关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法,正确的有()。

  • A+
所属分类:税法题库

答案查询网公众号已于近期上线啦

除基本的文字搜题外,准备上线语音搜题和拍照搜题功能!微信关注公众号【答案查询网】或扫描下方二维码即可体验。

(1)【◆题库问题◆】:[多选] 关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法,正确的有()。
A.房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除
B.分期开发的房地产项目,各期清算的方式应保持一致
C.建成后有偿转让的公共设施,应计算收入,但成本、费用不得扣除
D.房地产开发企业销售已装修房屋,装修费用可以计入房地产开发成本

【◆参考答案◆】:A, B, D

【◆答案解析◆】:房地产开发企业销售已装修的房屋,其装修费用可以计入房地产开发成本,选项A.B.D符合规定,是正确的;建成后有偿转让的公共设施,计算收入同时允许扣除成本费用,选项C不符合规定,所以不正确。

·ℳ°.·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°.·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°.·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°.·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°.·※°∴ ╰☆╮ 。

(2)【◆题库问题◆】:[多选] 房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施,其成本费用可以扣除的情况有()。
A.建成后产权属于全体业主所有的
B.建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的
C.建成后有偿转让的
D.建成后产权属于房地产开发企业的

【◆参考答案◆】:A, B, C

【◆答案解析◆】:有关公共设施在建成之后产权属于房地产开发企业的,其成本、费用不得扣除。

·ℳ°.·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°.·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°.·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°.·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°.·※°∴ ╰☆╮ 。

(3)【◆题库问题◆】:[单选] 根据资源税纳税地点的有关规定,下列说法正确的是()。
A.纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税
B.纳税地点需要调整的,均由省、自治区、直辖市人民政府决定
C.收购未税矿产品的扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税
D.跨省开采资源税应税产品,其下属生产单位与核算单位不在同一省的,均应在核算地纳税

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:选项A:纳税人应当向应税资源开采地或生产地的主管税务机关纳税;选项B:纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品,其纳税地点需要调整的,由所在地省、自治区、直辖市税务机关决定;选项D:跨省开采资源税应税产品,其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的,对其开采或生产的应税产品,一律在开采地或生产地纳税。

·ℳ°.·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°.·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°.·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°.·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°.·※°∴ ╰☆╮ 。

(4)【◆题库问题◆】:[多选] 房地产开发企业将开发产品用于对外投资,发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入确认的方法和顺序正确的是()
A.首先按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定
B.其次由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定
C.首先由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定
D.其次按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定

【◆参考答案◆】:A, B

【◆答案解析◆】:房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等,发生所有权转移时应视同销售房地产,其收入按下列方法和顺序确认:(1)按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定;(2)由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。

·ℳ°.·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°.·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°.·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°.·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°.·※°∴ ╰☆╮ 。

(5)【◆题库问题◆】:[多选] 纳税人在计算资源税时,对适用税额的确定方法正确的有()。
A.纳税人开采或生产不同税目应税产品的,应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量,按各个应税产品适用的税率计税
B.纳税人以自产的液体盐加工固体盐,分别按液体盐和固体盐适用税额计税
C.开采原油过程中用于加热、修井的原油,免征资源税
D.纳税人开采或者生产应税产品,自用于连续生产应税产品的,不缴纳资源税

【◆参考答案◆】:A, C, D

【◆答案解析◆】:选项B,纳税人以自产的液体盐加工固体盐,按固体盐税额征税,以加工的固体盐数量为课税数量。

·ℳ°.·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°.·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°.·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°.·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°.·※°∴ ╰☆╮ 。

(6)【◆题库问题◆】:[单选] 大展房地产公司2012年6月受让一处土地使用权,支付价款7000万元,支付相关税费110万元,并全部用于建造商铺,共发生房地产开发成本9530万元,全部使用自有资金,没有利息支出,商铺建成后直接转让,取得收入20000万元。该企业计算缴纳土地增值税时,可以扣除的开发费用为()万元。(开发费用扣除比例为9%)
A.1664
B.1653
C.1497.6
D.1487.7

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:取得土地使用权支付的金额=7000+110=7110(万元)房地产开发成本为9530万元房地产开发费用=(7110+9530)×9%=1497.6(万元)

·ℳ°.·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°.·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°.·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°.·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°.·※°∴ ╰☆╮ 。

(7)【◆题库问题◆】:[单选] 某公司销售一幢已经使用过的办公楼,取得收入500万元,办公楼原价480万元,已提折旧300万元。经房地产评估机构评估,该楼重置成本价为800万元,成新度折扣率为五成,销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税()万元。
A.21
B.30
C.51
D.60

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】:可扣除项目=800×50%+30=430(万元),增值额=500-430=70(万元),增值率=70÷430=16.28%,应纳土地增值税=70×30%=21(万元)。

·ℳ°.·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°.·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°.·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°.·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°.·※°∴ ╰☆╮ 。

(8)【◆题库问题◆】:[单选] 下列关于房地产开发企业开发建造的公共设施成本费用的扣除的说法,正确的是()。
A.建成后属于房地产全体业主的,其成本费用不可以扣除
B.建成后有偿转让的,应计算收入,并准予扣除成本费用
C.建成后无偿转让给公用事业用于非营利性社会公共事业的,其成本费用不可以扣除
D.房地产开发企业的预提费用,可以扣除

【◆参考答案◆】:B

【◆答案解析◆】:房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的居委会和派出所用房、会所、停车场(库)、物业管理场所、变电站、热力站、水厂、文体场馆、学校、幼儿园、托儿所、医院、邮电通信等公共设施,按以下原则处理:(1)建成后产权属于全体业主所有的,其成本、费用可以扣除;(2)建成后无偿移交给政府、公用事业单位用于非营利性社会公共事业的,其成本、费用可以扣除;(3)建成后有偿转让的,应计算收入,并准予扣除成本、费用。房地产开发企业的预提费用,除另有规定外,不得扣除。

·ℳ°.·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°.·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°.·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°.·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°.·※°∴ ╰☆╮ 。

(9)【◆题库问题◆】:[多选] 下列货物中,应征收资源税的有()。
A.自产井矿盐
B.外购原煤自制煤炭制品
C.进口铁矿石
D.开采铁矿石

【◆参考答案◆】:A, D

【◆答案解析◆】:选项AD属于资源税的征税范围,应征收资源税。选项B:煤炭制品不是原煤,不属于资源税的征税范围,故不征收资源税;选项C:进口资源不是境内开采的资源,不征收资源税。

·ℳ°.·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°.·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°.·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°.·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°.·※°∴ ╰☆╮ 。

(10)【◆题库问题◆】:[多选] 下列有关资源税的表述,正确的有()。
A.自2014年12月1日起,纳税人开采原煤对外销售以及将其开采的原煤加工为洗选煤销售,从价计征资源税
B.外商投资企业、外国企业及外籍人员不是我国资源税纳税义务人
C.对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的,一律从高适用税额
D.除独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购的未税矿产品,按税务机关核定的应税产品税额标准,依据收购的数量代扣代缴资源税

【◆参考答案◆】:A, D

【◆答案解析◆】:选项B,资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人,包括外商投资企业、外国企业及外籍人员。选项C,对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的,应当分别核算;不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的,从高适用税额。

发表评论

:?: :razz: :sad: :evil: :!: :smile: :oops: :grin: :eek: :shock: :???: :cool: :lol: :mad: :twisted: :roll: :wink: :idea: :arrow: :neutral: :cry: :mrgreen: