甲公司2×14年12月购入一台设备，原值为63000元，预计可使用年限为6年，预计净残值为3000元

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司2×14年12月购入一台设备，原值为63000元，预计可使用年限为6年，预计净残值为3000元，采用年限平均法计提折旧，2×15年年末，对该设备进行减值测试，其可收回金额为48000元，因技术进步等原因，2×16年起该设备采用年数总和法计提折旧，假定预计可使用年限不变，预计净残值为0，则甲公司该设备2×16年应计提的折旧额为（）元。
A．15000
B．16000
C．16375
D．17875

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：2×15年该设备计提的折旧额=（63000-3000）／6=10000（元），2×15年年末该设备减值前的账面价值=63000-10000=53000（元），而可收回金额为48000元，需要计提固定资产减值准备5000元，则2×16年以减值后的账面价值48000元为基数按照年数总和法计提折旧，2×16年该设备计提的折旧额=48000×5／15=16000（元）。

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(2)【◆题库问题◆】：[多选] 采用自营方式建造固定资产的情况下，下列项目中应计入固定资产成本的有（）。
A．工程耗用原材料
B．工程人员的工资
C．工程领用本*企业的商品实际成本
D．企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：本题考核固定资产的入账价值。选项D，企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的费用计入管理费用。

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(3)【◆题库问题◆】：[多选] 企业自行建造固定资产过程中，下列各项应在“在建工程一待摊支出”科目核算的有（）。
A．由于自然灾害造成的工程报废净损失
B．进行负荷联合试车领用的原材料
C．发生的符合资本化条件的外币借款的汇兑差额
D．发生的工程管理费

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：选项A，由于自然灾害造成的工程报废净损失计入营业外支出，同时冲减对应的在建工程项目，不通过“在建工程一待摊支出”科目核算。

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(4)【◆题库问题◆】：[单选] 甲企业是一家煤矿企业，依据开采的原煤产量按月提取安全生产费，提取标准为每吨20元，假定每月原煤产量为20万吨。2×16年5月26日，经有关部门批准，甲企业购入一批需要安装的用于改造和完善矿井运输的安全防护设备，价款为100万元，增值税进项税额为17万元，安装过程中领用原材料10万元，支付人工费用12万元，设备预计于2×16年6月10日安装完成，并达到预定可使用状态。甲企业于2×16年5月份支付安全生产设备检查费20万元。假定2×16年5月1日，甲企业“专项储备―安全生产费”科目余额为200万元。不考虑除增值税以外的相关税费等其他因素，2×16年6月30日，甲企业“专项储备―安全生产费”科目余额为（）万元。
A．680
B．720
C．858
D．600

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：2×16年6月30日，甲企业“专项储备――安全生产费”余额=200+20×20×2-20-（100+10+12）=858（万元）。

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(5)【◆题库问题◆】：[单选] 下列哪个项目在调整当月影响折旧的计提？（）
A．原值。
B．累计折旧。
C．净残值（率）。
D．折旧方法。

【◆参考答案◆】：D

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(6)【◆题库问题◆】：[多选] 某操作员要撤消已减少固定资产，他打开卡片管理界面，选择查询“已减少资产”，在已减少资产列表中，选中要恢复的资产，但他找不到系统菜单。他应该如果继续操作？（）
A．单击【窗口】按钮，在下拉列表中选中"显示命令窗口"，显示系统菜单执行"卡片|撤消减少"。
B．单击【增加】按钮，将该资产增加。
C．单击【删除】按钮，将该减少资产删除。
D．将鼠标移至屏幕最左端，显示系统菜单，执行"卡片|撤消减少"。

【◆参考答案◆】：A, D

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(7)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司系增值税一般纳税人，购入一套需安装的生产设备，取得的增值税专用发票上注明的价款为300万元，增值税税额为51万元，自行安装领用材料20万元，发生安装人工费5万元，不考虑其他因素，设备安装完毕达到预定可使用状态转入固定资产的入账价值为（）万元。
A．320
B．351
C．376
D．325

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：增值税一般纳税人购入设备取得的增值税专用发票上注明的增值税可以抵扣，不计入设备成本，安装过程中领用材料的增值税可以抵扣，不计入设备成本，所以设备安装完毕达到预定可使用状态转入固定资产的入账价值=300205=325（万元）。

