某工业生产企业为小规模纳税人，采用计划成本对材料进行日常核算，本期购入原材料一批，取得增值税专用发票

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 某工业生产企业为小规模纳税人，采用计划成本对材料进行日常核算，本期购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明原材料价款为200000元，增值税额为34000元，材料尚未到达，支付运费1200元，已取得运费发票，其在采购的时候应计入“材料采购”账户的金额为（）元。
A．201200
B．235200
C．218116
D．217000

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：小规模纳税企业购入货物无论是否具有增值税专用发票，其支付的增值税额均应计入购入货物的成本中。所以应计入材料采购的金额=200000+34000+1200=235200（元）。

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(2)【◆题库问题◆】：[单选] 固定资产清理的净损失，若属于自然灾害原因造成的损失，应（）。
A．借记"营业外支出——非常损失"科目
B．贷记"营业外支出——非常损失"科目
C．借记"营业外支出——处置固定资产净损失"科目
D．贷记"营业外支出——处置固定资产净损失"科目

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：若属于自然灾害原因造成的损失，应借记"营业外支出--非常损失"，贷记"固定资产清理"。

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(3)【◆题库问题◆】：[多选] 收到投资人投入固定资产20万元，正确的说法有（）。
A．借记"固定资产"20万元
B．贷记"实收资本"20万元
C．贷记"固定资产"20万元
D．借记"实收资本"20万元

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：收到固定资产，使固定资产增加20万元。同时，投资人投资使所有者权益增加20万元。

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(4)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业2013年实现营业收入5000000元，发生营业成本2200000元，营业税金及附加120000元，财务费用50000元，管理费用25000元，销售费用15000元，营业外收入30000元，营业外支出20000元，该企业2013年的利润总额应为（）元。
A．620000
B．2600000
C．590000
D．570000

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：利润总额=营业利润+营业外收支净额。该企业的营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+投资收益（或减投资损失）+公允价值变动收益（或减公允价值变动损失）=5000000-2200000-120000-15000-25000-50000=2590000（元），营业外收支净额=营业外收入-营业外支出=30000-20000=10000（元），利润总额=2590000+10000=2600000（元）。

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(5)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] [计算分析题（简答）]乙公司为增值税一般纳税人，2013年10月1日，“固定资产”账户借方余额为470000元，“累计折旧”账户贷方余额为200000元。（1）5日，购入一台大型设备，用银行存款支付设备价款480000元，增值税税额为81600元。该设备在安装调试期间发生安装调试费12000元，于2013年10月15日投入使用。（2）10日，该公司将一台闲置设备出售，该设备原值为150000元，已计提折旧115000元，收到价款58000元。另外，公司用银行存款支付清理费3000元。（3）17日，收到其他单位捐赠的设备一台，当即投入车间使用，捐赠协议约定的价值为240000元（不考虑增值税）。（4）31日，该公司3个月期的借款到期，以银行存款归还本金800000元，年利率为8%，已预提3个月的利息。（5）31日，计提本月折旧10000元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）第（1）笔经济业务中，该公司5日购入的大型设备入账价值为（）元。（2）上述经济业务中，影响本月折旧费用计提数额的有（）。（3）请计算第（2）笔经济业务中，应计入营业外收入或营业外支出的金额。（4）编制上述第（3）、（4）笔经济业务的会计分录。

【◆参考答案◆】：（1）大型设备入账价值=480000+12000=492000（元）。（2）影响本月折旧费用计提数额的有（2）。当月购入的固定资产不计提折旧，当月处置的固定资产仍计提折旧。（3）第（2）笔经济业务中，应计入营业外收入的金额=58000-（150000-115000）-3000=20000（元）。（4）2013年10月17日：借：固定资产240000贷：营业外收入2400002013年10月31日：已经计提的利息=800000×8％×3÷12=16000（元）。借：短期借款800000应付利息16000贷：银行存款816000

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(6)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，能够引起所有者权益总额变化的是（）。
A．以资本公积转增资本
B．增发新股
C．向股东支付已宣告分派的现金股利
D．以盈余公积弥补亏损

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：以资本公积转增资本、用盈余公积弥补亏损都只涉及所有者权益内部的调整，总额不变；向股东支付已宣告分派的现金股利涉及资产、负债同减，所有者权益总额不变；只有增发新股是所有者权益增加。

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(7)【◆题库问题◆】：[多选] 余额试算平衡法的公式是()。
A．全部账户的借方期初余额合计=全部账户的贷方期初余额合计
B．全部账户的借方期末余额合计=全部账户的贷方期末余额合计
C．全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计
D．全部账户的借方期初余额合计=全部账户的贷方期末余额合计

【◆参考答案◆】：A, B

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(8)【◆题库问题◆】：[多选] 下列项目中，应通过“应付职工薪酬”账户核算的有（）。
A．职工工资、奖金、津贴和补贴
B．住房公积金
C．非货币性福利
D．解除职工劳动关系补偿

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：职工薪酬，是指企业为获得职工提供的服务而给予的各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括：①职工工资、奖金、津贴和补贴；②职工福利费；③医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；④住房公积金；⑤工会经费和职工教育经费；⑥非货币性福利；⑦因解除与职工的劳动关系给予的补偿；⑧其他与获得职工提供的服务相关的支出。因此，题中选项ABCD均应通过"应付职工薪酬"账户核算。

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(9)【◆题库问题◆】：[多选] 甲公司于2014年2月18日向乙公司订购原材料100吨，货款为585000元（含增值税85000元），按合同规定，甲公司当日向乙公司预付200000元货款，2014年2月18日甲公司会计处理错误的有（）。
A．借：预付账款200000贷：银行存款200000
B．借：原材料585000应交税费--应交增值税（进项税额）85000贷：银行存款585000
C．借：原材料585000贷：银行存款200000应付账款385000
D．借：原材料200000贷：银行存款200000

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：2014年2月18日甲公司会计处理为：借：预付账款200000贷：银行存款200000故选项BCD错误。

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(10)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业为增值税小规模纳税人,外购一批原材料，实际支付的价款为3000元，支付增值税510元，同时发生运杂费50元，合理损耗20元，入库前的挑选整理费30元，则原材料的入账价值为()。
A．3590
B．3100
C．3650
D．3000

【◆参考答案◆】：A