下列各项中，征收资源税的是（）。

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，征收资源税的是（）。
A．人造石油
B．洗煤
C．与原油同时开采的天然气
D．地面抽采煤层气

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项A，人造石油不征收资源税；选项B，洗煤、选煤和其他煤炭制品不征资源税；选项D，从2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。

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(2)【◆题库问题◆】：[单选] 下列项目中，在计算土地增值税的扣除项目时应计入房地产开发成本的是（）。
A．耕地占用税
B．利息支出
C．取得土地使用权时缴纳的过户手续费
D．地价款

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：耕地占用税属于房地产开发成本中土地征用及拆迁补偿费项目。

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(3)【◆题库问题◆】：[单选] 2014年12月，某盐场以自产液体盐50万吨和外购液体盐60万吨加工成固体盐27万吨，生产的固体盐本月全部销售。已知液体盐和固体盐资源税税额分别为2元／吨和50元／吨。2014年12月该盐场应纳资源税（）万元。
A．1230
B．1350
C．1370
D．1850

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：纳税人以外购或自产的液体盐连续加工固体盐的，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量，耗用的外购液体盐的已纳税额可以在应纳固体盐税额中抵扣。应纳资源税=27×50-60×2=1230（万元）。

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(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于资源税纳税地点的表述，正确的有（）。
A．资源税纳税人应向开采或生产所在地主管税务机关纳税
B．跨省开采的，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，在开采地或生产地纳税
C．扣缴义务人应向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴的资源税
D．纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由所在地省、自治区、直辖市税务机关决定

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：以上说法均是正确的。

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(5)【◆题库问题◆】：[多选] 以下关于资源税的表述不正确的有（）。
A．出口原油不退（免）资源税
B．纳税人在开采主矿产品过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律免税
C．资源税在生产、批发、零售各环节均对应税资源征收
D．凡是缴纳资源税的纳税人，都应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳税款

【◆参考答案◆】：B, C

【◆答案解析◆】：资源税进口不征，出口不退也不免税，A选项符合税法规定；纳税人在开采主矿产品过程中伴采的其他应税矿产品，凡未单独规定适用税额的，一律按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税，B选项错误；资源税的纳税环节具有单一性，仅在开采或生产应税资源销售环节或自用环节征税，之后流转环节不再征收资源税，C选项错误；D选项符合税法规定。

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(6)【◆题库问题◆】：[多选] 根据土地增值税的扣除项目的规定，下列说法正确的有（）。
A．房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以作为扣除项目扣除
B．房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
C．房地产企业用开发房产安置回迁户的，安置房要做视同销售处理，同时确认房地产开发项目的拆迁补偿费
D．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，一般是不得扣除的

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

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(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于增值额的确定的说法正确的有()
A．土地增值税纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额，为增值额
B．隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估
C．房地产评估价格是指由政府批准设立的房地产评估机构根据相同地段、同类房地产进行综合评定的价格
D．提供扣除项目金额不实的，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：选项D，提供扣除项目金额不实的，应由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估。

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(8)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的有（）。
A．取得销售许可证满3年仍未销售完毕的
B．取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的
C．申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
D．转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算:（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；（2）取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的；（3）纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；（4）省税务机关规定的其他情况。

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(9)【◆题库问题◆】：[多选] 计算土地增值税时，下列项目中准予扣除的有（）。
A．契税
B．开发小区的排污费、绿化费
C．安置动迁用房的支出
D．按照有关规定未计入房价向购买者收取的代收费用

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：开发小区的排污费、绿化费和安置动迁用房的支出作为房地产开发成本扣除；代收费用计入收入的可以扣除，不计入收入的不可以扣除。

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(10)【◆题库问题◆】：[多选] 计算土地增值税扣除项目金额时不得扣除的项目有（）。
A．取得土地使用权所支付的金额
B．土地征用及拆迁补偿费
C．超过国家的有关规定上浮幅度的部分
D．超过贷款期限的利息部分

【◆参考答案◆】：C, D

【◆答案解析◆】：财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算作了两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。