某房地产开发企业，开发写字楼，2012年1月至6月期间取得预售收入3600万元（其中1至3月份期间取

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 某房地产开发企业，开发写字楼，2012年1月至6月期间取得预售收入3600万元（其中1至3月份期间取得预售收入2200万元），当地省级税务机关核定的计税毛利率为20%，企业2012年第二季度应预缴的企业所得税为（）万元。
A．60
B．70
C．180
D．260

【◆参考答案◆】：B

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(2)【◆题库问题◆】：[单选] 位于甲市的某企业2012年会计利润总额为180万元，当期将自产的一批图书通过当地的人民政府捐赠给西藏某希望小学，该批图书公允价值30万元，成本23万元，企业已做正确的会计处理，增值税税率为13%，假设不存在其他调整事项，该企业2012年应纳企业所得税为（）万元。
A．41.25
B．42.08
C．48.08
D．48.38

【◆参考答案◆】：C

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(3)【◆题库问题◆】：[单选,计算题] 北京爱家房地产开发公司2014年发生以下业务：（1）1月份购进市区一处土地使用权，支付土地价款6000万元，缴纳相关税费240万元；（2）以上述土地开发建设商品住宅楼、停车场和精装修写字楼，占地面积各为1／3；（3）住宅楼开发成本3000万元。开发住宅楼的利息支出无法提供金融机构证明；（4）精装修写字楼开发成本3400万元（未包括装修成本600万元）。分摊到写字楼利息支出300万元（包括加罚利息40万元），能提供金融机构贷款证明；（5）与住宅楼配套的停车场开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，售房时和业主约定，停车场产权属于房地产开发公司所有，停车场车位全部用于出租；（6）12月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入12000万元；将精装修写字楼作价15990万元（参照当地当年、同类房产市场价格或评估价值确定）与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，当年收到分红2500万元。（该房地产公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用。）要求：根据上述资料和税法相关规定，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：1.应扣除的土地使用权的金额=（6000+240）×1÷3=6240×1÷3=2080（万元）应扣除的开发成本的金额=-3000（万元）应扣除的税金=12000×5%×（1+7%+3%）=660（万元）应扣除的开发费用和其他扣除项目=（3000+2080）×10%+（3000+2080）×20%=1524（万元）准予扣除项目合计-2080+3000+660+1524=7264（万元）2.增值额=12000-7264=4736（万元）增值率=4736÷7264×100%=65%，增值率为40%，速算扣除系数为5%。土地增值税=4736×40%-7264×5%=1531.2（万元）3.应扣除的土地使用权的金额=（6000+240）÷3=2080（万元）应扣除的开发成本的金额=3400+600=4000（万元）应扣除的税金=0（以不动产对外投资，共担风险的，不缴纳营业税）应扣除的开发费用和其他扣除项目=（300-40）+（2080+4000）×5%+（2080+4000）×20%=1780（万元）准予扣除的项目合计=2080+4000+1780=7860（万元）4.增值额=15990-7860=8130（万元）增值率=8130÷7860×100%=103.44%，适用税率50%，速算扣除系数15%。应缴纳土地增值税=8130×50%-7860×15%=2886（万元）

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(4)【◆题库问题◆】：[单选,案例分析题] 位于我国境内某市的一家电子产品生产企业，为增值税一般纳税人，拥有自己的核心自主知识产权，2011年至2015年经相关机构认定为高新技术企业，2014年度有关经营情况如下：（1）全年取得销售电子产品的不含税收入7000万元，取得房屋租金收入200万元。（2）全年购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票，注明价款3200万元、进项税额544万元并通过主管税务机关认证；购进安全生产专用设备（属于企业所得税优惠目录规定）取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8.5万元并通过主管税务机关认证。（3）全年与销售电子产品相关的销售成本4150万元；全年发生销售费用1400万元，其中含广告费1100万元；全年发生管理费用600万元，其中含新技术研究开发费320万元、业务招待费75万元。（4）计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。（5）全年营业外支出300万元，其中支付合同违约金6万元。（注：该企业适用增值税税率17%，营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，企业所得税税率15%，不考虑其他税费）要求：根据上述资料，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：C

