房地产开发企业销售开发产品在确定土地增值税的扣除项目时，不允许单独扣除的税金有（）。

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 房地产开发企业销售开发产品在确定土地增值税的扣除项目时，不允许单独扣除的税金有（）。
A．印花税
B．房产税
C．营业税
D．城市维护建设税

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：房产税与房产转让行为并没有直接的关系，不在计算土地增值税时扣除；房地产开发企业转让时缴纳的印花税是列入管理费用中的，不允许再单独扣除。

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(2)【◆题库问题◆】：[单选] 独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是（）。
A．开采数量
B．销售数量
C．收购数量
D．使用数量

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：独立矿山收购未税矿产品代扣代缴资源税的计税依据是收购数量

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(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列项目中，属于房地产开发成本的有（）。
A．土地征用及拆迁补偿费
B．建筑安装工程费
C．公共配套设施费
D．前期工程费

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：房地产开发成本包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。

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(4)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 计算问答题：某矿山（增值税一般纳税人）2015年2月开采铜矿石80万吨，收购邻县小矿山开采的铜矿石20万吨并代扣代缴了资源税。2015年3月发生下列业务：（1）销售自采铜矿石45万吨、销售收购铜矿石20万吨、销售以自采铜矿石入选的铜矿石精矿6万吨，共取得不含增值税销售收入50万元。（2）将自采铜矿石2万吨按市场含税价2万元换取同等含税价的生产动力用天然气，双方互开了增值税专用发票。（3）当月购买劳保服装取得增值税专用发票，注明增值税税额0.5万元，购买开采机械取得增值税专用发票，注明增值税税额3万元。（其他相关资料：该矿山铜矿石资源税税额1.2元／吨，精矿选矿比60%，相关发票均经过认证并在当月抵扣）要求：根据上述资料回答下列问题。（1）该矿山2015年3月应纳的资源税；（2）该矿山2015年3月可以抵扣的增值税进项税额；（3）该矿山2015年3月应纳的增值税。

【◆参考答案◆】：（1）该矿山2015年3月应纳资源税=（45+2+6/60%）×1.2=68.4（万元）（2）该矿山2015年3月可以抵扣的增值税进项税额=2÷（1+13%）×13%+0.5+3=3.73（万元）（3）该矿山2015年3月应纳增值税=50×17%+2÷（1+17%）×17%-3.73=8.79-3.73=5.06（万元）。【注意】按销售数量计征资源税时，上月已代扣代缴资源税的铜矿石本月销售时不再征收资源税，但换取生产动力用天然气（增值税税率13%）的2万吨自产铜矿石（增值税税率17%）应计征资源税。以物易物视同销售计算增值税，购入劳保服装符合条件可以抵扣增值税进项税额。

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(5)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于土地增值税清算的陈述，不正确的是（）。
A．土地增值税以国家有关部门审批的房地产开发项目为单位进行清算，对于分期开发的项目，以分期项目为清算单位
B．取得销售(预售)许可证满三年仍未销售完毕的，由税务机关进行判断是否进行清算
C．应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起30日内到主管税务机关办理清算手续
D．纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续。

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(6)【◆题库问题◆】：[单选] 自然人转让房地产，其转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在（）税务机关申报缴纳土地增值税。
A．居住所在地
B．纳税人经常居住地
C．办理过户手续所在地
D．自行选择的纳税地点

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：为了便于税源控制，纳税人是自然人且转让房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报缴纳土地增值税。

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(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列行为中，属于土地增值税征税范围的有（）。
A．房地产评估增值
B．个人之间交换自有居住用房
C．房产所有人将房屋产权赠送给直系亲属
D．房地产开发企业以自建商品房进行投资

【◆参考答案◆】：B, D

【◆答案解析◆】：选项A，房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于征收土地增值税的范围；选项C,房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为不征收土地增值税。

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(8)【◆题库问题◆】：[多选] 计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的有（）。
A．建房贷款超期支付的利息
B．开发小区的排污费、绿化费
C．出售旧房过程中发生的评估费用
D．取得土地使用权时办理登记的手续费

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：选项A:对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许在计算土地增值税时扣除；选项B：开发小区的排污费、绿化费属于基础设施费，应作为房地产开发成本扣除；选项C：出售旧房过程中发生的评估费用可以在计算土地增值额时扣除；选项D:取得土地使用权时办理登记的手续费，应作为取得土地使用权所支付的金额扣除。

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(9)【◆题库问题◆】：[多选] 在土地增值税清算中，符合以下（）条件之一的，可实行核定征收。
A．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B．申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
C．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的
D．符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：在土地增值税清算中，符合以下条件之一的，可实行核定征收：(1)依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；(2)擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；(3)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；(4)符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；(5)申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。根据上述规定，选项ABCD均符合题意。

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(10)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 计算问答题：某房地产开发公司于2013年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2013年7月起至2014年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%（其余40%尚未使用）的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元（只有70%能够提供金融机构的证明）。（说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%；教育费附加征收率为3%；地方教育附加征收率为2%；契税税率为3%；购销合同适用的印花税税率为0.3‰；产权转移书据适用的印花税税率为0.5%0。其他开发费用扣除比例为4%）要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。（2）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税。（3）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。（4）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用。（5）计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额。（6）计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税。

【◆参考答案◆】：（1）计算该房地产开发公司应缴纳的印花税=8000×0.5‰+18000×0.5‰+0.0005+6200×0.3‰=14.86（万元）（2）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税=8000×60%+8000×3%×60%=4944（万元）（3）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加=18000×5%×（1+5%+3%+2%）=990（万元）（4）计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用=500×70%+（4944+6200）×4%=795.76（万元）（5）计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额=18000-4944-6200-990-795.76-（4944+6200）×20%=2841.44（万元）（6）增值率=2841.44÷（18000-2841.44）×100%=18.74%计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税=2841.44×30%=852.43（万元）