企业下列营业账簿中,应当缴纳印花税的是()。

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(1)【◆题库问题◆】:[单选] 企业下列营业账簿中,应当缴纳印花税的是()。
A.自办幼儿园设置的经费收支账簿
B.内部职工食堂的经费收支账簿
C.工会组织的经费收支账簿
D.跨地区经营的分支机构使用的营业账簿

【◆参考答案◆】:D

【◆答案解析◆】:本题考核印花税中营业账簿的征收范围。企业单位内的职工食堂、工会组织以及自办的学校、托儿所、幼儿园设置的经费收支账簿,不反映生产经营活动,不属于"营业账簿"税目的适用范围。跨地区经营的分支机构使用的营业账簿,应由各分支机构在其所在地缴纳印花税。

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(2)【◆题库问题◆】:[单选] 船舶吨税的纳税人是指()。
A.应税船舶的负责人
B.应税船舶的使用人
C.应税船舶的购买人
D.应税船舶的代理人

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】:本题考核船舶吨税的纳税人。对自中国境外港口进入中国境内港口的船舶征收船舶吨税,以应税船舶负责人为纳税人。

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(3)【◆题库问题◆】:[多选] 根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中,应当征收城镇土地使用税的有()。
A.某市证券交易所用地
B.某建制镇所辖的行政村委会办公用地
C.某市大型钢铁企业生产车间用地
D.某市一大型超市用地

【◆参考答案◆】:A, C, D

【◆答案解析◆】:(1)凡是城市、县城、建制镇和工矿区范围内的土地,不论是国家所有的土地,还是集体所有的土地,都是城镇土地使用税的征税范围;(2)建制镇的征税范围为镇人民政府所在地的地区,但不包括镇政府所在地所辖行政村。

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(4)【◆题库问题◆】:[多选] 根据房产税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳房产税的有()。
A.某宾馆的围墙
B.某宾馆的室外游泳池
C.某企业的办公楼
D.某房地产公司出租的写字楼

【◆参考答案◆】:C, D

【◆答案解析◆】:(1)选项AB:独立于房屋之外的建筑物(如围墙、室外游泳池等),不是房产税的征税对象;(2)选项D:房地产开发企业建造的商品房,在出售前,不征收房产税,但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。

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(5)【◆题库问题◆】:[不定项选择] 在计算土地增值税时,允许作为扣除项目的有()。
A.取得土地所支付的地价款
B.取得土地使用权按照规定向政府缴纳的有关费用和税金
C.土地征用及拆迁费
D.与转让房地产有关的税金

【◆参考答案◆】:A, B, C, D

【◆答案解析◆】:在计算土地增值税时,本题各选项均可作为扣除项目扣除。

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(6)【◆题库问题◆】:[单选] 某进出口公司进口一批设备,经海关审定的成交价格折合人民币(下同)为200万元。另外,向境外采购代理人支付的买方佣金5万元,货物运抵我国境内输入地点起卸前的运输费8万元、保险费2万元。根据关税法律制度的规定,下列计算正确的是()。
A.该批设备关税完税价格=200+5+8+2=215(万元)
B.该批设备关税完税价格=200+5+8=213(万元)
C.该批设备关税完税价格=200+8+2=210(万元)
D.该批设备关税完税价格为200万元

【◆参考答案◆】:C

【◆答案解析◆】:(1)向境外采购代理人支付的买方佣金不能计入关税完税价格;(2)货物运抵我国海关境内输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等费用应计入关税完税价格。

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(7)【◆题库问题◆】:[单选] 某企业2013年有固定资产原值3000万元,其中房产原值为2000万元,已提折旧400万元;机器设备原值为1000万元,已提折旧240万元。已知当地政府规定的扣除比例为30%,该企业2013年度应纳房产税为()万元。
A.16.8
B.168
C.24
D.240

【◆参考答案◆】:A

【◆答案解析◆】:本题考核房产税的计算。企业应纳房产税=2000×(1-30%)×1.2%=16.8(万元)。

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(8)【◆题库问题◆】:[多选] 根据《土地增值税暂行条例》的规定,计算土地增值额时可以扣除的项目包括()。
A.取得土地使用权所支付的金额
B.建筑安装工程费
C.公共配套设施费
D.转让房地产有关的税金

【◆参考答案◆】:A, B, C, D

【◆答案解析◆】:本题考核土地增值税的扣除项目。土地增值税的扣除项目包括5项,题中选项均在其中。

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(9)【◆题库问题◆】:[多选] 纳税人转让旧房,在计算土地增值税时,准予扣除的项目有()。
A.房屋账面原值
B.旧房及建筑物的评估价格
C.与转让房地产有关的税金
D.取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用

【◆参考答案◆】:B, C, D

【◆答案解析◆】:纳税人转让旧房的,应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用,以及在转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。

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(10)【◆题库问题◆】:[判断题] 在一个纳税年度内,已完税的车船被盗抢、报废、灭失的,纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证,向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失次月起至该纳税年度终了期间的车船税税款。()
A.正确
B.错误

【◆参考答案◆】:正确

【◆答案解析◆】:在一个纳税年度内,已完税的车船被盗抢、报废、灭失的,纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证,向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的车船税税款。

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