某房地产开发企业2013年出售了其新建的商品房，取得销售收入9900万元，与该商品房相关的取得土地使

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 某房地产开发企业2013年出售了其新建的商品房，取得销售收入9900万元，与该商品房相关的取得土地使用权支付的金额和开发成本共计3600万元；期间发生销售费用600万元，管理费用400万元，财务费用300万元；该企业没有按房地产项目计算分摊借款利息；当地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定的最高比例执行。则在计算企业转让商品房应纳土地增值税时，应扣除的房地产开发费用和"其他扣除项目"的合计金额为（）万元。
A．500
B．1000
C．1080
D．1200

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：（1）允许扣除的房地产开发费用：3600×10%=360（万元）；（2）允许扣除的"其他扣除项目"金额=3600×20%=720（万元）；（3）允许扣除的房地产开发费用和"其他扣除项目"的合计金额：360+720=1080（万元）。

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(2)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 某公司占地5000平方米，房产原值3000000元。2013年发生以下业务：（1）全年取得旅游业务收入1500000元。（2）6月30日，签订房屋租赁合同一份，将原值500000元的办公用房从7月1日起出租给他人使用，租期为12个月，月租金为2000元，租金每月收取一次。（3）9月10日，与某金融企业签订融资租赁合同一份，租入价值300000元的机器设备一台，租期5年，租金共计400000元，每年支付80000元。已知：①该公司适用的城镇土地使用税年税额为每平方米5元；②当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为30%，从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%；③营业税税率为5%；④财产租赁合同适用的印花税税率为0.1%，融资租赁合同适用的印花税税率为0.005%；⑤该公司适用的城市维护建设税税率为5%，教育费附加的征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

【◆参考答案◆】：C

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(3)【◆题库问题◆】：[单选] 根据耕地占用税法律制度的规定，下列各项中，可以按照当地的适用税额标准减半征收耕地占用税的是（）。
A．供电部门占用耕地新建变电站
B．农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地新建自用住宅
C．市政部门占用耕地新建自来水厂
D．国家机关占用耕地新建办公楼

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：农村居民经批准在户口所在地按照规定标准占用耕地，建设自用住宅，可以按照当地的适用税额标准减半征收耕地占用税。

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(4)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 某市甲公司2013年的有关资料如下：（1）甲公司年初自有房屋10栋，其中7栋房屋用于生产经营（房产原值合计为50000000元），3栋房屋自2013年1月1日起出租给乙公司作经营用房，年租金收入为1000000元；8月20日甲公司新建厂房完工，由在建工程转入固定资产原值10000000元。（2）甲公司实际占地面积20000平方米。（3）10月10日，甲公司购入办公用小轿车2辆、载货汽车8辆（每辆整备质量10吨），当月均取得了车船登记证书。已知：当地政府规定的房产税计算房产余值的扣除比例为25%，从价计征房产税税率为1.2%，从租计征房产税税率为12%；甲公司所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元；小轿车的车船税税额标准为每辆360元/年，载货汽车的车船税税额标准为整备质量每吨年税额为16元；出租不动产适用的营业税税率为5%，甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加的征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

【◆参考答案◆】：B

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(5)【◆题库问题◆】：[单选] 某货运公司2013年拥有载货汽车10辆，挂车5辆，整备质量均为20吨；拥有客车5辆。该公司所在省规定载货汽车基准税额每吨40元，载客汽车单位税额为每辆360元。该公司2013年应缴纳的车船税为（）元。
A．9800
B．13800
C．2400
D．11800

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：载货汽车包括半挂牵引车、挂车。挂车按照货车税额的50%计算。应缴纳的车船税=10×20×40+5×20×40×50%+5×360=11800(元)。

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(6)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 甲公司（增值税一般纳税人）2013年8月发生以下经营业务：（1）经批准从境外进口小轿车20辆，成交价格为400万元（其中包括向境外采购代理人支付的买方佣金40万元），在成交价格之外另支付给卖方代理人的佣金为50万元。此外，该批小轿车运抵我国关境内输入地点起卸前发生运输费用70万元、保险费用20万元。向海关缴纳了相关税款，并取得完税凭证。（2）甲公司委托乙运输公司（非营改增试点地区企业）将小轿车从海关运回本单位，支付运输费用9万元，取得了乙公司开具的运输发票。当月售出18辆，取得不含税销售额1600万元。剩余2辆作为固定资产自用。已知：该批小轿车适用的关税税率为60%、增值税税率为17%、消费税税率为25%、车辆购置税税率为10%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

【◆参考答案◆】：B

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(7)【◆题库问题◆】：[单选] 进出口货物的收发货人或其代理人应当在海关签发税款缴款书之日起（）内，向指定银行缴纳关税税款。
A．10日
B．15日
C．30日
D．60日

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：进出口货物的收发货人或其代理人应当在海关签发税款缴款书之日起15日内，向指定银行缴纳关税税款。

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(8)【◆题库问题◆】：[单选] 职工田某接受他人赠送房屋一套，该房屋原来建筑成本6万元，目前市场价26万元，契税税率为5%，则田某应缴契税（）万元。
A．1.3
B．1.5
C．0.3
D．1

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：本题考核契税的计算。房屋赠与，由税务机关参照市场价格核定征收，应纳契税=26×5%=1.3（万元）。

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(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于车辆购置税的说法中，正确的有（）。
A．购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税
B．车辆购置税由国家税务局征收
C．纳税人应当在向公安机关车辆管理机构办理车辆登记注册前，缴纳车辆购置税
D．纳税人购置应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报纳税

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：本题考核车辆购置税的征收管理。

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(10)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 2013年某房地产开发企业以拍卖方式取得土地进行写字楼的开发，支付土地出让金3000万元；写字楼开发成本2800万元，其中含公共配套设施费用500万元；房地产开发费用中的利息支出为300万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明）；当年写字楼全部销售完毕，取得销售收入共计9000万元；缴纳营业税、城市维护建设税和教育费附加495万元；缴纳印花税4.5万元。已知：该企业所在省人民政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为5%。要求：根据以上资料，分析回答下列小题。

【◆参考答案◆】：B