北京宏大化工企业2009年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款3000万元。2014年5月，该企业将办

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 北京宏大化工企业2009年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款3000万元。2014年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元（不考虑地方教育附加）。
A．1210
B．1215
C．1390
D．1400

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：评估价格=12000×70%=8400（万元）；税金=(10000-3000)×5%×(1+7%+3%)+10000×0.05%=390（万元）；增值额=10000-8400-390=1210(万元)

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(2)【◆题库问题◆】：[单选] 2012年2月，某采选矿联合企业自身拥有镍矿石矿，到异地收购同矿种未税镍矿石。在计算代扣代缴资源税时，该矿石适用的税率是（）。
A．税务机关核定的单位税额
B．镍矿石收购地适用的单位税额
C．镍矿石原产地适用的单位税额
D．该联合企业适用的镍矿石单位税额

【◆参考答案◆】：D

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(3)【◆题库问题◆】：[单选] 某市国有企业2010年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000价款万元。2012年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%.该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元。
A．400
B．1485
C．1490
D．200

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：评估价格＝12000×70%＝8400（万元），税金＝（10000－8000）×5%×（1+7%+3%）+10000×0.05%＝115（万元），增值额＝10000－8400－115＝1485（万元）

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(4)【◆题库问题◆】：[单选] 土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同后的7日内，到（）税务机关办理纳税申报。
A．房地产所在地
B．纳税人注册地
C．纳税人核算地
D．合同签订地

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同后的7日内，到房地产所在地税务机关办理纳税申报。

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(5)【◆题库问题◆】：[多选] 纳税人转让国有土地使用权应缴纳的税种有（）。
A．土地增值税
B．耕地占用税
C．营业税
D．城市维护建设税

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：纳税人转让国有土地使用权，应缴纳营业税；就其实际缴纳的营业税税额计算缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加；就其土地增值额缴纳土地增值税；就其签订的产权转移书据缴纳印花税。耕地占用税在占用耕地从事非农业建设时一次性缴纳，在转让国有土地使用权时不缴纳。

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(6)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。
A．公司与公司之间互换房产
B．房地产开发公司为客户代建房产
C．兼并企业从被兼并企业取得房产
D．双方合作建房后按比例分配自用

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：房地产开发公司为客户代建房产，没有发生房屋产权的转移，不属于土地增值税征收范围，选项B不符合题意；兼并企业从被兼并企业取得房产和双方合作建房后按比例分配自用，均属于免征土地增值税的项目，选项C．D均不符合题意。

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(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于房地产开发企业土地增值税清算的说法，正确的有（）。
A．房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
B．对于分期开发的房地产项目，清算方式应保持一致
C．货币安置拆迁的，房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
D．房地产开发企业销售已装修房屋，可以扣除的装修费用不得超过房屋原值的10%

【◆参考答案◆】：B, C

【◆答案解析◆】：房地产开发企业预期开发缴纳的土地闲置费不得扣除；房地产企业发生的装修费可以作为开发成本扣除。

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(8)【◆题库问题◆】：[单选] 某油田2011年10月共计开采原油8000吨，当月销售原油6000吨，取得销售收入（不含增值税）18000000元，同时还向购买方收取违约金23400元，优质费5850元；支付运输费用20000元（运输发票已比对）。已知销售原油的资源税税率为5%，则该油田10月应缴纳的资源税为（）。
A．900000元
B．900250元
C．901000元
D．901250元

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：[18000000+（23400+5850）/（1+17%）]×5%=901250（元）。

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(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，属于土地增值税免税或不征税的有（）。
A．房产所有人将房产赠与直系亲属
B．企业兼并转让房地产
C．房地产的继承
D．因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让房地产

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

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(10)【◆题库问题◆】：[单选] 以下关于房地产企业进行土地增值税清算时相关问题处理正确的是（）。
A．土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以税务机关核定的金额确认收入
B．房地产企业用建造房产安置回迁户的，安置房不属于视同销售，应直接确认为拆迁补偿费
C．房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
D．纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：土地增值税清算时，未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所记载的销售金额及其他收益确认收入；房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理，同时将此确认为房地产开发项目的拆迁补偿费；房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。