境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 境外甲企业在我国境内未设立机构、场所。2012年8月，甲企业向我国居民纳税人乙公司转让了一项配方，取得转让费1000万元，甲企业就该项转让费所得应向我国缴纳的企业所得税税额为（ ）万元。
A．250
B．200
C．150
D．100

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】： （1）在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，其取得的来源于中国境内的特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额，减按10%的税率征收企业所得税； （2）应纳企业所得税=1000×10%=100（万元）。

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(2)【◆题库问题◆】：[多选] 当事人对第二审人民法院作出的民事判决不服，拟选择的下列做法中，符合法律规定的有（）。
A．执行判决，同时向原审人民法院申请再审
B．执行判决，同时向上一级人民法院申请再审
C．不执行判决，并向上一级人民法院申请上诉
D．不执行判决，并向最高人民法院提起申诉

【◆参考答案◆】：A B

【◆答案解析◆】：阿瞬 根据规定，当事人对已经发生法律效力的判决、裁定，认为有错误的，可以向原审法院或上一级法院申请再审；但是不停止判决、裁定的执行。 综上，本题应选AB。

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(3)【◆题库问题◆】：[单选] 根据《合伙企业法》的规定，下列各项中，不属于合伙人当然退伙的情形是（　 ）。
A．作为合伙人的法人被宣告破产
B．合伙人未履行出资义务
C．合伙人个人丧失偿债能力
D．合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项ACD，均属于合伙人当然退伙的情形； 选项B，根据规定，合伙人未履行出资义务的，属于除名的情形。 综上，本题应选B。

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(4)【◆题库问题◆】：[多选] 根据物权法律制度的规定，以下列权利出质的，质权自交付权利凭证时设立的有（）。
A．基金份额
B．注册商标专用权
C．仓单
D．存款单

【◆参考答案◆】： C D

【◆答案解析◆】： 选项A：以基金份额、证券登记结算机构登记的股权出质的，质权自证券登记结算机构办理出质登记时设立；以其他股权出质的，质权自工商行政管理部门办理出质登记时设立； 选项B：以注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权出质的，质权自有关主管部门办理出质登记时设立； 选项CD：以汇票、支票、本票、债券、存款单、仓单、提单出质的，质权自权利凭证交付之日起设立；没有权利凭证的，质权自有关部门办理出质登记时设立。

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(5)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益，应如何进行企业所得税的税务处理？居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下： 　　（1）为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元（不含税）新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元（不含税）的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。 　　（2）发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。 　　（3）4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元（已抵扣），公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。 　　（4）以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。 　　（5）向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。 　　（6）向关联企业支付管理费10万元。

【◆参考答案◆】： 甲公司以土地使用权对外投资的评估增值收益3000万元，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。

【◆答案解析◆】： 居民企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。其中：企业对外投资的非货币性资产，应进行评估并按评估后的公允价值扣除计税基础后的余额计算确认非货币性资产转让所得。

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(6)【◆题库问题◆】：[单选] 甲有限合伙企业合伙协议的下列约定中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。
A．普通合伙人以现金出资，有限合伙人以劳务出资
B．合伙企业成立后前3年的利润全部分配给普通合伙人
C．有限合伙人甲对外代表本合伙企业，执行合伙事务
D．合伙企业由普通合伙人1人、有限合伙人99人组成

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项A不符合，普通合伙人可以以劳务出资，但有限合伙人不可以； 选项B符合，有限合伙企业不得将全部利润分配给部分合伙人，但是合伙协议另有约定的除外； 选项C不符合，有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务，有限合伙人不执行合伙企业事务，不得对外代表合伙企业； 选项D不符合，有限合伙企业由2个以上50个以下合伙人设立。 综上，本题应选B。

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(7)【◆题库问题◆】：[多选] 根据公司法律制度的规定，上市公司的优先股股东有权出席股东大会会议，就相关事项与普通股股东分类表决。该相关事项有（）。
A．修改公司章程中与优先股相关的内容
B．一次减少公司注册资本达5%
C．变更公司形式
D．发行优先股

【◆参考答案◆】： A C D

【◆答案解析◆】： 优先股股东有权出席股东大会会议，就以下事项与普通股股东分类表决，其所持每一优先股有一表决权，但公司持有的本公司优先股没有表决权：（1）修改公司章程中与优先股相关的内容；（2）一次或累计减少公司注册资本超过10%；（3）公司合并、分立、解散或变更公司形式；（4）发行优先股；（5）公司章程规定的其他情形。

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(8)【◆题库问题◆】：[多选] 甲授权乙以甲的名义将甲的平板电脑出售，价格不得低于9000元。乙的好友丙欲以5000元的价格购买。乙遂对丙说：“大家都是好朋友，甲说最低要9000元，但我想5000元卖给你，他肯定也会同意的。”乙遂以甲的名义以5000元将平板电脑卖给丙。下列说法中，正确的有（）。
A．该买卖行为无效
B．乙是无权代理行为
C．乙可以撤销该行为
D．甲可以追认该行为

【◆参考答案◆】： B D

【◆答案解析◆】：Linda老师:（1）选项AB：乙超越代理权，构成无权代理，该买卖合同属于效力待定的合同，而非无效合同。本题中，甲授权乙的价格为不低于9000元，结果乙却5000元卖给丙，超越了代理权，构成无权代理，乙的行为为无权代理，但是合同属于效力待定合同，并非无效；（2）选项C：只有善意相对人才有撤销权，乙并非相对人，根本无撤销权。在本题中，丙在明知道乙没有权利以低价出售平板电脑的情况下仍然购买了电脑，属于恶意相对人，不属于善意相对人，所以丙不能行使撤销权；（3）选项D：被代理人甲有追认权。

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(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 增值税一般纳税人销售粉煤灰，按照简易办法征收增值税。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】： 根据规定，粉煤灰（渣）是煤炭燃烧后的残留物，可以用作部分建材产品的生产原料，属于废渣产品，不属于建材产品。对纳税人生产销售的粉煤灰（渣）应当征收增值税，不得免征，也不得按照简易办法征收。

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(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 连带责任保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效不中断；主债务诉讼时效中止的，保证债务的诉讼时效同时中止。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：阿瞬 根据规定，一般保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效中断；连带责任保证中，主债务诉讼时效中断，保证债务诉讼时效不中断。一般保证和连带责任保证中，主债务诉讼时效中止的，保证债务的诉讼时效同时中止。 因此，本题表述正确。