下列各项行为中，免征或暂免征收土地增值税的有（）。

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项行为中，免征或暂免征收土地增值税的有（）。
A．企业与企业之间的房地产交换
B．私营企业的房地产评估增值
C．双方合作建房，建成后分房自用的
D．因国家建设需要依法收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让的

【◆参考答案◆】：C, D

【◆答案解析◆】：选项A:企业之间交换房地产，应征收土地增值税；选项B：房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于土地增值税的征收范围；选项C：双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；选项D：因国家建设需要依法收回国有土地使用权而使房地产权属发生转让，免征土地增值税。

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(2)【◆题库问题◆】：[单选] 下列表述中，符合资源税课税数量相关规定的是()
A．金属和非金属矿产品无法准确掌握移送使用原矿数量的，可按综合回收率折算原矿数量
B．以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以液体盐和固体盐的数量为课税数量
C．纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量
D．对于非金属矿原矿自用无法确定移送数量的，应该按照开采数量作为课税数量

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项A，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量;选项B，以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以固体盐的数量为课税数量;选项D，金属和非金属矿产品原矿，无法准确掌握移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量。

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(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本项目的有（）。
A．取得土地使用权支付的金额
B．土地征用费
C．耕地占用税
D．周转房摊销

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：注意取得土地使用权支付的金额与土地征用费不是一个概念。

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(4)【◆题库问题◆】：[多选] 能够按转让房地产项目计算分摊或者提供金融机构证明即可按《实施细则》第七条(一)、(二)项规定计算的金额之和的5％以内计算扣除的费用有（）。
A．销售费用
B．管理费用
C．财务费用
D．开发费用

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：财务费用中的利息支要求“并提供”，销售费用和管理费用之要求能提供其中一中，即“或提供”；若不能提供其中之一，就是按10%比例扣除。

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(5)【◆题库问题◆】：[单选] 2014年12月，某盐场以自产液体盐50万吨和外购液体盐60万吨加工成固体盐27万吨，生产的固体盐本月全部销售。已知液体盐和固体盐资源税税额分别为2元／吨和50元／吨。2014年12月该盐场应纳资源税（）万元。
A．1230
B．1350
C．1370
D．1850

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：纳税人以外购或自产的液体盐连续加工固体盐的，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量，耗用的外购液体盐的已纳税额可以在应纳固体盐税额中抵扣。应纳资源税=27×50-60×2=1230（万元）。

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(6)【◆题库问题◆】：[多选] 某煤矿(增值税一般纳税人)2012年5月份开采原煤100000吨，当月销售80000吨，取得增值税专用发票上注明的不含税价款为3800万，销售随原煤开采的天然气100千立方米，取得普通发票上注明的价款为20万元。已知该煤矿原煤适用的单位税额为4元/吨，天然气适用的税率为5%，以下选项正确的有()
A．该煤矿应纳的资源税为32万元
B．该煤矿应纳的资源税为33.13万元
C．该煤矿应纳的增值税为648.3万元
D．该煤矿应纳的增值税为648.91万元

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：当月应纳的资源税=80000×4/10000=32(万元);当月应纳的增值税=3800×17%+20/(1+13%)×13%=648.3(万元)

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(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列表述符合资源税纳税义务发生时间规定的有（）。
A．扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天
B．纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
C．纳税人采用预收货款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收到预收款当天
D．纳税人采用分期收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品当天

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：选项C：纳税人采用预收货款方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为发出应税产品的当天；选项D:纳税人采用分期收款方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。

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(8)【◆题库问题◆】：[单选] 土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。
A．最高一档税率
B．扣除项目金额不得扣除的原则
C．成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法
D．房地产评估价格确定转让房地产的收入

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税：（1）隐瞒、虚报房地产成交价格的；（2）提供扣除项目金额不实的；（3）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。

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(9)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，不属于我国土地增值税纳税义务人的是（）。
A．销售自建商品房的房地产开发公司
B．出租闲置房产的事业单位
C．转让土地使用权的外商投资企业
D．转让普通住房的个人李某

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权及地上的一切建筑物及其附着物产权，并取得收入的单位和个人。包括机关、团体、部队、企业事业单位、个体工商户及国内其他单位和个人，还包括外商投资企业、外国企业及外国机构、华侨、港澳台同胞及外国公民等。房地产的出租，出租人取得了收入，但没有发生房地产产权的转让，不属于土地增值税的征收范围，所以出租闲置房产的事业单位不属于土地增值税的纳税人。

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(10)【◆题库问题◆】：[多选] 在计算转让旧房的土地增值税时，以下可作为扣除项目金额的有（）。
A．房屋及建筑物的评估价格
B．取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用
C．房地产开发成本
D．房地产开发费用

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：转让旧房的，可作为土地增值税扣除项目金额的有：房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权支付的地价款和按国家规定缴纳的有关费用、转让环节缴纳的税金。不涉及房地产开发成本和开发费用