甲有限责任公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年11月30日

(1)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 甲有限责任公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2013年11月30日的科目余额（部分科目）如下表所示：假定坏账准备均为应收账款计提。甲公司12月份有关资料如下：（1）本月销售商品不含税售价25000元，增值税额4250元，款项尚未收到。商品成本为21000元；（2）收回以前年度已核销的坏账4800元；（3）向承包商支付部分工程款6500元，工程尚未完工；（4）计提本月管理用固定资产折旧1250元，另用银行存款支付其他管理费用2000元；（5）购入交易性金融资产，买价5000元，另支付交易费用60元，款项用银行存款支付；（6）本月支付已计提的短期借款利息3500元；（7）用银行存款偿还短期借款5500元；（8）发生财务费用283元，均以银行存款支付；（9）企业经过对应收账款风险的分析，决定年末按应收账款余额的1%计提坏账准备；（10）公司所得税税率为25%，1～11月份的所得税费用已转入本年利润。本月应交所得税为1198.63元，已用银行存款缴纳，假定不存在纳税调整事项；（11）按规定计提的法定盈余公积和任意盈余公积的金额均为1359.59元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）～（5）题。

【◆参考答案◆】：A

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(2)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 甲上市公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。原材料和库存商品均按实际成本核算，商品售价中不含增值税，其销售成本随销售收入同时结转。其他有关资料如下：资料1：2013年11月30日资产负债表（简表）资料2：2013年12月甲公司发生如下交易或事项：1．12月5日，向乙公司销售商品一批，开出的增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税税额为10.2万元，销售商品实际成本为45万元。提货单和增值税专用发票已交给购货方，并收到购货方开出的商业承兑汇票；2．对持有的丁公司20%的长期股权投资采用权益法核算，期末丁公司实现净利润100万元；3．持有的作为交易性金融资产核算的B股票，期末公允价值为100万元；4．行政管理部门使用的无形资产本月摊销10万元；5．闲置固定资产本期计提折旧200万元；6．行政管理部门本月摊销长期待摊费用5万元；7．本期计提短期借款利息0.1万元；8．预收C公司账款本期发货。开出增值税专用发票上注明的价款为60万元，增值税销项税额为10.2万元，成本为50万元。其他说明：未提及内容假定不用考虑，影响损益直接调整未分配利润。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列第1．一3．题。

【◆参考答案◆】：C

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(3)【◆题库问题◆】：[单选] 甲企业采用计划成本法核算材料，2013年12月31日结账后有关科目的余额如下：材料采购借方科目余额为100万元，原材料借方科目余额为2600万元，周转材料借方科目余额为200万元，库存商品科目借方余额为5000万元，发出商品为300万元，委托代销商品科目借方发生额为400万元，生产成本科目借方余额为1000万元，材料成本差异贷方发生额为600万元，存货跌价准备贷方发生额为400万元，受托代销商品科目借方余额为123万元，受托代销商品款为123万元。则2013年12月31日，甲企业资产负债表中的"存货"项目的金额是（）万元。
A．8600
B．8723
C．7600
D．9800

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：本题考核存货项目的计算。"存货"项目的金额=100+2600+200+5000+300+400+1000-600-400+123-123=8600（万元）。

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(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，属于企业资产负债表存货项目范围的有（）。
A．已经购入但尚未运达本企业的货物
B．已售出但货物尚未运离本企业的存货
C．存放外地仓库但尚未售出的存货
D．支付手续费的委托代销方式下已发出的委托代销商品但尚未收到代销清单的存货

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：本题考核存货的组成。已售出但货物尚未运离本企业的存货，其所有权已经转移，不再属于本企业的存货。

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(5)【◆题库问题◆】：[判断题] "短期借款"项目应根据"短期借款"和"应付利息"总账科目余额合计填列。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：短期借款项目应根据"短期借款"总账科目余额直接填列。

