某矿山2012年9月开采锰矿石1000吨，销售锰矿石1500吨，又用300吨锰矿石换取了生产设备。该

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 某矿山2012年9月开采锰矿石1000吨，销售锰矿石1500吨，又用300吨锰矿石换取了生产设备。该矿山当月应缴纳资源税的计税数量为（）吨。
A．1300
B．1500
C．1800
D．2800

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；开采或生产应税产品自用的，以视同销售的自用数量为课税数量。该矿产当月缴纳资源税的计税数量；1500+300=1800(吨)。

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(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列项目中，计征土地增值税时需要用评估价格来确定转让房地产收入、扣除项目金额的包括（）。
A．出售新房屋及建筑物的
B．出售旧房屋及建筑物的
C．虚报房地产成交价格的
D．成交价低于房地产评估价，又无正当理由的

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：土地增值税法中规定要按评估价的情形有：出售旧房及建筑物的；虚报、隐瞒成交价格的；扣除项目金额不实的；成交价低于房地产评估价，又无正当理由的。

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(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于资源税纳税地点的说法，正确的有（）。
A．纳税人跨省开采应税资源，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或生产的应税产品，一律在开采地或生产地纳税
B．纳税人跨省开采应税资源，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在核算地纳税
C．收购未税矿产品的扣缴义务人代扣代缴资源税，应向收购地主管税务机关缴纳
D．收购未税矿产品的扣缴义务人代扣代缴资源税，应向开采地主管税务机关缴纳

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：选项AB:纳税人跨省开采应税资源，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或生产的应税产品，一律在开采地或者生产地纳税。选项CD:收购未税矿产品的扣缴义务人代扣代缴的资源税，应向收购地主管税务机关缴纳。

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(4)【◆题库问题◆】：[单选] 某油田2012年12月份生产销售原油5万吨，售价1500万元，销售人造石油1万吨，售价300万元，销售与原油同时开采的天然气2000万立方米，售价500万元。已知资源税税率为5%。该油田2012年12月份应缴纳的资源税税额为()万元。(以上售价均为不含增值税售价)
A．75
B．49
C．115
D．100

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：本题考核资源税应纳税额计算的知识点。该油田12月份应缴纳的资源税税额=(1500+500)×5%=100(万元)

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(5)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 计算问答题：某矿山（增值税一般纳税人）2015年2月开采铜矿石80万吨，收购邻县小矿山开采的铜矿石20万吨并代扣代缴了资源税。2015年3月发生下列业务：（1）销售自采铜矿石45万吨、销售收购铜矿石20万吨、销售以自采铜矿石入选的铜矿石精矿6万吨，共取得不含增值税销售收入50万元。（2）将自采铜矿石2万吨按市场含税价2万元换取同等含税价的生产动力用天然气，双方互开了增值税专用发票。（3）当月购买劳保服装取得增值税专用发票，注明增值税税额0.5万元，购买开采机械取得增值税专用发票，注明增值税税额3万元。（其他相关资料：该矿山铜矿石资源税税额1.2元／吨，精矿选矿比60%，相关发票均经过认证并在当月抵扣）要求：根据上述资料回答下列问题。（1）该矿山2015年3月应纳的资源税；（2）该矿山2015年3月可以抵扣的增值税进项税额；（3）该矿山2015年3月应纳的增值税。

【◆参考答案◆】：（1）该矿山2015年3月应纳资源税=（45+2+6/60%）×1.2=68.4（万元）（2）该矿山2015年3月可以抵扣的增值税进项税额=2÷（1+13%）×13%+0.5+3=3.73（万元）（3）该矿山2015年3月应纳增值税=50×17%+2÷（1+17%）×17%-3.73=8.79-3.73=5.06（万元）。【注意】按销售数量计征资源税时，上月已代扣代缴资源税的铜矿石本月销售时不再征收资源税，但换取生产动力用天然气（增值税税率13%）的2万吨自产铜矿石（增值税税率17%）应计征资源税。以物易物视同销售计算增值税，购入劳保服装符合条件可以抵扣增值税进项税额。

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(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列项目中属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是（）。
A．土地使用权收入
B．货币收入
C．实物收入
D．租金收入

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入、实物收入、其他收入，但不包括租金收入。

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(7)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，属于资源税计税依据的是（）
A．纳税人开采销售原油时的原油数量
B．纳税人销售矿产品时向对方收取的价外费用
C．纳税人加工固体盐时使用的自产液体盐的数量
D．纳税人销售天然气时向购买方收取的销售额及其储备费

【◆参考答案◆】：D

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(8)【◆题库问题◆】：[多选] 根据资源税的相关规定，下列不属于资源税应税产品的有（）。
A．开采的石油天然气
B．钢铁厂进口的铁矿石
C．未税原煤加工的洗选煤
D．开采的煤矿瓦斯

【◆参考答案◆】：B, D

【◆答案解析◆】：选项B，进口应税矿产品不征收资源税；选项D不征收资源税。

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(9)【◆题库问题◆】：[单选] 某煤矿2015年3月开采原煤400万吨，销售240万吨，售价7200万元；将一部分原煤移送加工生产选煤39万吨，销售选煤30万吨，售价1800万元，选煤折算率30%，资源税税率为5%。该煤矿2015年3月应纳资源税（）万元。
A．387
B．420
C．450
D．510

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：2014年12月起，煤炭按从价方式计征资源税，纳税人将其开采的原煤加工为洗选煤销售的，以洗选煤销售额乘以折算率作为应税煤炭销售额计算缴纳资源税。应纳资源税=7200×5%+1800×30%×5%=387（万元）

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(10)【◆题库问题◆】：[多选] 资源税是对在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人征收的一种税，下列关于资源税的表述，正确的有（）。
A．纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额
B．开采原油过程中用于加热、修井的原油，免税
C．出口应税产品可以退还已纳资源税
D．对地面抽采煤层气暂不征收资源税

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：选项C，对出口应税产品不免征或退还已纳资源税。