所得税费用是企业的一项费用支出，而非利润分配。

(1)【◆题库问题◆】：[判断题] 所得税费用是企业的一项费用支出，而非利润分配。
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

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(2)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业有一台设备，价值180000元，已计提折旧80000元。该设备在一次事故中毁损，收回过失人赔偿款85000元，设备残值售价5000元，最终计入营业外支出的金额为15000元。
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：营业外支出=180000-80000-85000-5000=10000（元）

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(3)【◆题库问题◆】：[单选] 某公司职工刘某预支差旅费8000元，财会部门以现金支付。下列会计分录正确的是（）。
A．借：其他应收款--刘某8000贷：库存现金8000
B．借：应收账款--刘某8000贷：库存现金8000
C．借：其他应收款--刘某8000贷：现金8000
D．借：管理费用8000贷：库存现金8000

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：其他应收款反映企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项，核算的范围包括以下几个方面：①预付给企业内部职能部门、车间和职工的备用款项。②应收的各种赔款，包括应向过失人和保险公司收取的材料物资等方面的赔偿款项。③应收的各种罚款。④应收出租包装物的租金。⑤存出的保证金，如包装物押金等。⑥应向职工个人收取的各种垫付款项。⑦应收、暂付上级单位、所属单位的款项。

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(4)【◆题库问题◆】：[多选] 短期借款的利息处理方法可以有（）。
A．采用预提方法，分期计入应付利息
B．一次计入财务费用
C．一次计入短期借款
D．采用预提方法分期计入短期借款

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：企业的短期借款利息数额较小时，可以一次性计入财务费用，但如果企业的短期借款利息数额较大，则应该分期计提，所以，应按月记入"应付利息"账户。所以，AB选项正确。

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(5)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业销售商品7000件，每件售价50元（不含增值税），增值税税率17%，企业为购货方提供的商业折扣为15%，提供的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30（计算现金折扣时不考虑增值税）。该企业在这项交易中应确认的收入金额为（）元。
A．320000
B．308200
C．297500
D．320200

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：企业应该按照扣除商业折扣的金额确认收入，并且收入中应该包括现金折扣，因此该企业在这项交易中应确认的收入=7000×50×（1-15%）=297500（元）。

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(6)【◆题库问题◆】：[判断题] “所得税”账户的余额期末时应转入“利润分配”账户。
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：因为"所得税"账户属于损益类账户，故期末时应将其余额转入"本年利润"账户的借方，而不是"利润分配"账户。

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(7)【◆题库问题◆】：[单选] 以下事项不影响主营业务收入确认金额的是（）。
A．销售商品发生的销售折让
B．销售商品发生的现金折扣
C．销售商品发生的销售退回
D．销售商品数量

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：本题考核主营业务收入的确认。销售商品发生的现金折扣记入"财务费用"科目，不影响主营业务收入的金额。

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(8)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业提取的法定盈余公积累计超过其注册资本的50%时，可以不再提取。
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：本题考核盈余公积的账务处理。计提的法定盈余公积累计达到注册资本的50%时，可以不再提取。

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(9)【◆题库问题◆】：[多选] 甲公司成立时收到某投资者投入的原材料一批，双方确认的价值为100000元（不含税费），增值税额为17000元（准许抵扣），甲公司注册资本为800000元，该投资者出资占注册资本的10%。甲公司进行账务处理时，应计入资本公积的金额不正确的是（）元。
A．20000
B．0
C．37000
D．17000

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：某投资者投入的原材料价值大于公司10%的注册资本80000元（800000×10%），此时，就会产生资本溢价20000元（100000-80000），所以，甲公司收到投资时应作的会计分录如下：借：原材料100000应交税费--应交增值税（进项税额）17000贷：实收资本--×投资者80000资本公积--资本溢价37000增值税额准予抵扣，故应计入资本公积。

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(10)【◆题库问题◆】：[多选] 固定资产报废会计处理中，最终的损益应作为（）处理。
A．资本公积
B．营业外收入
C．其他业务收入
D．营业外支出

【◆参考答案◆】：B, D

【◆答案解析◆】：固定资产报废后，其清理的净收益计入营业外收入，净损失计入营业外支出。