某企业2015年5月份生产A产品实际共耗用原材料20千克，每千克成本2元；计划耗用原材料25千克，每

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业2015年5月份生产A产品实际共耗用原材料20千克，每千克成本2元；计划耗用原材料25千克，每千克成本2.1元。则该企业本月材料消耗量变动的影响为（）元。
A．-10.5
B．-2
C．2
D．10.5

【◆参考答案◆】：A

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(2)【◆题库问题◆】：[单选] P公司2014年初按投资份额出资340万元对S公司进行长期股权投资，占S公司股权比例的30％，采用权益法核算对S公司的投资，当年S公司亏损400万元；2015年s公司亏损1000万元；2016年S公司实现净利润300万元，不考虑其他因素。2016年P公司计入投资收益的金额为（）万元。
A．2
B．10
C．16
D．0

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：2014年P公司应确认的投资收益=-400×30％=-120(万元)，2015年P公司应确认的投资收益=-1000×30％=-300(万元)，应确认入账的投资损失金额以长期股权投资的账面价值减至零为限：340-120-300=-80(万元)，尚有80万元投资损失未确认人账，做备查登记；2016年应享有的投资收益=300×30％=90(万元)，先将未确认的损失冲销，然后将剩余的部分确认为投资收益。因此，2016年P公司计人投资收益的金额为10(90-80)万元。参考教材P58。

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(3)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 甲有限责任公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。生产中所需W材料按实际成本法核算，采用月末一次加权平均法计算和结转发出材料成本。2013年6月1日，W材料结存800千克，账面余额220万元，未计提存货跌价准备。甲公司2013年6月份发生的有关W材料业务如下：（1）6月3日，持银行汇票120万元购入W材料400千克，增值税专用发票上注明的货款为100万元，增值税进项税额17万元，对方代垫包装费1万元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。（2）6月6日，签发一张银行承兑汇票购入W材料600千克，增值税专用发票上注明的货款为150万元，增值税进项税额25.5万元，对方代垫保险费1万元。材料已验收入库。（3）6月10日，收到乙公司作为资本投入的W材料2000千克，并验收入库。投资合同约定该批原材料价值（不含可抵扣的增值税进项税额）为478万元，增值税进项税额为81.26万元，乙公司开具增值税专用发票。假定合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。（4）6月20日，销售W材料一批，开出增值税专用发票上注明的售价为100万元，增值税销项税额为17万元，款项已由银行收妥。（5）6月30日，因自然灾害毁损W材料50千克，该材料购进时的增值税进项税额为8.5万元，经保险公司核定应赔偿10万元，款项尚未收到，其余损失已经有关部门批准处理。（6）6月份发出材料情况如下：①生产车间领用W材料2000千克，用于生产A产品20件、B产品10件，A产品每件消耗定额为24千克，B产品每件消耗定额为52千克，材料成本在A．B产品之间按照定额消耗量比例进行分配；车间管理部门领用700千克；企业行政管理部门领用450千克。②6月20日对外销售发出W材料300千克（7）6月30日，W材料的预计可变现净值为50万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小题。（金额单位用万元表示）

【◆参考答案◆】：A, C, D

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(4)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业2018年1月1日应收账款账面余额200万元，坏账准备贷方余额20万元。1月份实际发生坏账损失5万元，收回应收账款55万元。假设该企业坏账准备的计提比例为10％，则该企业1月末应计提的坏账准备的金额为（）万元。
A．-1
B．0
C．0.5
D．1

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：该企业1月末“坏账准备”的应有余额=(200-5-55)×10％=14(万元)，应计提的坏账准备的金额=14-(20-5)=-1(万元)。

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(5)【◆题库问题◆】：[单选] 某一般纳税人委托外单位加工一批应税消费品，发出加工物资时以银行存款支付相关运费260元，增值税专用发票上注明的增值税税额为28.6元。下列说法中错误的是（）。
A．发生的运费260元，应记入"委托加工物资"
B．增值税税额28.6元，应记入"委托加工物资"
C．增值税税额28.6元，应记入"应交税费"
D．支付的运费和增值税税额，应记入"银行存款"

