下列项目中，属于纳税申报方式的有（　　）。

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列项目中，属于纳税申报方式的有（　　）。
A．简并征期
B．直接申报
C．邮寄申报
D．数据电文

【◆参考答案◆】：A,B,C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABCD【答案解析】纳税申报方式有四种：直接申报(也称自行申报)、邮寄申报、数据电文申报、其他形式。其他形式中包括简易申报和简并征期。【该题针对“纳税申报”知识点进行考核】

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(2)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业采用权益法核算长期股权投资，被投资单位宣告发放现金股利时，投资企业应按所持股份份额进行的会计处理是（　　）。
A．冲减投资收益
B．增加投资收益
C．冲减长期股权投资
D．增加资本公积

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题考核权益法下核算的长期股权投资。权益法下，被投资方宣告发放现金股利，投资方应冲减长期股权投资的账面价值。(因为权益法下，被投资单位的确认的长期股权投资的账面价值受被投资单位所有者权益的影响，被投资方宣告发放现金股利，被投资单位所有者权益减少，则投资单位确认的长期股权投资的账面价值也相应的减少)借：应收股利 贷：长期股权投资——损益调整

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(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业可以根据企业成本核算的需要，选择恰当的成本计算对象，确定成本计算方法。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：产品成本的计算，关键是选择适当的产品成本计算方法。不同的产品要求产品成本计算的方法必须根据生产特点、管理要求及工艺过程等予以确定。企业应当根据其生产经营特点、生产经营组织类型和成本管理要求，选择恰当的成本计算对象，确定成本计算方法。

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(4)【◆题库问题◆】：[判断题] 某运输公司2012年8月客运收入60万元、保价收入2万元；货运收入100万元、集装箱使用费3万元；经税务机关审核购进税控收款机，取得普通发票，注明价款0．234万元。该公司2012年8月应缴纳营业税4．916万元。（　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：交通运输业的营业额为从事交通运输纳税人提供交通劳务所取得的全部运营价款和价外费用；营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应缴纳营业税税额，或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依下列公式计算可抵免税额：可抵免税额=价款／(1+17％)×17％当期应纳税额不足抵免的，未抵免部分可在下期继续抵免。该公司2012年8月应缴纳营业税=(60+2+100+3)×3％-0．234÷(1+17％)×17％=4．916(万元)。

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(5)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，属于让渡资产使用权收入的是（　　）。
A．购买债券收到的利息
B．接受安装任务取得的收入
C．出售固定资产收取的价款
D．出借包装物收取的押金

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：本题考核让渡资产使用权收入。选项8属于提供劳务收入，选项C属于利得，选项D属于其他应付款。

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(6)【◆题库问题◆】：[材料题] 甲公司处置该长期股权投资的下列会计处理中，正确的是（　　）。 要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下面的题目。(答案中的金额单位用元表示)。 1．2013年至2014年甲公司发生与长期股权投资有关的业务资料如下： (1)2013年1月10日，甲公司以2500万元购人乙公司30％有表决权的股份，能够对乙公司施加重大影响，作为甲公司的长期股权投资核算。当日，乙公司所有者权益的账面价值为6000万元(与其公允价值不存在差异)。 (2)2013年度乙公司实现净利润2000万元。 (3)2014年2月10日，乙公司宣告发放现金股利300万元，2014年3月15日，甲公司收到乙公司分派的现金股利。 (4)2014年4月30日，乙公司可供出售金融资产的公允价值增加200万元。 (5)2014年6月30日，甲公司以3000万元的价格将其所持乙公司股份全部出售，款项已存人银行。 根据资料(1)，下列各项中，关于长期股权投资的表述正确的是（　　）。

【◆参考答案◆】：B,C

【◆答案解析◆】：出售长期股权投资的账务处理如下： 借：银行存款3000 投资收益70 贷：长期股权投资——投资成本2500 ——损益调整510 ——其他综合收益60借：其他综合收益60 贷：投资收益60注意处置时，要将持有期间确认的其他综合收益，结转到投资收益。

