按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用（）。

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用（）。
A．矿产品原产地的税额标准
B．独立矿山应税产品的税额标准
C．矿产品购买地的税额标准
D．税务机关核定的税额标准

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购数量代扣代缴资源税。

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(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列项目中，属于房地产开发成本的有（）。
A．土地征用及拆迁补偿费
B．建筑安装工程费
C．公共配套设施费
D．前期工程费

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：房地产开发成本包括土地的征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用等。

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(3)【◆题库问题◆】：[单选] 某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元（不含印花税）。该公司应缴纳的土地增值税为（）万元。
A．180
B．249.75
C．300
D．360

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：扣除项目金额=50+200+（200+50）×10%+60+（50+200）×20%=385（万元）；增值额=1000-385=615（万元）；增值率=615÷385×100%=159.74%应纳税额=615×50%-385×15%=249.75（万元）

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(4)【◆题库问题◆】：[单选] 根据土地增值税清算的规定，下列说法不正确的是（）。
A．房地产企业用建造的该项目房地产安置回迁户的，安置用房视同销售处理
B．回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应作为房地产企业的销售收入
C．房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，在计算土地增值税时不得扣除
D．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，在计算土地增值税时不得扣除

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：回迁户支付给房地产开发企业的补差价款，应抵减房地产开发项目的拆迁补偿费。

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(5)【◆题库问题◆】：[单选] 某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得收入500万元，办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税()万元。
A．21
B．30
C．51
D．60

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：可扣除项目=800×50%+30=430(万元)，增值额=500-430=70(万元)，增值率=70÷430=16.28%，应纳土地增值税=70×30%=21(万元)。

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(6)【◆题库问题◆】：[单选] 土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的（）日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A．5
B．7
C．10
D．15

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

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(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于资源税纳税义务发生时间的表述，正确的有（）。
A．纳税人采取分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天
B．纳税人采取预收货款结算方式的，为收取货款的当天
C．纳税人采取直接收款结算方式的，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天
D．扣缴义务人代扣代缴税款的，为发出应税产品的当天

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：选项B，纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税产品的当天；选项D，扣缴义务人代扣代缴税款的，为支付货款的当天。

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(8)【◆题库问题◆】：[单选] 房地产开发企业取得销售（预售）许可证满（）仍未销售完毕的，税务机关可要求其进行土地增值税的清算。
A．2年
B．3年
C．1年
D．半年

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：房地产开发企业取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的，税务机关可要求其进行土地增值税的清算。

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(9)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于土地增值税的表述，正确的是（）。
A．土地增值税税率实行四级超率累进税率，每级增值额未超过扣除项目金额的比例均不包括本比例数
B．土地增值税实行按次征收，但为了简化征收，一般是按季度征收
C．房地产企业开发产品全部使用自有资金，没有利息支出的，不可以按照规定的比例计算扣除开发费用
D．土地增值税清算时，已经计入房地产开发成本的利息支出，应调整至财务费用中计算扣除

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：土地增值税税率实行四级超率累进税率，每级增值额未超过扣除项目金额的比例均包括本比例数；土地增值税实行按次征收，没有“为了简化征收，一般是按季度征收”的说法；房地产企业开发产品全部使用自有资金，没有利息支出的，可以按照规定的比例计算扣除开发费用。

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(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列表述符合资源税纳税义务发生时间规定的有（）。
A．扣缴义务人代扣代缴税款的，其纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天
B．纳税人自产自用应税产品的，其纳税义务发生时间为移送使用应税产品的当天
C．纳税人采用预收货款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为收到预收款当天
D．纳税人采用分期收款方式销售应税产品的，其纳税义务发生时间为发出应税产品当天

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：选项C：纳税人采用预收货款方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为发出应税产品的当天；选项D:纳税人采用分期收款方式销售应税产品的，纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天。