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：向外单位发出加工物资，发生运费所形成的增值税进项税额可以抵扣，不计入委托加工物资成本。相关会计分录如下： 借：委托加工物资260应交税费——应交增值税(进项税额)28.6贷：银行存款288.6

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(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 通常情况下，企业设计产品发生的设计费用应该计入存货的成本中。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：通常情况下，企业设计产品发生的设计费用应该计入当期损益。

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(7)【◆题库问题◆】：[单选] 甲有限责任公司（一般纳税人）2016年接受A公司投入原材料一批，材料的实际成本为200万元，市场价格为230万元。假设该批材料按照合同或者协议约定的价值（与市场价格一致）确定在注册资本中享有份额为150万元，则甲有限责任公司应确认的资本公积的金额为（）万元。A.119.1B.80C.150D.269.1
A．119.1
B．80
C．150
D．269.1

【◆参考答案◆】：A

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(8)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，2016年8月25日，外购一栋厂房，并于当月投入使用。取得增值税专用发票上注明的价款为1000000元，增值税进项税额为170000元，款项已用银行存款支付。预计报废时的净残值率为2％，预计可使用20年，采用双倍余额递减法计提折旧，不考虑其他因素。下列会计处理不正确的是（）。
A．该固定资产的取得成本为1000000元
B．取得时，应记入"应交税费——应交增值税（进项税额）"科目的金额为102000元
C．取得时，应记人"应交税费——应交增值税（待抵扣进项税额）"科目的金额为68000元
D．2016年计提折旧应计入制造费用的金额为33333.33元

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题相关会计分录为： 2016年8月25日：借：固定资产 1000000应交税费——应交增值税(进项税额) 102000——待抵扣进项税额 68000贷：银行存款 11700002016年应计提的折旧=1000000×2／20×4／12=33333．33(元)。参考教材P74。

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(9)【◆题库问题◆】：[不定项选择] 甲公司是增值税一般纳税人，2014年发生的与固定资产和投资性房地产相关的业务如下：
A．甲公司是增值税一般纳税人，2014年发生的与固定资产和投资性房地产相关的业务如下：
B．（1）2014年1月1日，购入建造厂房的专用物资100万元，增值税税额为17万元，专用物资已验收入库，款项已付。
C．（2）2014年2月1日，开始建造厂房，领用上述全部的专用物资。
D．（3）领用本单位自产产品一批，该产品的实际成本为50万元，税务机关核定的计税价格为60万元。
E．（4）领用本单位外购原材料一批，该批原材料的购入价格为60万元（不含增值税）。
F．（5）为建造该厂房发生在建工程人员的工资50万元，用银行存款支付其他费用10万元。
G．（6）2013年6月30日，该厂房达到预定可使用状态，该厂房的预计使用年限为10年，甲公司从2013年7月1日起，将其出租，租赁期为1年，租金为100万元，半年支付一次。
H．（7）甲公司对该投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，2013年12月31日，公允价值为350万元。
I．（8）2014年6月30日，将其出售，处置价款为400万元，缴纳营业税20万元。
J．要求：根据上述资料，不考虑其他条件，回答下列第（1）-（5）题。

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：厂房的入账价值=100+17+50+60×17%+60×（1+17%）+50+10=307.4（万元）。

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(10)【◆题库问题◆】：[单选] 2018年1月1日，甲公司以银行存款1100万元购入乙公司当日发行的公司债券，将其划分为交易性金融资产核算。该债券票面年利率为10%，每年付息一次。2018年12月31日，该债券的公允价值上涨至1150万元。假定不考虑其他因素，2018年12月31日甲公司该债券投资的账面价值为（）万元。
A．1082.83
B．1150
C．1182.53
D．1200

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：2018年12月31日甲公司该债券投资的账面价值为当日的公允价值，即1150万元。