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(7)【◆题库问题◆】：[材料题] 下列说法正确的是（　　）。 要求：根据上述资料，回答下列第下面的题目。 丁企业为增值税的一般纳税人，适用的增值税税率为17％，该企业原材料采用实际成本法核算，销售商品为丁企业的主营业务，如未特殊说明，该企业的存货均未计提跌价准备。2014年9月份发生的有关经济业务如下： (1)购入A材料一批，增值税发票上注明材料价款为16000元，增值税2720元，另支付材料运输费1000元。材料验收入库，款项均已通过银行付讫。运费按11％计算进项税额。 (2)委托外单位加工B材料(非金银首饰)，原材料价款20000元，支付加工费10000元， 取得的增值税专用发票上注明增值税税额为1700元，由受托方代收代交的消费税为 1000元，材料已加工完毕验收入库，款项均已支付。委托方收回后的材料用于继续生产 应税消费品。 (3)将50台自产产品作为福利分配给本公司销售人员。该批产品的生产成本总额为24000元，市场售价总额为30000元(不含增值税)。 (4)购买不需安装生产经营用设备一台，增值税专用发票注明价款70000元，增值税为11900元，符合增值税抵扣条件，款项已用银行存款付讫。 (5)在建工程领用A原材料10000元，应交的增值税1700元，假定根据税法规定增值税不可以抵扣。 (6)盘亏一批原材料A，成本为2000元，原支付增值税进项税额340元。经查系管理不善造成的材料丢失，尚未经批准处理。 (7)用自产的应纳消费税产品对外投资，产品成本为30000元，计税价格为40000元，增值税税率为17％，消费税税率为10％。 (8)出售房屋一幢，账面原值1000000元，已提折旧400000元，取得出售收入800000元，清理完毕，营业税税率为5％。 (9)本月实际交纳增值税10000元，消费税6000元，营业税4000元。 (10)本月计提管理用固定资产折旧10000元。 (2014年8月31日资产负债表中的固定资产项目金额是2000000元，存货是50000元，应付职工薪酬是2000元(贷方)，应交税费是14000元(贷方))业务(1)的会计分录正确的是（　　）。

【◆参考答案◆】：B,C,D

【◆答案解析◆】：委托加工的商品，收回后用于连续生产，其消费税可以抵扣，不记人委托加工物资成本，所以，委托加工物资成本=20000+10000=30000(元)。选项D出售固定资产的净损益=处置固定资产取得的价款-处置固定资产的账面价值-确认的营业税=800000-(1000000-400000)-800000×5％=160000(元)。

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(8)【◆题库问题◆】：[多选] 下述关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额表述中，正确的有（　　）。
A．纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税
B．纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
C．组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（成本+利润）÷（1+消费税税率）
D．委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税

【◆参考答案◆】：A,B,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABD【答案解析】纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。组成计税价格计算公式：组成计税价格＝（成本+利润）÷（1－消费税税率）。【该题针对“消费税应纳税额的计算,消费税应纳税额计算”知识点进行考核】

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(9)【◆题库问题◆】：[多选] 关于营业税纳税地点的下列表述中，正确的有（　　）。
A．纳税人提供建筑业劳务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
B．纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地的主管税务机关申报纳税
C．纳税人提供旅游服务，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税
D．纳税人提供金融服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税

【◆参考答案◆】：A,B,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABD【答案解析】选项C中，纳税人提供旅游服务，应当向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报纳税。【该题针对“营业税纳税地点,营业税征收管理”知识点进行考核】

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(10)【◆题库问题◆】：[多选] 回答{TSE}题：乙企业2012年度与成本相关资料如下： （1）本年全部产品生产成本表（按成本项目反映）如下： 产品生产成本表 2012年　　　　　　　　　　　　单位：万元项目本年计划数本年实际数生产成本：直接材料直接人工制造费用生产成本合计加：在产品期初余额减：在产品期末余额2 7001 1922 0105 9023002702 6001 2002 0005 800320310产品成本合计59325810（2）乙企业2012年计划销售收入为8 000万元，实际销售收入为8 400万元；计划利润总额为1 160万元，实际利润总额为1 220万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。（计算结果保留两位小数） {TS}下列关于计划构成比例计算正确的是（　　）。
A．直接材料成本比例是45.52%
B．直接人工成本比例是20.20%
C．制造费用成本比例是34.39%
D．直接材料成本比例+直接人工成本比例+制造费用成本比例=1

【◆参考答案◆】：B,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 BD【答案解析】计划构成比率：直接材料成本比率＝直接材料计划数/计划生产成本合计数＝2 700/5 902×100%≈45.75%；直接人工成本比率＝直接人工计划数/计划生产成本合计数＝1 192/5 902×100%≈20.20%；制造费用比率＝计划生产成本合计数－直接材料成本比率－直接人工成本比率＝1-45.75%-20.20%=34.05%。（因存在小数，所以采用倒挤的方式）