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(6)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 甲上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。存货按实际成本核算，商品售价不含增值税，其销售成本随销售同时结转。2012年1月1日资产负债表（简表）资料如下：2012年甲公司发生如下交易或事项：（1）购入材料一批，开具商业承兑汇票一张，发票账单已经收到，增值税专用发票上注明的货款为30万元，增值税额为5.1万元。材料已验收入库。（2）以银行存款购入公允价值为100万元的股票，作为交易性金融资产核算。期末交易性金融资产公允价值仍为100万元。（3）计算并确认短期借款利息5万元。（4）计算并计提坏账准备8万元。（5）计提行政管理部门用固定资产折旧20万元；摊销管理用无形资产成本10万元。（6）销售库存商品一批，该批商品售价为100万元，增值税为17万元，实际成本为65万元，商品已发出。甲公司已于上年预收货款60万元，其余款项尚未结清。（7）分配工资费用，其中企业行政管理人员工资15万元，在建工程人员工资5万元。（8）计提应计入在建工程成本的分期付息的长期借款利息20万元。（9）确认对联营企业的长期股权投资收益50万元。（10）计算并确认应交城市维护建设税3万元（教育费附加略）。（11）转销无法支付的应付账款30万元。（12）假定不考虑递延所得税，所得税率为25%；按税后净利润的10%提取法定盈余公积。要求：根据上述资料，回答下列第（1）～（4）题。

【◆参考答案◆】：A, B, D

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(7)【◆题库问题◆】：[单选] 力源公司2013年12月31日应收票据的账面余额为200万元，已提坏账准备30万元，应付票据的账面余额为70万元，其他应收款的账面余额为30万元。该企业2013年12月31日资产负债表中应收票据项目的金额为（）万元。
A．200
B．170
C．100
D．70

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：该企业2013年12月31日资产负债表中"应收票据"项目的金额=200-30=170（万元）。

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(8)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业"应付账款"科目月末贷方余额40000元，其中："应付甲公司账款"明细科目贷方余额25000元，"应付乙公司账款"明细科目贷方余额25000元，"应付丙公司账款"明细科目借方余额10000元；"预付账款"科目月末贷方余额20000元，其中："预付A工厂账款"明细科目贷方余额40000元，"预付B工厂账款"明细科目借方余额20000元。该企业月末资产负债表中"预付款项"项目的金额为（）元。
A．20000
B．30000
C．-30000
D．-10000

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：本题考核预付款项项目的计算。资产负债表中的"预付款项"项目应根据"预付账款"所属明细账借方余额合计和"应付账款"所属明细账借方余额合计数之和填列，该企业月末资产负债表中"预付款项"项目的金额=10000+20000=30000（元）。

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(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，属于其他综合收益的有（）。
A．现金流量套期工具产生的利得
B．外币财务报表折算差额
C．自用房地产转为采用公允价值模式计量的投资性房地产的，转换日公允价值大于原账面价值的差额
D．可供出售金融资产产生的利得

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：其他综合收益包括：1．可供出售金融资产产生的利得（损失）余额：2．按照权益法核算的在被投资单位其他综合收益中所享有的份额；3．现金流量套期工具产生的利得（损失）金额：4．外币财务报表折算差额；5．自用房地产转为采用公允价值模式计量的投资性房地产的，转换日公允价值大于原账面价值的差额；6．其他。

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(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列项目中，上市公司应在其所有者权益变动表中反映的有（）。
A．直接计入所有者权益的利得和损失项目及其总额
B．提取的盈余公积
C．会计政策变更和差错更正的累积影响金额
D．净利润

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：在所有者权益变动表上，企业至少应当单独列示反映下列信息的项目：（1）净利润；（2）直接计入所有者权益的利得和损失项目及其总额；（3）会计政策变更和差错更正的累计影响金额；（4）所有者投入资本和向所有者分配利润等；（5）提取的盈余公积；（6）实收资本（或股本）、资本公积、盈余公积、未分配利润的期初和期末余额及其调节情况。其中，反映"直接计入所有者权益的利得和损失"的项目即为其他综合收益项目。