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(8)【◆题库问题◆】：[问答题] 甲公司为增值税一般纳税人。经当地有关部门批准，新建一个火电厂。建造的火电厂由3个单项工程组成，包括建造发电车间、冷却塔以及安装发电设备。2016年2月1日，甲公司与乙公司签订合同，将该项目出包给乙公司承建。根据双方签订的合同，建造发电车间的工程价款为1000万元，建造冷却塔的工程价款为600万元，安装发电设备需支付安装费用100万元。建造期间发生的有关事项如下（假定不考虑增值税以外的其他相关税费）：（1）2016年2月10日，甲公司按合同约定向乙公司预付10%备料款160万元，其中发电车间100万元，冷却塔60万元。（2）2016年8月2日，建造发电车间和冷却塔的工程进度达到50%，甲公司与乙公司办理工程价款结算888万元（含税、适用的增值税税率为11%），其中发电车间555万元（含税），冷却塔333万元（含税）。甲公司抵扣了预付备料款后，将余款用银行存款付讫。（3）2016年10月8日，甲公司购入需安装的发电设备，价款总计700万元，增值税专用发票注明增值税进项税额为119万元，上述款项均已用银行存款付讫。（4）2017年3月10日，建筑工程主体已完工，甲公司与乙公司办理工程价款结算888万元（含税），其中，发电车间555万元（含税），冷却塔333万元（含税）。甲公司向乙公司开具了一张期限为3个月的商业承兑汇票。（5）2017年4月1日，甲公司将发电设备运抵现场，交乙公司安装。（6）2017年5月10日，发电设备安装完毕，甲公司与乙公司办理设备安装价款结算111万元（含税），款项已用银行存款支付。（7）2017年5月，工程项目发生管理费、可行性研究费、公证费、监理费共计58万元，已用银行存款付讫。进行负荷联合试车领用本公司材料20万元，用银行存款支付其他试车费用10万元，试车期间取得发电收入40万元，已存入银行。（8）2017年6月1日，完成试车，各项指标达到设计要求。编制甲公司上述业务相关的会计分录。

【◆参考答案◆】：
（1）2016年2月10日，预付备料款借：预付账款160
贷：银行存款160
（2）2016年8月2日，办理建筑工程价款结算
借：在建工程—建筑工程（冷却塔）300
—建筑工程（发电车间）500
应交税费—应交增值税（进项税额）52.8（800×11%×60%）
—待抵扣进项税额35.2（800×11%×40%）
贷：银行存款728
预付账款160
（3）2016年10月8日，购入发电设备
借：工程物资—发电设备700
应交税费—应交增值税（进项税额）119
贷：银行存款819
（4）2017年3月10日，办理建筑工程价款结算
借：在建工程—建筑工程（冷却塔）300
—建筑工程（发电车间）500
应交税费—应交增值税（进项税额）52.8（800×11%×60%）
—待抵扣进项税额35.2（800×11%×40%）
贷：应付票据888
（5）2017年4月1日，将发电设备交乙公司安装
借：在建工程—安装工程（发电设备）700
贷：工程物资一发电设备700
（6）2017年5月10日，办理安装工程价款结算
借：在建工程—安装工程（发电设备）100
应交税费—应交增值税（进项税额）11
贷：银行存款111
（7）支付工程发生的管理费、可行性研究费、公证费、监理费
借：在建工程—待摊支出58
贷：银行存款58
（8）进行负荷联合试车
借：在建工程—待摊支出30
贷：原材料20
银行存款10
借：银行存款40
贷：在建工程—待摊支出40
（9）计算分配待摊支出并结转至在建工程
待摊支出分摊率=（5830-40）÷（1000600100700）×100%=2%；
发电车间应分摊的待摊支出=1000×2%=20（万元）；
冷却塔应分摊的待摊支出=600×2%=12（万元）；
发电设备应分摊的待摊支出=（700100）×2%=16（万元）。
结转至在建工程：
借：在建工程—建筑工程（发电车间）20
—建筑工程（冷却塔）12
—安装工程（发电设备）16
贷：在建工程—待摊支出48
（10）2017年6月1日，计算已完工的固定资产的成本，结转固定资产
发电车间的成本=100020=1020（万元）；
冷却塔的成本=60012=612（万元）；
发电设备的成本=（700100）16=816（万元）。
借：固定资产—发电车间1020
—冷却塔612
—发电设备816
贷：在建工程—建筑工程（发电车间）1020
—建筑工程（冷却塔）612
—安装工程（发电设备）816

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(9)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司是一家煤矿企业，依据开采的原煤产量按月提取安全生产费，提取标准为每吨10元，假定每月原煤产量为15万吨。2×18年5月26日，经有关部门批准，该企业购入一批需要安装的用于改造和完善矿井运输的安全防护设备，价款为200万元，增值税进项税额为34万元，安装过程中发生的安装支出为15万元，设备预计于2×18年5月31日安装完成，并达到预定可使用状态。甲公司于2×18年5月份支付安全生产设备检查费10万元。假定2×18年5月1日，甲公司“专项储备——安全生产费”余额为500万元。不考虑其他相关税费，2×18年5月31日，甲公司“专项储备——安全生产费”余额为（）万元。
A．523
B．640
C．425
D．540

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：2×18年5月31日，安全防护设备完工，冲减专项储备，甲公司“专项储备——安全生产费”余额=500+10×15-10-（200+15）=425（万元），选项C正确。

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(10)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关固定资产模块描述正确的是（）。
A．选择"与账务系统进行对账"，则必须完成"批量制单"业务。否则不能结账。
B．选择"月末结账前一定要完成制单登账业务"，则须将"批量制单"中所有记录全部生成凭证。否则不能结账。
C．当月新增加的固定资产卡片一律不参加计提折旧。
D．当月新增的卡片作部门的变动不须作部门变动单，可直接修改卡片。

【◆参考答案◆】：D