A公司2015年共实现税前利润80万元，其中包含超出税法规定标准的业务招待费5万元、职工教育经费1万

(1)【◆题库问题◆】：[单选] A公司2015年共实现税前利润80万元，其中包含超出税法规定标准的业务招待费5万元、职工教育经费1万元，国债利息收入3万元，税收滞纳金2万元。A公司适用的所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，则A公司本年确认的应交所得税为（）万元。
A．19.5
B．20
C．21.25
D．22.5

【◆参考答案◆】：C

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(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业因日常修理而停用的固定资产，应该计提折旧，而经营租入的固定资产不需要计提折旧。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

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(3)【◆题库问题◆】：[名词解释] 纳税调整增加额

【◆参考答案◆】：
主要包括税法规定允许扣除项目中，企业已计入当期费用但超过税法规定扣除标准的金额（如超过税法规定标准的广告费、业务招待费支出），以及企业已计入当期损失但税法规定不允许扣除项目的金额（如税收滞纳金、罚款、罚金）。

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(4)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业对于会计估计变更应采用追溯调整法进行调整。
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

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(5)【◆题库问题◆】：[多选] M上市公司2013年度财务报告批准报出日为2014年4月15日。该公司在2014年1月1日至4月15日之间发生的下列事项中，不属于资产负债表日后调整事项的有（）。
A．处置其子公司
B．支付2013年度财务报表审计费
C．董事会提出2013年度现金股利分配方案
D．2013年已确认收入的商品销售，因质量问题而被退货，销售当时并未预计退货率

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：选项D，属于日后期间进一步确定售出资产的收入，应作为调整事项处理。

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(6)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，不属于期间费用的是（）。
A．管理部门固定资产维修费
B．预计产品质量保证损失
C．因违约支付的赔偿款
D．汇兑损益

【◆参考答案◆】：C

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(7)【◆题库问题◆】：[名词解释] 事业基金

【◆参考答案◆】：
是对于事业单位而言的，指事业单位拥有的非限定用途的净资产，分为一般基金和投资基金两部分内容。

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(8)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] W有限责任公司（简称W公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%。2011年12月31日，该公司有关科目的余额如下：假设坏账准备均为对应收账款计提，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，且销售商品和提供劳务均属于公司的主营业务，成本在确认收入时逐笔结转，原材料、库存商品均未计提存货跌价准备。2012年度W公司发生如下交易事项：（1）销售A商品，商品售价为4000万元，由于是成批销售，对方又是老客户，W公司给予客户25%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收到。该批商品实际成本为2400万元。（2）向本公司销售人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为300万元，市场售价为500万元。（3）经批准，接受甲公司投入原材料一批，合同约定的价值为2000万元（与公允价值相符），增值税税额为340万元；同时W公司增加实收资本2000万元，相关法律手续已办妥。（4）销售B原材料一批，增值税专用发票注明售价170万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为140万元。（5）确认设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为240万元，预计合同总成本为175万元，合同价款在2012年10月份签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本年末，该劳务的累计完工进度为20%，已累计发生劳务成本35万元（均为职工工资，尚未支付）预计总成本不变。（6）以银行存款支付管理费用100万元，财务费用20万元，销售费用35万元，营业外支出10万元。（7）年末，购入A公司当日发行且可上市交易的债券100万张，支付价款9500万元，另支付手续费90.12万元。该债券期限为5年，每张面值为100元，票面年利率为6%，于每年年末支付当年度利息。公司有充裕的现金，管理层拟持有该债券至到期。（8）确认并结转全年所得税费用。（9）年末将损益类科目余额转入"本年利润"科目，并将"本年利润"科目余额结转至未分配利润。（10）年末按照10%提取法定盈余公积、5%提取任意盈余公积。（11）年末将"利润分配-提取法定盈余公积"、"利润分配-提取任意盈余公积"明细科目余额结转至未分配利润。假定除上述资料外，不考虑固定资产折旧等其他相关因素。要求：根据上述资料，回答第（1）～（5）题。（计算结果保留两位小数）

【◆参考答案◆】：A, C

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(9)【◆题库问题◆】：[多选] 企业在编制资产负债表时，“未分配利润”项目应当根据（）科目计算填列。
A．本年利润
B．利润分配
C．盈余公积
D．资本公积

【◆参考答案◆】：A, B

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(10)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业为增值税一般纳税人，2013年应交的各种税金为：增值税350万元，消费税150万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船税5万元，印花税1万元，所得税250万元。上述各项税金应计入管理费用的金额为（）万元。
A．5
B．16
C．50
D．185

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：房产税、车船税和印花税应当计入到管理费用中，因此应计入管理费用的金额=10+5+1=16（万元）。