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(5)【◆题库问题◆】：[单选] 某县一家由国家拨付经费的事业单位有新旧两栋办公楼，新楼占地3000平方米，旧楼占地1000平方米。2014年8月31日至12月31日该单位将旧楼出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该事业单位2014年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A．750
B．1250
C．2500
D．5000

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：事业单位自用的新楼免税。出租的旧楼需要缴纳城镇土地使用税。城镇土地使用税=1000×15÷12×4=5000（元）

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(6)【◆题库问题◆】：[单选] 在中国境内无住所，但在一个纳税年度中在中国境内居住200天（无税收协定）的普通人员，其来源于中国境内、境外的“工资薪金”所得，下列说法正确的是（）。
A．境内所得境内企业支付的部分不纳税
B．境内所得境外企业支付的部分纳税
C．境外所得境外企业支付的部分纳税
D．境外所得境内企业支付的部分纳税

【◆参考答案◆】：B

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(7)【◆题库问题◆】：[单选] 2013年初甲居民企业以实物资产400万元直接投资于乙居民企业，取得乙企业30%的股权。2014年11月，甲企业全部撤回投资，取得资产总计600万元，投资撤回时乙企业累计未分配利润为300万元，累计盈余公积50万元。关于甲企业撤回该项投资的说法，正确的是（）。
A．甲企业应确认的投资资产转让所得200万元
B．甲企业应确认投资的股息所得105万元
C．甲企业应确认的应纳税所得额为200万元
D．甲企业撤回投资应缴纳企业所得税50万元

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：甲企业应确认的股息所得=（300+50）×30%=105（万元）初始投资400万确认为投资收回。甲企业应确认的投资资产转让所得=600-400-105=95（万元）居民企业之间的符合条件的投资收益免税。所以甲企业应确认的应纳税所得额为95万元。应缴纳企业所得税=95×25%=23.75（万元）

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(8)【◆题库问题◆】：[单选,案例分析题] 位于北京市的某生产企业，2014年企业会计核算的利润总额为200万元，其中销售收入是9282万元。经聘请的税务师审核，发现有关涉税问题如下：（1）企业拥有房产原值1000万元，其中1月1日将临街原值100万元的房屋出租两年，取得月租金是6万元，3月31日把剩余900万元房产中的原值500万元的房产投资，当年按照协议固定取得60万元的利润，不承担风险，企业未计算缴纳相关房产税，其他税费核算准确。（2）销售一幢90年代建造的仓库，售价50万元，房屋原值15万元，现在修建同样的仓库需60万元，该仓库现为四成新，转让时缴纳相关税费2.75万元，缴纳了土地增值税6.98万元。（3）企业全年发生的业务招待费45万元，广告费1200万元，全都作了扣除；经查上年仍有未扣除完的广告费140万元。（4）已计入成本费用的工资总额960万元，拨缴工会经费19.2万元并取得专用收据，实际发生福利费支出148.8万元，实际发生职工教育经费24万元。（5）"营业外支出"账户中还列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元，全都如实作了扣除。另外，10月税务机关查处发现2012年有偷税行为，被处10.2万元的罚款，也通过"营业外支出"作了扣除。（当地规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税）要求：根据上述资料，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：D

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(9)【◆题库问题◆】：[单选,计算题] 某企业2014年初房产原值3000万元，其中厂房原值2600万元，厂办幼儿园房产原值300万元，独立地下工业用仓库原值100万元。该企业2014年发生下列业务：（1）6月30日将原值为300万元的厂房出租，合同约定每年租金24万元，7月1日起租，租赁期3年。（2）7月份购买新建的地下商铺用于商业用途，购买合同金额200万元，9月份交付使用。（3）10月份接受甲公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由受托方提供，金额为100万元，收取加工劳务费30万元。该产品由本企业负责运输，合同中注明运费2万元，仓储保管费2000元，装卸费500元。（注：当地政府规定的计算房产余值的扣除比例是20%，工业用途地下建筑房产以原价的50%作为应税房产原值，商业用途地下建筑房产以原价的70%作为应税房产原值。）要求：根据上述资料，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：C

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(10)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中免征印花税的是（）。
A．签订后未实际履行的合同
B．无息、贴息贷款合同
C．环保技术转让合同
D．法律咨询合同

【◆参考答案◆】：B