按照土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值额时,应按照()。

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所属分类:税法题库
(1)【◆题库问题◆】:[单选] 按照土地增值税有关规定,纳税人提供扣除项目金额不实的,在计算土地增值额时,应按照()。
A.税务部门估定的价格扣除
B.税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
C.由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估
D.房地产原值减除30%后的余值扣除

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:对于纳税人提供扣除项目金额不实的行为,应由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估。只有选项C符合题意。

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(2)【◆题库问题◆】:[单选] 根据土地增值税相关规定,下列行为中,需要缴纳土地增值税的是()。
A.某人将自己一套闲置的住房出售
B.某人将个人的房产无偿赠与自己的子女
C.某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资
D.某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:选项A:从2008年11月1日起,居民个人转让住房免征土地增值税;选项B:房产所有人将房产赠与直系亲属或承担直接赡养义务人,不征土地增值税;选项D:公益性捐赠不征土地增值税。

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(3)【◆题库问题◆】:[多选] 纳税人转让国有土地使用权应缴纳的税种有()。
A.土地增值税
B.耕地占用税
C.营业税
D.城市维护建设税

【◆参考答案◆】:A, C, D

【◆答案解析◆】:纳税人转让国有土地使用权,应缴纳营业税;就其实际缴纳的营业税税额计算缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加;就其土地增值额缴纳土地增值税;就其签订的产权转移书据缴纳印花税。耕地占用税在占用耕地从事非农业建设时一次性缴纳,在转让国有土地使用权时不缴纳。

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(4)【◆题库问题◆】:[单选] 某单位转让一幢2000年建造的公寓楼,当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定,该楼的重置成本价为2000万元,成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时,该楼的评估价格为()。
A.500万元
B.1200万元
C.2000万元
D.1500万元

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:用评估的重置成本价与成新度折扣率计算评估价格。该楼的评估价格=2000×60%=1200(万元)。

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(5)【◆题库问题◆】:[多选] 下列关于资源税代扣代缴的表述,正确的有()。
A.扣缴义务人代扣资源税时计税依据是收购数量
B.代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天
C.扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳
D.资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位,但不包括个体户

【◆参考答案◆】:A, C

【◆答案解析◆】:选项B,代扣代缴税款纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天;选项D,资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业和其他单位,其他单位包括个体户在内。

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(6)【◆题库问题◆】:[单选] 下列各项中,不属于我国土地增值税纳税义务人的是()。
A.销售自建商品房的房地产开发公司
B.出租闲置房产的事业单位
C.转让土地使用权的外商投资企业
D.转让普通住房的个人李某

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权及地上的一切建筑物及其附着物产权,并取得收入的单位和个人。包括机关、团体、部队、企业事业单位、个体工商户及国内其他单位和个人,还包括外商投资企业、外国企业及外国机构、华侨、港澳台同胞及外国公民等。房地产的出租,出租人取得了收入,但没有发生房地产产权的转让,不属于土地增值税的征收范围,所以出租闲置房产的事业单位不属于土地增值税的纳税人。

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(7)【◆题库问题◆】:[多选] 计算土地增值税时,下列项目中准予扣除的有()。
A.契税
B.开发小区的排污费、绿化费
C.安置动迁用房的支出
D.按照有关规定未计入房价向购买者收取的代收费用

【◆参考答案◆】:A, B, C

【◆答案解析◆】:开发小区的排污费、绿化费和安置动迁用房的支出作为房地产开发成本扣除;代收费用计入收入的可以扣除,不计入收入的不可以扣除。

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(8)【◆题库问题◆】:[单选] 房地产开发企业取得销售(预售)许可证满()仍未销售完毕的,税务机关可要求其进行土地增值税的清算。
A.2年
B.3年
C.1年
D.半年

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:房地产开发企业取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的,税务机关可要求其进行土地增值税的清算。

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(9)【◆题库问题◆】:[多选] 某煤矿开采销售原煤,应缴纳的税金有()。
A.资源税
B.增值税
C.消费税
D.城建税

【◆参考答案◆】:A, B, D

【◆答案解析◆】:原煤属于资源税的征税范围,且属于有形动产,销售原煤应缴纳增值税,并随增值税税额征收城建税。原煤不属于消费税的征税范围,不征收消费税。

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(10)【◆题库问题◆】:[单选] 山西省大同某煤矿属于衰竭期煤矿,2014年12月份生产原煤500000吨,销售原煤50000吨,销售额600万元,剩余的450000吨用于生产洗煤,当月生产洗煤30000吨全部销售,折算率为80%,销售额为600万元;开采伴生的天然气180万立方米,销售150万立方米,销售额200万元。已知该公司煤炭适用的资源税税率为3%,天然气适用的资源税税率为6%,该煤矿本月应纳的资源税税额为()万元。
A.22.68
B.32.4
C.25.2
D.36

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】:煤矿生产的天然气不征资源税,对衰竭期煤矿开采的煤炭,资源税减征30%。应纳资源税=(600×3%+600×80%×3%)×(1-30%)=22.68(万元)

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