根据下文材料，回答{TSE}题某公司2012年10月发生下列业务：(1)将一楼门店出租给甲企业作网吧

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 根据下文材料，回答{TSE}题某公司2012年10月发生下列业务：(1)将一楼门店出租给甲企业作网吧，取得租金收入40000元。(2)将闲置的办公室提供给社区作为社区儿童阅览室，出租价格为每月20000元。(3)开办中医按摩室，取得收入100000元，本月向国外派中医按摩师提供按摩服务，取得收入40000元。(4)举办文化讲座取得门票收入150000元、支付场租20000元、劳务费10000元。(5)2010年11月以本公司原值为4000000元的房产作抵押，向某商业银行贷款2400000元，贷款期限2年，年利率5％，该房产购入价为3600000元，购入后发生装修等其他费用共计400000元。合同规定，抵押期间该房产由银行使用，公司不再支付利息。贷款本月底到期，公司无力偿还贷款，经双方协商，银行将所抵押的房产收归己有，核定房产价值为4500000元，银行向该公司支付了补价2100000元。(6)该公司保龄球馆本月开业，并成立顾客会员俱乐部，向会员收取会费400000元，本月保龄球馆经营收入200000元，发生经营支出80000元。(7)转让土地使用权，取得转让收入8000000元，转让时发生相关税费128000元；取得该土地使用权时支付土地出让金5600000元、相关税费200000元。{TS}2012年10月，该公司按“服务业——租赁业”税目缴纳营业税（　）元。
A．1000
B．2000
C．3000
D．3500

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：门店出租缴纳营业税=40000×5％=2000(元)；闲置的办公室出租缴纳营业税=20000×5％=1000(元)；抵押房产由银行使用缴纳营业税=2400000×5％÷12×5％=500(元)；2012年10月该公司按“服务业——租赁业”税目缴纳营业税合计=2000+1000+500=3500(元)。

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(2)【◆题库问题◆】：[材料题] 下列关于劳动合同解除和终止的说法中，不正确的是（　　）。根据以下资料，回答问小题：甲公司从事建材生产作业，其在外地设有一处分公司乙，并且已取得营业执照；2013年8月，因生产规模扩大，乙公司决定新招一批生产工人。随后乙公司在当地招聘了包括小王和小李在内的15名工人，9月1日开始工作。乙公司与应聘个人口头约定了工作内容和工资数额。10月初，小王要求与乙公司签订书面劳动合同，公司领导以种种借口推托。直至劳动监察部门发现，乙公司才与包括小王和小李在内的15名工人签订了2年的书面劳动合同，合同中约定试用期6个月，试用期的工资为合同约定工资的70%。某日，生产机器出现故障，公司主管强令小李去高空维修且不能提供安全器具，被小李拒绝。公司主管认为小李不服从领导安排，违反了劳动合同，要求公司对小李进行处罚；小李则提出与公司解除劳动合同，并要求公司支付经济补偿。下列属于乙公司与小王等签订的劳动合同中，必备的条款是（　　）。

【◆参考答案◆】：A,B,C

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABC【答案解析】用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的，劳动者可以随时通知解除劳动合同；用人单位违章、强令冒险作业危及劳动者人身安全的，劳动者不需要事先告知即可解除劳动合同；对于劳动者不需事先告知即可解除劳动合同的，用人单位需向劳动者支付经济补偿。【该题针对“劳动合同的订立”知识点进行考核】

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(3)【◆题库问题◆】：[材料题] 对于业务(7)～(9)处理不正确的是（　　）。 要求：根据上述资料回答下列第下面的题目。 甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％。2014年6月发生与职工薪酬有关的交易或事项如下： (1)对行政管理部门使用的设备进行日常维修，应付企业内部维修人员工资2．4万元。 (2)对以经营租赁方式租入的生产线进行改良，应付企业内部改良工程人员工资6万元。 (3)为公司总部下属25位部门经理每人配备汽车一辆免费使用，假定每辆汽车每月折旧0．08万元。 (4)将50台自产的V型厨房清洁器作为福利分配给本公司行政管理人员。该厨房清洁器每台生产成本为1．5万元，市场售价为2万元(不含增值税)。 (5)月末，分配职工工资150万元，其中在建工程人员工资105万元，车间管理人员工资15万元，企业行政管理人员工资20万元，专设销售机构人员工资10万元。 (6)以银行存款缴纳职工医疗保险费10万元。 (7)按规定计算代扣代交职工个人所得税0．8万元。 (8)以现金支付职工李某生活困难补助0．2万元。 (9)从应付张经理的工资中，扣回上月代垫的应由其本人负担的医疗费2万元。 针对业务(1)～(3)，下列处理正确的是（　　）。

