“营业外支出”项目

(1)【◆题库问题◆】：[名词解释] “营业外支出”项目

【◆参考答案◆】：
反映企业发生的与经营业务无直接关系的各项支出。本项目应根据"营业外支出"科目的发生额分析填列。

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(2)【◆题库问题◆】：[名词解释] 主管会计单位

【◆参考答案◆】：是指向同级财政部门领报经费，并发生预算管理关系，有下一级会计单位的行政单位、事业单位。

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(3)【◆题库问题◆】：[名词解释] 专用基金

【◆参考答案◆】：
是对于事业单位而言的，指事业单位按规定提取、设置的有专门用途的资金。（主要包括修购基金、职工福利基金、医疗基金以及住房基金等。）

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(4)【◆题库问题◆】：[名词解释] “销售费用”项目

【◆参考答案◆】：反映企业在销售商品过程中发生的包装费、广告费等费用和为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用。本项目应根据“销售费用”科目的发生额分析填列。

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(5)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司出售一项商标权，取得不含税价款为100万元，应缴纳的增值税为6万元。该商标权取得时实际成本为70万元，已摊销14万元，已计提减值准备4万元。则甲公司出售该项商标权应计入当期损益的金额为（）万元。
A．-48
B．48
C．30
D．12

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：本题考核无形资产的出售。出售该项商标权应计入当期损益的金额=100-(70-14-4)=48(万元)，分录为： 借：银行存款106累计摊销14无形资产减值准备4贷：无形资产70应交税费——应交增值税(销项税额)6营业外收入48

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(6)【◆题库问题◆】：[名词解释] 其他应付款

【◆参考答案◆】：
是指企业除应付票据、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付股利等经营活动以外的其他各项应付、暂收的款项，如应付租入包装物租金、存入保证金等。

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(7)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司为增值税一般纳税人，2017年6月1日，对生产车间使用的设备进行日常修理，产生维修费并取得增值税专用发票，注明修理费20000元，税率17%，增值税税额3400元，甲公司进行账务处理时，不会涉及的科目是（）。
A．管理费用
B．应交税费
C．银行存款
D．制造费用

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：本题考核固定资产的后续计量。 借：管理费用20000应交税费——应交增值税(进项税额)3400贷：银行存款23400

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(8)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，关于借贷记账法下的试算平衡的相关说法中，不正确的是（）。
A．全部账户本期借方发生额合计=全部账户本期贷方发生额合计
B．全部账户借方期末（初）余额合计=全部账户贷方期末（初）余额合计
C．试算平衡是通过借贷金额是否平衡来检查账户记录是否正确的方法，试算平衡时，账户记录一定正确
D．企业需要对一切会计记录进行日常或定期的复核，以保证账户记录的正确性

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：试算平衡只是通过借贷金额是否平衡来检查账户记录是否正确的一种方法。如果借贷双方发生额或余额相等，表明账户记录基本正确，但有些错误并不影响借贷双方的平衡，因此试算不平衡．表明记账一定有错误，但试算平衡时，不能表明记账一定正确。

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(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列会计处理，正确的有（）。
A．非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用，应在发生时计入当期损益
B．增值税小规模纳税人购入材料支付的增值税进项税额计入存货采购成本
C．企业设计产品发生的设计费用通常应计入存货成本
D．为特定客户设计产品发生的可直接确定的设计费用计入相关产品成本

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：企业设计产品发生的设计费用通常应计入当期损益（销售费用）。

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(10)【◆题库问题◆】：[不定项选择] 甲公司是增值税一般纳税人，2014年发生的与固定资产和投资性房地产相关的业务如下：
A．甲公司是增值税一般纳税人，2014年发生的与固定资产和投资性房地产相关的业务如下：
B．（1）2014年1月1日，购入建造厂房的专用物资100万元，增值税税额为17万元，专用物资已验收入库，款项已付。
C．（2）2014年2月1日，开始建造厂房，领用上述全部的专用物资。
D．（3）领用本单位自产产品一批，该产品的实际成本为50万元，税务机关核定的计税价格为60万元。
E．（4）领用本单位外购原材料一批，该批原材料的购入价格为60万元（不含增值税）。
F．（5）为建造该厂房发生在建工程人员的工资50万元，用银行存款支付其他费用10万元。
G．（6）2013年6月30日，该厂房达到预定可使用状态，该厂房的预计使用年限为10年，甲公司从2013年7月1日起，将其出租，租赁期为1年，租金为100万元，半年支付一次。
H．（7）甲公司对该投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，2013年12月31日，公允价值为350万元。
I．（8）2014年6月30日，将其出售，处置价款为400万元，缴纳营业税20万元。
J．要求：根据上述资料，不考虑其他条件，回答下列第（1）-（5）题。

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：选项A属于视同销售的情况，不涉及到增值税进项税额转出的问题。