在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的有（）。

(1)【◆题库问题◆】：[不定项选择] 在计算土地增值税时，允许作为扣除项目的有（）。
A．取得土地所支付的地价款
B．取得土地使用权按照规定向政府缴纳的有关费用和税金
C．土地征用及拆迁费
D．与转让房地产有关的税金

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：在计算土地增值税时，本题各选项均可作为扣除项目扣除。

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(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，属于房产税征税范围的有（）。
A．某外商投资企业的厂房
B．个人出租的住房
C．某内资企业的办公用房
D．房地产开发企业开发的待售商品房

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：本题考核房产税的纳税人和征税范围。个人出租的住房、企业的办公用房、外商投资企业的厂房均属于经营性房产，应缴纳房产税；房地产开发企业开发的商品房，在出售前，不征收房产税。

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(3)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 位于市区的某企业2013年年初共计占用土地65000平方米，拥有的房产原值共计7500万元。其中房产原值为4500万元的办公楼占地43000平方米，房产原值为800万元的厂办招待所占地4000平方米，房产原值为2200万元的厂房占地8000平方米，企业厂区内道路及绿化用地8000平方米，厂区外公共绿化用地2000平方米。2013年6月25日签订房屋租赁合同一份，将招待所从7月1日起出租给其他单位使用，租期12个月，每月收取租金5万元。已知：城镇土地使用税年单位税额4元／平方米；当地政府规定的计算房产余值的扣除比例为20%。要求：根据上述资料，回答下列问题。

【◆参考答案◆】：C

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(4)【◆题库问题◆】：[单选] 甲企业向乙企业销售一批货物，双方签订了购销合同，丙企业是该合同的担保人，丁企业是证人，戊单位是鉴定人。根据印花税法律制度的规定，该购销合同印花税的纳税人是（）。
A．甲企业和乙企业
B．甲企业、乙企业和丙企业
C．甲企业、乙企业和戊单位
D．甲企业、乙企业、丙企业、丁企业和戊单位

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：合同的当事人（甲企业和乙企业）是印花税的纳税人，不包括合同的担保人、证人和鉴定人。

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(5)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 某企业2013年拥有房产原值共计8500万元，具体使用情况如下：（1）3栋属于厂房车间、原值共计3000万元，1栋属于办公楼、原值1000万元。（2）年初1栋原值1000万元的行政楼用于出租，按月收取租金5万元。由于该行政楼年久失修，2013年4月1日收回进行大修理，大修理时间为7个月。大修理后该房产原值由1000万元上升为1200万元，11月1日作为活动中心投入本单位自己使用。（3）年初将原值为1500万元的房产对外投资，但不承担风险，每年取得固定收益为30万元；将原值为1000万元的房产对外投资联营，并与对方共担风险，且房产已过户到被投资企业名下。（4）另外还有原值1000万元的自有房产属于企业职工的集体宿舍，该企业是按政府规定价格向职工出租的，每年收取租金10万元。已知：当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。

【◆参考答案◆】：A

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(6)【◆题库问题◆】：[单选] 下列凭证中，应缴纳（贴）印花税的是（）。
A．卫生许可证
B．土地使用证
C．外汇许可证
D．税务登记证

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：本题考核印花税的征税范围。印花税征税范围采取列举法，征收印花税的权利、许可证照包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证等。

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(7)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 某高新技术企业2013年7月开业，注册资金500万元，当年领用证照及签订相关合同如下：（1）领受工商营业执照、房屋产权证、土地使用证各一份；建账时共设8个营业账簿，其中有一本资金账簿，记载实收资本500万元，资本公积100万元。（2）与甲公司签订了一份购销合同，约定用30万元的产品换取30万元的原材料；与乙运输公司签订一项货物运输合同，分别注明运输费10万元和装卸费1万元。（3）以本公司财产80万元作抵押，向某银行借款100万元，合同规定年底归还，但该公司因资金周转困难，年底无力偿还借款，遂按合同规定将抵押财产产权转移给该银行，并依法签订了产权转移书据。已知：购销合同的印花税税率0.3‰；运输合同、产权转移书据的印花税税率0.5‰；借款合同印花税税率0.05‰。要求：根据上述资料，回答下列（1）～（4）小题。

【◆参考答案◆】：A

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(8)【◆题库问题◆】：[多选] 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，税务机关可以无限期追征税款和滞纳金的有()。
A．纳税人偷税
B．纳税人抗税
C．纳税人骗税
D．纳税人计算错误少缴税款

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：本题考核税款的征收措施。对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制，即税务机关可以无限期追征。

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(9)【◆题库问题◆】：[多选] 城镇土地使用税的纳税义务人是使用城市、县城、建制镇和工矿区土地的单位和个人，包括（）。
A．外商投资企业和外国企业在华机构
B．事业单位和社会团体
C．个体工商户
D．个人

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：本题考核城镇土地使用税的纳税人。城镇土地使用税的纳税义务人包括外商投资企业和外国企业在华机构、事业单位、社会团体、国家机关、军队及其他单位，个体工商户及个人也是城镇土地使用税的纳税人。

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(10)【◆题库问题◆】：[单选] 某房地产开发企业，2012年8月取得一块土地使用权支付地价款1000万元，相关税费40万元，委托建筑公司建造支付工程价款800万元，为开发该房地产向银行借款支付借款利息40万元（其中因超过贷款期限而收取的利息10万元），该利息支出能够提供金融机构贷款证明并能按转让房地产开发项目计算分摊。2013年12月将开发的房地产全部销售，则在计算土地增值税时准予扣除的房地产开发费用为（）万元。（已知其他开发费用的扣除比例为4%）
A．103.6
B．113.6
C．115.3
D．125.6

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明的，允许据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率计算的金额。其他房地产开发费用，按取得土地使用权所支付的金额与房地产开发成本金额之和的5％以内计算扣除。计算公式为：允许扣除的房地产开发费用=实际发生的利息支出+（取得土地使用权支付金额+房地产开发成本）×5%以内。对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除，所以准予扣除的房地产开发费用=40-10+（1000+40+800）×4%=103.6（万元）。