瞬 企业由于未能按期赎回抵押资产，使抵押资产被拍卖或变卖，其账面净值大于变卖价值的差额部分，依据拍卖或变卖证明，认定为资产损失。 因此，本题表述正确。

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(4)【◆题库问题◆】：[单选] 根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是（）。
A．租金收入
B．财政拨款
C．产品销售收入
D．国债利息收入

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项AC，属于应税收入； 选项B，属于不征税收入； 选项D，属于免税收入。 综上，本题应选B。 Tips：根据规定，不征税收入有：（1）财政拨款；（2）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（3）国务院规定的其他不征税收入。

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(5)【◆题库问题◆】：[多选]根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的有（）。
A．进口货物的，为报关进口的当天
B．采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
C．委托他人销售货物的，为受托方售出货物的当天
D．将委托加工的货物无偿赠送他人的，为货物移送的当天

【◆参考答案◆】： A D

【◆答案解析◆】：增值税纳税义务发生时间：据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。（1）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。（2）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天。（3）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天；无书面合同或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天。（4）采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天；但生产销售生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。（5）委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。（6）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。（7）纳税人发生视同销售货物行为（委托他人代销、销售代销货物除外），为货物移送的当天。（8）进口货物的，其纳税义务发生时间为报关进口的当天选项B：采用直接收款方式销售货物的，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天。选项C：为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。选项AD正确

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(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业承包建设国家重点扶持的公共基础设施项目，可以自该承包项目取得第一笔收入年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税。（　 ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：阿瞬 根据规定，企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营所得，自项目取得第1笔生产经营收入所属纳税年度起，第1年至第3年免征企业所得税，第4年至第6年减半征收企业所得税；但是，企业承包经营、承包建设和内部自建自用的，不得享受上述企业所得税优惠。 因此，本题表述错误。

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(7)【◆题库问题◆】：[单选] 根据企业国有资产法律制度的规定，某重要的国有独资公司的下列事项中，董事会有权直接决定的是（）。
A．分配利润
B．合并、分立、解散、申请破产
C．增加或者减少注册资本
D．为他人提供大额担保

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：（1）选项B：合并、分立、解散、申请破产、改制：一般的国有独资公司：由履行出资人职责的机构决定；重要的国有独资公司：报请本级人民政府批准；（2）选项D：进行重大投资、为他人提供大额担保、转让重大财产、进行大额捐赠，由董事会决定（3）选项AC：增加或者减少注册资本、发行债券、分配利润，由履行出资人职责的机构决定。

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(8)【◆题库问题◆】：[判断题] 甲、乙等6人设立了一个普通合伙企业，并委托甲和乙执行合伙企业事务，甲对乙执行的事务提出异议，其他合伙人对如何解决此问题也产生了争议，由于合伙协议未约定争议解决的表决办法，合伙人实行了一人一票的表决办法，后经全体合伙人过半数表决通过了同意甲意见的决定。上述解决争议的做法不符合法律规定。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：根据规定，合伙协议未约定或者约定不明确的，实行合伙人一人一票并经全体合伙人过半数通过的表决办法。本题中合伙人实行的表决方法，符合法律的规定。

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(9)【◆题库问题◆】：[单选] 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是（ ）。
A．广告设计
B．不动产租赁
C．有形动产租赁
D．鉴证咨询服务

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：（1）选项A：属于营业税改征增值税的“文化创意服务”；（2）选项BC：有形动产租赁服务已经改征增值税，但不动产租赁服务目前应缴纳营业税；（3）选项D：属于营业税改征增值税的“鉴证咨询服务”。

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(10)【◆题库问题◆】：[多选] 陈某向李某借款10万元，并签订了借款合同。张某向李某单方面提交了签名的保证书，其中仅载明“若陈某不清偿到期借款本息，张某将代为履行”。借款到期后，陈某未清偿借款本息，经查，张某并不具有代偿能力。根据担保法律制度的规定，下列关于保证合同的效力及张某承担保证责任的表述中，不正确的有（）。
A．张某可以以自己不具有代偿能力为由主张保证合同无效
B．张某可以以自己未与李某签订保证合同为由主张保证合同不成立
C．张某须向李某承担一般保证责任
D．张某须向李某承担连带保证责任

【◆参考答案◆】： A B C

【◆答案解析◆】：（1）选项A：不具有完全代偿能力的法人、其他组织或者自然人，以保证人身份订立保证合同后，又以自己没有代偿能力要求免除保证责任的，人民法院不予支持；（2）选项B：第三人单方以书面形式向债权人出具担保书，债权人接受且未提出异议的，保证合同成立；（3）选项CD：当事人对保证方式没有约定或者约定不明确的，按照连带责任保证承担保证责任。