按现行会计准则规定，“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有（）

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 按现行会计准则规定，“递延所得税负债”科目贷方登记的内容有（）
A．资产的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
B．资产的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
C．负债的账面价值大于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
D．负债的账面价值小于计税基础产生的暂时性差异影响所得税费用的金额
E．递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额

【◆参考答案◆】：A, D, E

【◆答案解析◆】：选项A和D产生的是应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债。【该题针对"递延所得税负债的确认和计量"知识点进行考核】

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(2)【◆题库问题◆】：[单选] 20×9年1月1日，甲公司购买一项债券，剩余年限为5年，划分为持有至到期投资，买价为90万元，交易费用为5万元;每年年末按票面利率可收得固定利息4万元，债券在第5年末兑付可得到本金110万元，不得提前兑付。债券实际利率为6.96%。该债券2×10年末的摊余成本为()。
A．94.68万元
B．97.61万元
C．92.26万元
D．100.40万元

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：『答案解析』20×9年1月1日：借：持有至到期投资——成本110贷：银行存款95持有至到期投资——利息调整1520×9年末计提利息：借：应收利息4持有至到期投资——利息调整2.61贷：投资收益(95×6.96%)6.6120×9年年末持有至到期投资摊余成本=95+2.61=97.61(万元)2×10年年末计提利息：借：应收利息4持有至到期投资——利息调整2.79贷：投资收益(97.61×6.96%)6.792×10年年末持有至到期投资摊余成本=97.61+2.79=100.40(万元)。

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(3)【◆题库问题◆】：[单选] 2011年1月1日甲公司与乙公司签订了一项合同，甲公司从乙公司处购入一台需要安装的机器设备。合同约定甲公司采用分期付款方式支付价款。该设备价款共计2000万元，在2011年初购进该设备时，支付价款400万元，剩余价款在以后4年内每半年支付200万元。支付日期分别是6月30日和12月31日。采用现销方式，该设备的销售价款为1692.64万元。该设备于2011年1月1日开始安装，2011年6月30日安装完成并达到预定可使用状态，发生的安装费共计250万元。假设实际利率为5%，则该固定资产的入账价值是()。[(P/A，5%，8)=6.46321
A．1292.6万元
B．2000万元
C．1942.6万元
D．2007.27万元

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：答案解析:分期付款方式取得的固定资产入账价值=现销价格1692.64+发生的安装费用250+未确认融资费用的分摊金额(1692.64-400)×5%=2007.27(万元)。

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(4)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司2012年年初未分配利润的金额为1000万元，2012年度实现净利润1600万元，提取盈余公积160万元，对外分配现金股利200万元，因可供出售金融资产公允价值上升计入资本公积300万元（已考虑所得税影响）。要求：
A．要求：
B．根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：甲公司2012年度利润表中“综合收益总额”=1600+300=1900（万元）。

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(5)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业为增值税一般纳税人，本期收购农业产品作为原材料，实际支付的价款为1000万元，收购的农业产品已验收入库，款项已经支付，可以按照13%的税率抵扣增值税，则原材料的入账金额为()。
A．1000万元
B．870万元
C．1130万元
D．130万元

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：原材料的入账价值=1 000×(1-13%)=870(万元)

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(6)【◆题库问题◆】：[多选] 2012年12月31日工商银行应收B公司贷款1020万元(含利息20万元)，因B公司发生严重的资金困难而进行债务重组。工商银行已于2012年5月10日对该项贷款计提了50万元的减值准备。重组协议约定：免除积欠的利息20万元;B公司以其-栋闲置的厂房抵偿本金的60%，该厂房的公允价值为560万元，账面价值为540万元，工商银行为此发生了2万元的手续费;剩余的债务以B公司持有的对甲公司以成本法核算且账面价值为290万元的长期股权投资抵偿，该项投资的公允价值为320万元。则下列说法中正确的有()。
A．工商银行得到的厂房的入账价值为602万元
B．B公司因进行债务重组而确认的投资收益的金额为30万元
C．工商银行应确认的债务重组损失为70万元
D．B公司因债务重组而影响当年损益的金额为190万元

【◆参考答案◆】：B, D

【◆答案解析◆】：选项A，以非现金资产偿还债务的，债权人应以该项资产的公允价值及相关税费入账，所以，工商银行得到的厂房的人账价值=560+2-562(万元);选项B，B公司因重组而确认的投资收益金额=320-290=30(万元);选项C.工商银行的债务重组损失=1020-560-320-50=90(万元);选项D，B公司因重组而影响损益的金额=1020-(560+320)+(560-540)+(320-290)=190(万元)。

