确定向银行借款的数额。

(1)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 确定向银行借款的数额。金泰企业正在着手编制明年1月份的现金收支计划。有关资料如下： （1）月初现金余额为9500元； （2）月初有息负债余额为12000元，年利率5%，按月支付利息； （3）月初应收账款5500元，预计月内可收回85%； （4）预计销售收入68500元，预计月内销售的收款比例为60%； （5）需要采购材料的成本为8700元，70%当月付现； （6）月初应付账款余额6000元需在月内全部付清； （7）月内以现金支付直接人工8400元； （8）制造费用、销售费用和管理费用付现13800元； （9）购买设备支付现金21500元； （10）所得税按照季度预交，在季度末支付，每次支付3000元； （11）企业现金不足时可向银行借款，借款金额为100元的整数倍数，年利率为6%，按月支付利息，按照月初借入计算； （12）要求月末现金余额介于5500～5600元之间。 要求：

【◆参考答案◆】：假设需要借入X元，则1月份支付的利息＝12000×5%/12＋X×0.5%＝50＋0.005X 存在下列关系式： 5500<－515＋X－50－0.005X 6065<0.995X6095.48<X由于借款额为100元的整数倍数，因此，应该借款6100元，支付利息80.5元。

【◆答案解析◆】：略。

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(2)【◆题库问题◆】：[单选] A公司经营不善，进行破产清算，以下说法中正确的是（　）。
A．公司财产在按照公司法和破产法有关规定进行清偿后的剩余财产不足以支付优先股股息的，由优先股股东按人数平均分配
B．公司财产应当优先向优先股股东支付未派发的股息
C．公司财产在按照公司法和破产法有关规定进行清偿后的剩余财产，优先股股东优先于普通股股东受偿
D．以上都正确

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：在优先分配剩余财产的相关规定中，公司因解散、破产等原因进行清算时，公司财产在按照公司法和破产法有关规定进行清偿后的剩余财产，应当优先向优先股股东支付未派发的股息和公司章程约定的清算金额，不足以支付的按照优先股股东持股比例分配。所以选项C的说法正确，其余选项的说法均不正确。

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(3)【◆题库问题◆】：[单选] 假设其他因素不变，在税后经营净利率大于税后利息率的情况下，下列变动中不利于提高杠杆贡献率的是( )。
A．提高税后经营净利率
B．提高净经营资产周转次数
C．提高税后利息率
D．提高净财务杠杆

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：杠杆贡献率=(净经营资产净利率-税后利息率)×净财务杠杆=(税后经营净利率×净经营资产周转次数-税后利息率)×净财务杠杆，可以看出，提高税后经营净利率、提高净经营资产周转次数和提高净财务杠杆都有利于提高杠杆贡献率，而提高税后利息率会使得杠杆贡献率下降。

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(4)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 计算固定制造费用耗费差异、闲置能量差异、效率差异。A产品本月成本资料如下：

【◆参考答案◆】：固定制造费用耗费差异＝3420－1200×2＝1020（元）固定制造费用闲置能量差异＝（1200－1140）×2＝120（元）固定制造费用效率差异＝（1140－20×54）×2＝120（元）

【◆答案解析◆】：略

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(5)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 该企业的现金比率、速动比率；某企业20×3年末资产负债率为60%，流动比率为2，资产负债表中的资产项目如下所示：

【◆参考答案◆】：流动比率＝流动资产/流动负债＝2，流动负债＝流动资产/2＝585/2＝292.5（万元）现金比率＝（货币资金+交易性金融资产）/流动负债＝（45+10）/292.5＝0.19 速动比率＝速动资产/流动负债＝（流动资产－存货）/流动负债＝（585－150）/292.5＝1.49

【◆答案解析◆】：略

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(6)【◆题库问题◆】：[单选] 企业采用销售百分比法预测融资需求时，下列式子中不正确的是（　）。
A．预计留存收益增加＝预计销售收入×基期销售净利率×（1－预计股利支付率）
B．融资总需求＝基期净经营资产×预计销售增长率
C．融资总需求＝基期销售收入×预计销售增长率×（经营资产销售百分比－经营负债销售百分比）
D．预计可动用的金融资产＝基期金融资产－预计年度需持有的金融资产

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：预计留存收益增加＝预计销售收入×预计销售净利率×（1－预计股利支付率）。 故选项A错误。

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(7)【◆题库问题◆】：[多选] 存在通货膨胀的情况下,下列表述不正确的有（ ）。
A．实际现金流量=名义现金流量×（1+通货膨胀率）n
B．消除了通货膨胀影响的现金流量称为名义现金流量
C．名义现金流量要使用实际折现率进行折现，实际现金流量要使用名义折现率进行折现
D．1+r名义=（1+r实际）（1+通货膨胀率）

【◆参考答案◆】：A B C

【◆答案解析◆】：故ABC错误，D正确。

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(8)【◆题库问题◆】：[多选] 甲公司的生产经营存在季节性，公司的稳定性流动资产300万元，营业低谷时的易变现率为120%。下列各项说法中，正确的有（　）。
A．公司采用的是激进型筹资策略
B．波动性流动资产全部来源于短期资金
C．稳定性流动资产全部来源于长期资金
D．营业低谷时，公司有60万元的闲置资金

【◆参考答案◆】：C D

【◆答案解析◆】：在营业低谷期的易变现率大于1时比较稳健，则说明企业采用的是保守型筹资政策。该种政策下，短期金融负债只融通部分波动性流动资产的资金需求，另一部分波动性流动资产和全部稳定性流动资产，则由长期资金来源支持。

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(9)【◆题库问题◆】：[多选] 存货模式和随机模式是确定最佳现金持有量的两种方法。对这两种方法的以下表述中，正确的有（　）。
A．存货模式需要假定现金的流出量稳定不变
B．存货模式是一种简单、直观的确定最佳现金持有量的方法
C．随机模式确定的现金持有量，会受到管理人员主观判断的影响
D．随机模式可以在企业现金未来需要总量和收支难以预知的情况下使用

【◆参考答案◆】：A B C D

【◆答案解析◆】：存货模式是一种简单、直观的确定最佳现金持有量的方法；但它也有缺点，主要是假定现金的流出量稳定不变，实际上这种情况很少出现。所以选项AB的说法正确。随机模式确定最佳现金持有量考虑固定转换成本，可以在企业现金未来需要总量和收支不可预测的情况下使用，但是对于下限的确定，则要受到企业每日的最低现金需要、管理人员的风险承受倾向等因素的影响。所以选项CD的说法正确。

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(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于现金持有量的表述中，正确的有（　）。
A．现金持有量越低，短缺成本越大
B．现金持有量越大，机会成本越高
C．现金持有量越大，收益越高
D．现金持有量越大，管理成本越高

【◆参考答案◆】：A B

【◆答案解析◆】：与现金有关的成本包括机会成本、管理成本、短缺成本。现金的短缺成本指的是因为缺乏必要的现金，不能应付业务开支需要，而使企业蒙受损失或为此付出的代价，由此可知，现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升，选项A的说法正确。现金的机会成本指的是因为持有现金而丧失的收益，因此，现金持有量越大，机会成本越高，选项B的说法正确。现金的流动性极强，但盈利性极差，因此，现金持有量越大，收益越低，选项C的说法不正确。管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系，所以选项D的说法不正确。