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：业务(7)借：应付职工薪酬0．8 贷：应交税费——应交个人所得税0．8业务(8)借：应付职工薪酬0．2 贷：库存现金0．2业务(9)借：应付职工薪酬2 贷：其他应收款2

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(4)【◆题库问题◆】：[多选] 要求：根据上述资料，回答下列第{TSE}题。 甲有限责任公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人，其销售的产品为应纳增值税产品，适用的增值税税率为17％，产品销售价款中均不含增值税额，产品销售成本按经济业务逐项结转。2014年1月1日所有者权益总额为5600万元，其中实收资本3000万元，资本公积1000万元，盈余公积600万元，未分配利润1000万元。2014年度，甲公司发生如下经济业务： (1)经批准，接受乙公司投入需要安装的设备，合同约定的价值为2000万元(与公允价值相符)，增值税税额为340万元；同时甲公司增加实收资本1500万元，相关法律手续已办妥。 (2)将持有的交易性金融资产出售，收到价款98万元。该交易性金融资产的账面价值为100万元，持有期间无公允价值变动。 (3)结转固定资产清理净损失20万元。 (4)计提经营租出设备折旧费30万元。 (5)按面值发行三年期、分期付息到期一次还本、年利率为7％的债券2000万元。 (6)除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收入9800万元，发生营业成本5000万元、营业税金及附加300万元、销售费用100万元，管理费用300万元，财务费用50万元、营业外支出30万元，其中罚款支出10万元、税收滞纳金5万元。按照税法规定当年准予扣除的工会经费i00万元，实际发生并计人当期损益的工会经费150万元，除上述事项之外不存在其他纳税调整事项，也未发生递延所得税。所得税税率为25％。 (7)确认并结转全年所得税费用。 (8)年末将“本年利润”账户余额结转至未分配利润。 (9)年末按照10％的比例计提法定盈余公积，按5％的比例计提任意盈余公积。 (10)年末宣告分派上年现金股利500万元。 (11)年末将“利润分配——提取法定盈余公积、任意盈余公积、应付现金股利”明细科目余额结转至未分配利润。 假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。(答案中的金额单位用万元表示，保留两位小数){TS}根据业务(1)至(4)，下列各项中，会计处理正确的是（　　）。
A．借：固定资产2000 应交税费——应交增值税(进项税额)340 贷：实收资本1500 资本公积——资本溢价840
B．借：银行存款98 投资收益2 贷：交易性金融资产100
C．借：营业外支出20 贷：待处理财产损溢20
D．借：其他业务成本30 贷：累计折旧30

【◆参考答案◆】：B,D

【◆答案解析◆】：选项A，购入需要安装的设备，记人“在建工程”，待安装完工后结转到“固定资产”科目；选项C，固定资产发生清理，应通过“固定资产清理”科目核算。

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(5)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业在持有持有至到期投资的会计期间，应当按照公允价值对持有至到期投资进行计量。（　　） 对 错
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：【正确答案】 错 【答案解析】企业在持有持有至到期投资的会计期间，应当按照摊余成本对持有至到期投资进行计量。 【该题针对“持有至到期投资的持有”知识点进行考核】

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(6)【◆题库问题◆】：[多选] 根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有（　　）。
A．不得为他人开具与实际经营业务不符的发票
B．已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年
C．取得发票时，不得要求变更品名和金额
D．开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿

【◆参考答案◆】：A,C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ACD【答案解析】本题考核发票的开具和保管。选项B，已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。选项ACD，表述均正确。【该题针对“账簿、凭证和发票管理相关规定”知识点进行考核】

