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所属分类:初级会计经济法基础题库
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【◆参考答案◆】:正确
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(2)【◆题库问题◆】:[判断题] 房地产开发企业建造的商品房,在出售前,不征收房产税,但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。()
A.正确
B.错误
A.正确
B.错误
【◆参考答案◆】:正确
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(3)【◆题库问题◆】:[单选] 职工田某接受他人赠送房屋一套,该房屋原来建筑成本6万元,目前市场价26万元,契税税率为5%,则田某应缴契税()万元。
A.1.3
B.1.5
C.0.3
D.1
A.1.3
B.1.5
C.0.3
D.1
【◆参考答案◆】:A
【◆答案解析◆】:本题考核契税的计算。房屋赠与,由税务机关参照市场价格核定征收,应纳契税=26×5%=1.3(万元)。
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(4)【◆题库问题◆】:[单选] 甲企业和乙企业签订一份购销合同,丙为鉴定人,丁为甲的担保人。该业务中,印花税的纳税义务人为()。
A.甲企业和乙企业
B.甲企业、乙企业和丙企业
C.甲企业、乙企业和丁企业
D.甲企业、乙企业、丙企业和丁企业
A.甲企业和乙企业
B.甲企业、乙企业和丙企业
C.甲企业、乙企业和丁企业
D.甲企业、乙企业、丙企业和丁企业
【◆参考答案◆】:A
【◆答案解析◆】:(1)如果一份合同或应税凭证由两方或两方以上当事人共同签订,签订合同或应税凭证的各方都是纳税人,应各就其所持合同或应税凭证的计税金额履行纳税义务:(2)合同当事人是指对凭证有直接权利义务关系的单位和个人,不包括合同的担保人、证人、鉴定人。
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(5)【◆题库问题◆】:[单选] 在土地增值税计算过程中,不准予按实际发生额扣除的项目是()。
A.支付的土地出让金
B.建筑安装工程费
C.管理费用
D.转让房产缴纳的营业税
A.支付的土地出让金
B.建筑安装工程费
C.管理费用
D.转让房产缴纳的营业税
【◆参考答案◆】:C
【◆答案解析◆】:本题考核土地增值税计算扣除项目。房地产开发费包括管理费用、财务费用和销售费用,这些费用不能据实扣除,而是按一定的比例计算扣除。
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(6)【◆题库问题◆】:[不定项选择,共用题干题] 位于某市区的一家房地产开发公司2013年度开发建设办公楼一栋,开发该办公楼支付地价款320万元,另支付相关税费10万元;支付拆迁补偿费80万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费480方元;实际发生借款利息120万元,但该公司不能提供金融机构贷款证明;开发完成后将其全部销售给位于同市的某工业企业,签订了销售合同,销售金额共计1800万元。已知:(1)当地省政府规定,房地产开发费用的扣除比例为9%;(2)城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%;(3)土地增值税四级超率累进税率表要求:根据上述资料,回答下列问题。
【◆参考答案◆】:D
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(7)【◆题库问题◆】:[多选] 在计算土地增值税应纳税额时,纳税人为取得土地使用权支付的地价款准予扣除。这里的地价款是指()。
A.以协议方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金
B.以转让方式取得土地使用权的,为实际支付的地价款
C.以出让方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金
D.以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的,为补缴的土地出让金
A.以协议方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金
B.以转让方式取得土地使用权的,为实际支付的地价款
C.以出让方式取得土地使用权的,为支付的土地出让金
D.以行政划拨方式取得的土地使用权变更为有偿使用的,为补缴的土地出让金
【◆参考答案◆】:A, B, C, D
【◆答案解析◆】:本题考核取得土地使用权金额的确定。以协议或出让方式取得土地使用权的,地价款为支付的土地出让金,所以A.C正确。以转让方式取得土地使用权的,地价款为实际支付的金额,所以B正确。以行政划拨方式取得土地使用权的,地价款为补缴的土地出让金,所以D正确。
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(8)【◆题库问题◆】:[单选] 某烟草公司收购一批烟叶,支付给烟叶销售者的烟叶收购价款为10万元。则该烟草公司应缴纳的烟叶税为()万元。
A.1
B.1.1
C.2
D.2.2
A.1
B.1.1
C.2
D.2.2
【◆参考答案◆】:D
【◆答案解析◆】:本题考核烟叶税的计算。应纳税额=10×(1+10%)×20%=2.2(万元)。
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(9)【◆题库问题◆】:[判断题] 对于纳税人以前年度没有缴纳车船税的,保险机构在代收代缴税款的同时,还应代收代缴欠缴税款的滞纳金,滞纳金的征收率为0.5‰。()
A.正确
B.错误
A.正确
B.错误
【◆参考答案◆】:正确
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(10)【◆题库问题◆】:[单选] 某人民团体拥有A.B两栋办公楼,A栋占地3000平方米,B栋占地1000平方米。2012年3月31日至12月31日将B栋出租。已知,当地城镇土地使用税每平方米年税额为15元。根据城镇土地使用税法律制度的规定,该人民团体2012年应缴纳城镇土地使用税()元。
A.3750
B.11250
C.12500
D.15000
A.3750
B.11250
C.12500
D.15000
【◆参考答案◆】:B
【◆答案解析◆】:(1)国际机关、人民团体、军队自用的土地(A栋)免征城镇土地使用税;(2)出租的B栋应自交付出租房产之次月起,缴纳城镇土地使用税,该人民团体应缴纳城镇土地使用税=1000×15×9个月/12=11250(元)。