某企业出售一幢办公楼，该办公楼账面原价370万元，累计折旧115万元，计提减值准备10万元。出售取得

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业出售一幢办公楼，该办公楼账面原价370万元，累计折旧115万元，计提减值准备10万元。出售取得价款360万元，发生清理费用10万元，支付营业税18万元。假定不考虑其他相关税费。企业出售该幢办公楼确认的净收益为（）万元。
A．77
B．87
C．95
D．105

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：企业出售该幢办公楼确认的净收益=（360-10-18）-（370-115-10）=87（万元）。

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(2)【◆题库问题◆】：[单选] 2015年11月20日，甲公司与乙公司签订一项为期3个月的劳务合同，合同总价款为70万元；当日收到乙公司预付合同款项30万元。该劳务符合按完工百分比法确认收入的条件。年末经测算，劳务的完工程度为40%。甲公司2015年末应确认的该劳务收入为（）万元。
A．12
B．28
C．30
D．70

【◆参考答案◆】：B

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(3)【◆题库问题◆】：[单选] 某公司采用人民币作为记账本位币，其境外子公司编制报表的货币为美元。母公司本期平均汇率为1美元=6．30人民币元，资产负债表日的即期汇率为1美元=6．40人民币元，该公司“应付债券”账面余额为165万美元，其中面值150万美元、应计利息15万美元，该公司期末合并资产负债表中“应付债券”折算后的金额为（）万人民币元。
A．1039.5
B．1056
C．960
D．1204.5

【◆参考答案◆】：B

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(4)【◆题库问题◆】：[判断题] 某有限责任公司2011年的工资薪金总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2011年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：本题考核职工福利费的扣除。根据规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。职工福利费的扣除限额=950×14%=133(万元)，实际发生的为150万元，因此不能据实扣除。

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(5)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于企业货币资金的表述不正确的是（）。
A．甲公司购人1500元原材料必须使用银行转账方式支付
B．乙公司月末对现金进行清查时发现现金短缺应计入管理费用
C．丙公司月末银行存款日记账余额与对账单余额不一致，则有可能存在未达账项
D．丁公司向客户支付劳务费使用银行汇票存款会减少其他货币资金

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：现金清查时如果出现短缺属于应由责任人赔偿的计入其他应收款，属于无法查明原因的部分计入管理费用。

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(6)【◆题库问题◆】：[单选] 2013年1月20日，甲公司从证券市场购入乙公司的股票作为可供出售金融资产，实际支付价款500万元（含相关税费10万元）。2013年12月31日，该可供出售金融资产的公允价值为480万元。2014年3月1日，甲公司将该项可供出售金融资产转让，售价为550万元，则甲公司在出售该项可供出售金融资产时应该确认的投资收益为（）万元。
A．60
B．80
C．50
D．70

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：该事项的会计处理如下：借：其他货币资金550可供出售金融资产——公允价值变动20贷：可供出售金融资产——成本500投资收益70借：投资收益20贷:资本公积——其他资本公积20所以确认的投资收益=70-20=50（万元）。

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(7)【◆题库问题◆】：[单选] 2012年1月1日，甲公司购入乙公司于2009年1月1日发行的面值1000万元、期限4年、票而年利率为8%的债券，并将其划分为交易性金融资产，实际支付购买价款1100万元（包括债券利息80万元，交易费用2万元）。2012年1月5日，收到乙公司支付的上述债券利息。2012年12月31日，甲公司持有的该债券的公允价值为1060万元。2013年1月5日，收到乙公司支付的2010年度的债券利息。2013年2月10日甲公司以1200万元的价格将该债券全部出售，则甲公司出售该债券时应确认投资收益为（）万元。
A．100
B．102
C．180
D．182

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：甲公司出售该债券时应确认的投资收益=1200-（1100-80-2）=182（万元）。关于投资收益的计算：取得时确认的投资收益：-2万元，持有期间确认的投资收益（2012年12月31日）=1000×8%=80（万元），从取得到出售累计确认的投资收益=-2+80+182=260（万元）。