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(7)【◆题库问题◆】：[单选] 久洋公司2007年12月5日购入一台机器设备，支付银行存款350万元，另支付运费4万元、途中保险费6万元。当年12月末经过安装达到预定可使用状态，预计使用年限为5年，预计净残值为0，久洋公司采用双倍余额递减法计提折旧。2009年末计提减值准备30万元，减值后原寿命和计提折旧的方式不变，则久洋公司2011年计提的折旧为()万元。
A．15.55
B．31.10
C．16.6
D．22.13

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：此设备的入账价值=350+4+6=360(万元);2008年计提的折旧=360×2/5=144(万元);2009年末固定资产计提减值前的账面价值=360-144-(360-144)×2/5=129.6(万元);2009年末计提减值准备后的账面价值=129.6-30=99.6(万元)。则2010年计提的折旧=99.6×2/3=66.4(万元)，2011年的折旧额=(99.6-66.4)/2=16.6(万元)。

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(8)【◆题库问题◆】：[多选] 下列项目中，影响现金流量表中的“购买商品、接受劳务支付的现金”项目有()。
A．购买存货支付货款
B．支付的进项税额
C．支付管理部门耗用的水电费
D．偿还应付账款
E．购货退回所收到的现金

【◆参考答案◆】：A, B, D, E

【◆答案解析◆】：选项C，支付管理部门耗用的水电费应在"支付的其他与经营活动有关的现金"中反映;选项A.B.D.E均应在"购买商品、接受劳务支付的现金"项目反映。[该题针对"经营活动产生的现金流量"知识点进行考核]

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(9)【◆题库问题◆】：[多选] 甲公司20X7年的有关交易或事项如下：(1)20X5年1月1日，甲公司从活跃市场上购入乙公司同日发行的5年期债券30万份，支付款项(包括交易费用)3000万元，意图持有至到期。该债券票面价值总额为3000万元，票面年利率为5%，乙公司于每年年初支付上一年度利息。20X7年乙公司财务状况出现严重困难，持续经营能力具有重大不确定性，但仍可支付20X7年度利息。评级机构将乙公司长期信贷等级从Baa1下调至Baa3.甲公司于20X7年7月1日出售该债券的50%，出售所得价款扣除相关交易费用后的净额为1300万元。(2)20X7年7月1日，甲公司从活跃市场购入丙公司20X7年1月1日发行的5年期债券10万份，该债券票面价值总额为1000万元，票面年利率为4.5%，于每年年初支付上一年度利息。甲公司购买丙公司债券支付款项(包括交易费用)1022.5万元，其中已到期尚未领取的债券利息22.5万元。甲公司将该债券分类为可供出售金融资产。(3)20X7年12月1日，甲公司将某项账面余额为1000万元的应收账款(已计提坏账准备200万元)转让给丁投资银行，转让价格为当日公允价值750万元;同时与丁投资银行签订了应收账款的回购协议。同日，丁投资银行按协议支付了750万元。该应收账款20X7年12月31日的预计未来现金流量现值为720万元。(4)甲公司持有戊上市公司(本题下称"戊公司")0.3%的股份，该股份仍处于限售期内。因戊公司的股份比较集中，甲公司未能在戊公司的董事会中派有代表。(5)甲公司因需要资金，计划于20X8年出售所持全部债券投资。20X7年12月31日，预计乙公司债券未来现金流量现值为1200万元(不含将于20X8年1月1日牟债券利息)，对丙公司债券投资的公允价值为1010万元。要求：
A．要求：
B．根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：B, D, E

【◆答案解析◆】：在回购日以固定价格回购表明风险报酬没有转移不得终止确认，B．E即为以固定价格回购，以回购日公允价值回购表明风险报酬已经转移应当终止确认，A．C即为公允价值回购应终止确认应收账款：“选项D”属于继续涉入，不应终止确认应收账款。

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(10)【◆题库问题◆】：[单选] 2013年8月1日，甲公司以银行存款1200万元取得乙公司60%股权，当日起能够控制乙公司的相关活动。当日乙公司可辨认净资产的公允价值为2500万元。乙公司2013年8月1日～2013年12月31日实现净利润600万元，实现其他综合收益100万元，分配现金股利200万元，未发生其他引起所有者权益变动的事项，当年此投资未减值。2013年末甲公司个别报表中列示的对乙公司长期股权投资的金额为（）。
A．1200万元
B．1500万元
C．1620万元
D．1440万元

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：由于采用成本法进行后续计量，甲公司2013年末资产负债表中列示的对乙公司长期股权投资的金额=1200（万元）。