甲公司2013年度共发生管理费用1850万元，其中：以现金支付管理人员薪酬680万元，存货盘亏损失2

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司2013年度共发生管理费用1850万元，其中：以现金支付管理人员薪酬680万元，存货盘亏损失28万元，计提固定资产折旧320万元，无形资产摊销130万元，其余均以现金支付。假定不考虑其他因素，甲公司2013年度现金流量表中"支付其他与经营活动有关的现金"项目的本期金额为（）万元。
A．334
B．692
C．850
D．1040

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：存货盘亏损失、计提固定资产折旧、无形资产摊销均不产生现金流量，以现金支付管理人员薪酬属于"支付给职工以及为职工支付的现金"，甲公司2013年度现金流量表中"支付其他与经营活动有关的现金"项目的本期金额=1850-680-28-320-130=692（万元）。

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(2)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] A公司为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，产品销售价格中不含增值税额，产品销售成本按经济业务逐笔结转。适用的所得税税率为25%。A公司2012年发生如下经济业务：（1）采用预收款方式销售商品，当年收到第一笔款项10000元，已存入银行。（2）向B公司销售甲产品一批，销售价格535000元，产品成本305000元。产品已经发出，并开出增值税专用发票，已向银行办妥托收手续，款项暂未收到。（3）根据债务人的财务状况，对应收账款计提20000元坏账准备。（4）收到B公司甲产品退货。该退货系A公司2011年售出，当时已确认收入，售出时售价共计2000元，成本1750元，该货款当时已如数收存银行。A公司用银行存款支付退货款项，退回的甲产品已验收入库，并按规定开出红字增值税专用发票（不属于资产负债表日后事项）。（5）年末该公司持有的交易性金融资产账面价值为40000元，公允价值为41000元。（6）计提为建设工程项目借入的分期付息长期借款利息3000元（符合资本化条件）；用银行存款支付发生的管理费用5000元，销售费用2000元。（7）应交的城市维护建设税1400元，应交的教育费附加600元。假设不考虑纳税调整事项。要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（3）题。

【◆参考答案◆】：D

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(3)【◆题库问题◆】：[单选] 某有限责任公司2013年2月初的资产总额为1800000元，负债为1000000元。2013年2月份发生下列交易或事项：①公司行政办公室职工因公出差，预借差旅费2000元，以现金支付；②收到投资方投入设备一台，投资合同约定其价值(该约定价值是公允的)为100000元(假定不考虑增值税)；③开出并承兑面值为60000元的商业汇票一份，抵付前欠某单位货款；④按规定分配给投资者2012年度利润120000元，款项尚未支付；⑤以银行存款10000元偿还前欠某单位账款。该公司2013年2月末的所有者权益为（）元。
A．900000
B．800000
C．780000
D．640000

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题考核所有者权益总额的计算。2月初所有者权益总额一期初的资产总额一期初的负债总额=1800000-1000000=800000(元)；2月末所有者权益总额=期初所有者权益总额+本期的增加额-本期的减少额=800000+100000-120000=780000(元)。根据2013年2月份发生的交易或事项编制会计分录如下：业务①：借：其他应收款2000贷：库存现金2000属于资产内部的变动，资产总额不变。业务②：借：固定资产100000贷；实收资本100000资产总额增加100000元，所有者权益总额增加100000元。业务③：借：应付账款60000贷：应付票据60000属于负债内部变动，负债总额不变。业务④：借：利润分配120000贷：应付股利120000所有者权益总额减少120000元，负债总额增加120000元。业务⑤：借：应付账款等10000贷：银行存款10000

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(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列会计科目中，其期末余额应列入资产负债表“存货”项目的有（）。
A．库存商品
B．材料成本差异
C．生产成本
D．委托加工物资

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：本题考核存货项目包括的内容。以上四项全部正确。

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(5)【◆题库问题◆】：[多选] 资产负债表中的"应付账款"项目应根据（）填列。
A．应付账款总账余额
B．应付账款所属明细账借方余额合计
C．应付账款所属明细账贷方余额合计
D．预付账款所属明细账贷方余额合计

【◆参考答案◆】：C, D

【◆答案解析◆】：资产负债表中的"应付账款"项目应根据"应付账款"科目所属明细账贷方余额合计和"预付账款"科目所属明细账贷方余额合计之和填列。

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(6)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。存货按实际成本核算，商品售价不含增值税，其销售成本随销售同时结转。2012年1月1日资产负债表（简表）资料如下：2012年甲公司发生如下交易或事项：（1）购入材料一批，开具商业承兑汇票一张，发票账单已经收到，增值税专用发票上注明的货款为30万元，增值税额为5.1万元。材料已验收入库。（2）以银行存款购入公允价值为100万元的股票，作为交易性金融资产核算。期末交易性金融资产公允价值仍为100万元。（3）计算并确认短期借款利息5万元。（4）计算并计提坏账准备8万元。（5）计提行政管理部门用固定资产折旧20万元；摊销管理用无形资产成本10万元。（6）销售库存商品一批，该批商品售价为100万元，增值税为17万元，实际成本为65万元，商品已发出。甲公司已于上年预收货款60万元，其余款项尚未结清。（7）分配工资费用，其中企业行政管理人员工资15万元，在建工程人员工资5万元。（8）计提应计入在建工程成本的分期付息的长期借款利息20万元。（9）确认对联营企业的长期股权投资收益50万元。（10）计算并确认应交城市维护建设税3万元（教育费附加略）。（11）转销无法支付的应付账款30万元。（12）假定不考虑递延所得税，所得税率为25%；按税后净利润的10%提取法定盈余公积。要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（4）题。

【◆参考答案◆】：B, C

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(7)【◆题库问题◆】：[判断题] 利润表是反映企业某一时点的经营成果的报表。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：本题考核利润表的概念。利润表反映企业在一定会计期间的经营成果的报表。

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(8)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业"应付账款"科目月末贷方余额40000元，其中："应付甲公司账款"明细科目贷方余额25000元，"应付乙公司账款"明细科目贷方余额25000元，"应付丙公司账款"明细科目借方余额10000元；"预付账款"科目月末贷方余额20000元，其中："预付A工厂账款"明细科目贷方余额40000元，"预付B工厂账款"明细科目借方余额20000元。该企业月末资产负债表中"预付款项"项目的金额为（）元。
A．20000
B．30000
C．-30000
D．-10000

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：本题考核预付款项项目的计算。资产负债表中的"预付款项"项目应根据"预付账款"所属明细账借方余额合计和"应付账款"所属明细账借方余额合计数之和填列，该企业月末资产负债表中"预付款项"项目的金额=10000+20000=30000（元）。

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(9)【◆题库问题◆】：[多选] 资产负债表中的"存货"项目包括（）。
A．劳务成本
B．存货跌价准备
C．发出商品
D．制造费用

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：若制造费用有余额，也在"存货"项目中反映。

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(10)【◆题库问题◆】：[判断题] “利润分配”总账的年末余额不一定与相应的资产负债表中未分配利润项目的数额一致。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：本题考核未分配利润项目。“利润分配”总账的年末余额一定与相应的资产负债表中未分配利润项目的数额一致。