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(7)【◆题库问题◆】：[材料题] 2014年该办公楼应计提的固定资产减值准备为（　　）万元。 要求：根据下述资料，回答下列第下面的题目： A公司为增值税一般纳税人，2013年发生下列与固定资产相关的经济业务： (1)该企业于2013年1月1日从银行取得长期借款200万元，年利率为7％，期限为5年，按年计息，每年1月5日付息，到期一次还本。该企业将取得的借款资金全部用于当年1月1日开工的一栋办公楼建设项目，假设建造期计提的借款利息均符合资本化条件。建造过程中发生以下业务： ①用借款购人工程物资一批，购买价款为200万元，增值税为34万元，当时全部领用； ②领用自产产品一批，成本196万元，增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税税率为17％； ③工程建造过程中发生的在建工程人员工资总额164万元，尚未支付； ④企业的辅助生产车间为工程建造提供相关的水、电、劳务共计156万元； ⑤2013年12月31日办公楼项目完工并达到预定可使用状态。 (2)该办公楼投入使用后，企业采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限为10年，无净残值。 (3)2014年末，经测试，该办公楼存在减值迹象，其可收回金额为600万元。(分录中的额单位用万元表示) 业务(1)中有关长期借款的会计分录正确的有（　　）。

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：2014年末，该固定资产的账面价值=固定资产入账价值-累计折旧=798-798×2／10=638．4(万元)，可收回金额为600万元，所以应计提减值准备=638．4-600=38．4(万元)，分录为： 借：资产减值损失38．4 贷：固定资产减值准备38．4

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(8)【◆题库问题◆】：[单选] 下列情形中，不能担任劳动争议仲裁员的是（　　）。
A．张某担任审判员未满5年
B．李某从事法律教学工作，取得中级资格未满5年
C．王某具有法律知识、从事人力资源管理工作未满5年
D．赵某从事律师执业满4年

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：仲裁员应当公道正派并符合下列条件之－：①曾任审判员的；②从事法律研究、教学工作并具有中级以上资格的；③具有法律知识、从事人力资源管理或者工会等专业，工作满5年的；④律师执业满3年的。

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(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于营业税的表述中正确的有（　　）。
A．某人受托种植植物取得的收入，按照“服务业”征收营业税
B．金融经纪业按照“服务业”征收营业税
C．装饰工程按照“服务业”征收营业税
D．提供导游服务属于“服务业——旅游业”征收营业税

【◆参考答案◆】：A,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 AD【答案解析】金融经纪业不按“服务业”税目征税，属于“金融保险业”税目的征税范围。装饰工程按照“建筑业”征收营业税。【该题针对“营业税的税目之邮电通信业,营业税税目的相关规定”知识点进行考核】

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(10)【◆题库问题◆】：[单选] 根据下文材料，回答{TSE}题W房产开发公司2012年10月份经营业务如下：(1)销售自建商品住宅楼一栋，取得销售收入1800万元，其中包括代收城市基础设施配套费、集资兴建锅炉增容费150万元，工程成本460万元，成本利润率10％。(2)房地产开发公司所属独立核算施工队为房产开发公司建成自用办公楼一栋，施工队与房产开发公司结算工程价款为3000万元。(3)房地产公司以一幢房屋向某银行抵押贷款，到期本息合计4800万元，银行将抵押的房屋收归己有，经房产评估所评定该房产价值5000万元，银行决定再向房地产开发公司支付200万元，该公司表示同意。(4)房地产开发公司所属独立核算施工队承包某安装、装饰工程，工价结算价款为1200万元，其中包括安装制冷设备价款i00万元，施工队自带的辅助性装饰材料25万元；另外，获建设单位奖励50万元。{TS}销售自建商品住宅应缴纳营业税为（　）万元。
A．105．18
B．105．65
C．15．18
D．90

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：纳税人自建自用房屋的行为不纳税；如纳税人(不包括个人自建自用住房)自建的房屋对外销售，其自建行为首先应按建筑业缴纳营业税，再按销售不动产缴纳营业税。A公司对第一笔业务应缴纳的营业税=1800×5％+[460×(1+10％)÷(1-3％)]×3％≈105．65(万元)。