纳税人转让房地产,有()情形的,按照房地产评估价格计算征收土地增值税。

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(1)【◆题库问题◆】:[多选] 纳税人转让房地产,有()情形的,按照房地产评估价格计算征收土地增值税
A.隐瞒、虚报房地产成交价格
B.因偷税被税务机关给予两次行政处罚
C.房地产成交价格在1亿元以上
D.转让房地产的成交价格低于评估价格,又无正当理由的

【◆参考答案◆】:A, D

【◆答案解析◆】:纳税人有下列情形之一的,按照房地产评估价格计算征收土地增值税:(1)隐瞒、虚报房地产成交价格的;(2)提供扣除项目金额不实的;(3)转让房地产的成交价格低于房地产评估价格,又无正当理由的。

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(2)【◆题库问题◆】:[多选] 以下关于资源税有关规定表述中,正确的有()
A.金属和非金属矿产品原矿,因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的,可将其精矿按选矿比折算成原矿数量,以此作为课税数量
B.对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭,可按加工产品的综合回收率计算课税数量
C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐,按液体盐税额征税,以加工的固体盐数量为课税数量
D.纳税人以外购的液体盐加工成固体盐,其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣

【◆参考答案◆】:A, B, D

【◆答案解析◆】:选项C,纳税人以自产的液体盐加工固体盐,按固体盐税额征税,以加工的固体盐数量为课税数量。

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(3)【◆题库问题◆】:[单选] 对于划分资源等级的应税产品,其《几个主要品种的矿山资源等级表》中未列举名称的纳税人适用的税率,由省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况,参照《资源税税目税率明细表》和《几个主要品种的矿山资源等级表》中确定的邻近矿山或者资源状况、开采条件相近矿山的税率标准,在浮动30%的幅度内核定,并报()备案。
A.国务院
B.财政部
C.国家税务总局
D.财政部和国家税务总局

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:对于划分资源等级的应税产品,其《几个主要品种的矿山资源等级表》中未列举名称的纳税人适用的税率,由省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况,参照《资源税税目税率明细表》和《几个主要品种的矿山资源等级表》中确定的邻近矿山或者资源状况、开采条件相近矿山的税率标准,在浮动30%的幅度内核定,并报财政部和国家税务总局备案

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(4)【◆题库问题◆】:[多选] 根据土地增值税的有关规定,下列各项中,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有()。
A.取得预售许可证满3年仍未销售完毕的
B.取得全部转让收入的
C.纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D.已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的

【◆参考答案◆】:A, C, D

【◆答案解析◆】:对符合下列条件之一的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算:(1)已竣工验收的房地产开发项目,已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上,或该比例虽未超过85%,但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的;(2)取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的。

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(5)【◆题库问题◆】:[单选] 某省煤炭资源税税率为8%,某煤矿2015年2月销售自采原煤500万元(不含增值税,下同);用自采未税原煤连续加工成洗选煤1000吨,销售600吨,每吨售价0.1万元,将洗选煤100吨无偿换取某保洁公司的保洁服务。已知计算资源税时洗选煤折算率为90%,该煤矿当月应纳资源税为()万元。
A.47.2
B.44.32
C.45.04
D.45.6

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的,以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税,纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤换取保洁服务的,视同销售洗选煤计算缴纳资源税。应纳资源税=500×8%+(600+100)×0.1×90%×8%=40+5.04=45.04(万元)。

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(6)【◆题库问题◆】:[多选] 房地产开发费用按《实施细则》第七条(一)、(二)项规定计算的金额之和的10%以内计算扣除的条件是()。
A.财务费用中的利息支出,能够按转让房地产项目计算分摊
B.并提供金融机构证明的
C.其他房地产开发费用,
D.不能提供金融机构证明的,
E.不能按转让房地产项目计算分摊利息支出

【◆参考答案◆】:C, D

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(7)【◆题库问题◆】:[单选] 土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的()日内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A.5
B.7
C.10
D.15

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

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(8)【◆题库问题◆】:[单选] 某矿山2014年5月开采铜矿石20000吨,当月移送部分铜矿石入选精矿3000吨,当月全部销售,选矿比为30%,已知:铜矿石资源税单位税额1.2元/吨,该矿山当月应纳资源税()。
A.24000元
B.3600元
C.12000元
D.8400元

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:从量定额征收资源税的应税产品并非按开采数量计税,而按销售数量和视同销售的自用数量计税,该矿山移送入选精矿应按选矿比折算成原矿数量计税,所以该矿山应纳资源税=3000÷30%×1.2=12000(元)。

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(9)【◆题库问题◆】:[单选] 某矿山2014年9月开采锰矿石10000吨,销售锰矿石1500吨,又用300吨锰矿石换取了生产设备。该矿山当月应缴纳资源税的计税数量为()吨。
A.1300
B.1500
C.1800
D.2800

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:纳税人开采或生产应税产品销售的,以销售数量为课税数量;开采或生产应税产品自用的,以视同销售的自用数量为课税数量。该矿山当月缴纳资源税的计税数量=1500+300=1800(吨)。

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(10)【◆题库问题◆】:[多选] 下列关于资源税纳税地点的说法,正确的有()。
A.纳税人跨省开采应税资源,其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的,对其开采或生产的应税产品,一律在开采地或生产地纳税
B.纳税人跨省开采应税资源,其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的,在核算地纳税
C.收购未税矿产品的扣缴义务人代扣代缴资源税,应向收购地主管税务机关缴纳
D.收购未税矿产品的扣缴义务人代扣代缴资源税,应向开采地主管税务机关缴纳

【◆参考答案◆】:A, C

【◆答案解析◆】:选项AB:纳税人跨省开采应税资源,其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的,对其开采或生产的应税产品,一律在开采地或者生产地纳税。选项CD:收购未税矿产品的扣缴义务人代扣代缴的资源税,应向收购地主管税务机关缴纳。

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