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(8)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] W有限责任公司（简称W公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的所得税税率为25%。2011年12月31日，该公司有关科目的余额如下：假设坏账准备均为对应收账款计提，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，且销售商品和提供劳务均属于公司的主营业务，成本在确认收入时逐笔结转，原材料、库存商品均未计提存货跌价准备。2012年度W公司发生如下交易事项：（1）销售A商品，商品售价为4000万元，由于是成批销售，对方又是老客户，W公司给予客户25%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收到。该批商品实际成本为2400万元。（2）向本公司销售人员发放自产产品作为福利，该批产品的实际成本为300万元，市场售价为500万元。（3）经批准，接受甲公司投入原材料一批，合同约定的价值为2000万元（与公允价值相符），增值税税额为340万元；同时W公司增加实收资本2000万元，相关法律手续已办妥。（4）销售B原材料一批，增值税专用发票注明售价170万元，款项收到并存入银行。该批材料的实际成本为140万元。（5）确认设备安装劳务收入。该设备安装劳务合同总收入为240万元，预计合同总成本为175万元，合同价款在2012年10月份签订合同时已收取。采用完工百分比法确认劳务收入。截至本年末，该劳务的累计完工进度为20%，已累计发生劳务成本35万元（均为职工工资，尚未支付）预计总成本不变。（6）以银行存款支付管理费用100万元，财务费用20万元，销售费用35万元，营业外支出10万元。（7）年末，购入A公司当日发行且可上市交易的债券100万张，支付价款9500万元，另支付手续费90.12万元。该债券期限为5年，每张面值为100元，票面年利率为6%，于每年年末支付当年度利息。公司有充裕的现金，管理层拟持有该债券至到期。（8）确认并结转全年所得税费用。（9）年末将损益类科目余额转入"本年利润"科目，并将"本年利润"科目余额结转至未分配利润。（10）年末按照10%提取法定盈余公积、5%提取任意盈余公积。（11）年末将"利润分配-提取法定盈余公积"、"利润分配-提取任意盈余公积"明细科目余额结转至未分配利润。假定除上述资料外，不考虑固定资产折旧等其他相关因素。要求：根据上述资料，回答第（1）～（5）题。（计算结果保留两位小数）

【◆参考答案◆】：B

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(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，属于职工薪酬内容的有（）。
A．以自产产品向职工发放非货币性福利
B．企业租赁住房供职工无偿使用
C．提供给职工以权益形式结算的认股权
D．为职工提供的商业保险

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：四个选项均属于职工薪酬的内容。

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(10)【◆题库问题◆】：[不定项选择] 甲公司是增值税一般纳税人，2014年发生的与固定资产和投资性房地产相关的业务如下：
A．甲公司是增值税一般纳税人，2014年发生的与固定资产和投资性房地产相关的业务如下：
B．（1）2014年1月1日，购入建造厂房的专用物资100万元，增值税税额为17万元，专用物资已验收入库，款项已付。
C．（2）2014年2月1日，开始建造厂房，领用上述全部的专用物资。
D．（3）领用本单位自产产品一批，该产品的实际成本为50万元，税务机关核定的计税价格为60万元。
E．（4）领用本单位外购原材料一批，该批原材料的购入价格为60万元（不含增值税）。
F．（5）为建造该厂房发生在建工程人员的工资50万元，用银行存款支付其他费用10万元。
G．（6）2013年6月30日，该厂房达到预定可使用状态，该厂房的预计使用年限为10年，甲公司从2013年7月1日起，将其出租，租赁期为1年，租金为100万元，半年支付一次。
H．（7）甲公司对该投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，2013年12月31日，公允价值为350万元。
I．（8）2014年6月30日，将其出售，处置价款为400万元，缴纳营业税20万元。
J．要求：根据上述资料，不考虑其他条件，回答下列第（1）-（5）题。

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：厂房的入账价值=100+17+50+60×17%+60×（1+17%）+50+10=307.4（万元）。