在确定鉴定业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，A注册会计师应当考虑的因素是（）

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 在确定鉴定业务是基于责任方认定的业务还是直接报告业务时，A注册会计师应当考虑的因素是（）
A．提供的保证程度是合理保证还是有限保证
B．鉴证对象信息是否以责任方认定的形式为预期使用者获取
C．提出结论的方式是积极方式还是消极方式
D．提出鉴证报告的形式是书面报告还是口头报告

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：在基于责任方认定的业务中，责任方对鉴证对象进行评价或计量，鉴证对象信息以责任方认定的形式为预期使用者获取。在直接报告业务中，注册会计师直接对鉴证对象进行评价或计量，或者从责任方获取对鉴证对象评价或计量的认定，而该认定无法为预期使用者获取，预期使用者只能通过阅读鉴证报告获取鉴证对象信息。

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(2)【◆题库问题◆】：[多选] 被审计单位的下列控制中，可以使用审计抽样的有()。
A．信用部门经理在销售合同上签名批准赊销
B．操作人员在向某计算机数据处理系统输入数据前必须得到有关主管人员的签字授权
C．对被审计单位存货盘点过程实施控制测试
D．由独立人员对销售发票的编制作内部核查并签字确认

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：在了解被审计单位内部控制的基础上，注册会计师应当识别能够显示控制有效运行的特征，以及控制未有效运行时可能出现的异常情况，并采取适当的方法测试所识别的特征是否存在。如果显示控制有效运行的特征留下了书面证据，即控制的运行留下了轨迹，注册会计师通常可以在控制测试中运用审计抽样方法。在实施控制测试时，注册会计师应当根据特定控制的性质选择所需实施的审计程序的类型。某些控制可能不存在文件记录，或文件记录与证实控制运行有效性不相关，对这些未留下运行轨迹的控制实施测试时，注册会计师应当考虑实施询问、观察等审计程序，以获取有关控制运行有效性的审计证据，此时不涉及审计抽样方法。【该题针对"审计抽样的基本概念"知识点进行考核】

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(3)【◆题库问题◆】：[判断题] 对通过注册会计师考试全科成绩合格的申请注册人员，只要其加入了会计师事务所，具有两年的审计工作经验，并符合其他规定条件，就应当批准注册。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

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(4)【◆题库问题◆】：[单选] 在承接业务的过程，下列可能对职业道德基本原则不会产生不利影响的是()。
A．在推介自身和工作时，将自己的工作与其他会员的工作进行比较
B．由于对提供的服务比较熟悉，报价低于同行的水平
C．根据事务所的规定，向介绍本业务的个人支付20%的业务中介费用
D．在审计过程中，客户委托注册会计师开展信息服务，由于专业有限，注册会计师将该业务介绍给一软件公司，并向软件公司收取了少量的业务提成费用

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：推介自身和工作时，不应贬低其他会员或与其工作进行比较。注册会计师不应向客户或其他第三方收取介绍费或佣金，也不应向客户或其他第三方支付介绍费。【该题针对"专业服务委托与利益冲突"知识点进行考核】

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(5)【◆题库问题◆】：[单选] 中天华信会计师事务所近期同时执行了下列业务。其中以消极方式表述所得的结论，并且不提供高水平保证的是()。
A．财务报表审计业务
B．财务报表审阅业务
C．预测性财务信息审核业务
D．执行商定程序业务

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：选项A，审计业务的保证程度为高水平(合理保证);选项C，预测性财务信息审核业务可能同时以积极的方式表述意见，也以消极的方式表述意见。选项D，执行商定程序业务不提供任何程度的保证。【该题针对"鉴证业务目标(保证程度)"知识点进行考核】

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(6)【◆题库问题◆】：[多选] H注册会计师计划测试C公司2005年末长期银行借款余额的完整性。以下审计程序中，可能实现该审计目标的有()。
A．了解银行对C公司的授信情况
B．检查长期银行借款明细账中本年新增借款的银行进账单
C．向提供长期银行借款的银行寄发银行询证函
D．重新计算并分析2005年度长期借款利息

【◆参考答案◆】：C, D

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(7)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师应抽取一定期间的()进行审查，以证实银行对账单、银行存款日记账及总账记录的正确性。
A．内部控制流程图
B．收款凭证
C．付款凭证
D．银行存款余额调节表

【◆参考答案◆】：D

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(8)【◆题库问题◆】：[多选] 在财务报表审计中，保持职业怀疑可以降低的风险有()
A．忽视异常的情形
B．当从审计观察中得出审计结论时过度推而广之
C．在确定审计程序的性质、时间安排和范围时使用不恰当的假设
D．评价审计结果时使用不恰当的假设

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：注册会计师有必要在整个审计过程中保持职业怀疑，降低下列风险：(1)忽视异常的情形；(2)当从审计观察中得出审计结论时过度推而广之；(3)在确定审计程序的性质、时间安排和范围以及评价审计结果时使用不恰当的假设。

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(9)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关期后事项审计的说法中，错误的是()。
A．在财务报表报出后，如果被审计单位管理层修改了财务报表，且注册会计师提供了新的审计报告或修改了原审计报告，注册会计师应当在新的或经修改的审计报告中增加强调事项段或其他事项段予以说明
B．如果组成部分注册会计师对某组成部分实施审阅，集团项目组可以不要求该组成部分注册会计师实施审计程序以识别可能需要在集团财务报表中调整或披露的期后事项
C．在设计用以识别期后事项的审计程序时，注册会计师应当考虑风险评估的结果，但无需考虑对之前已实施审计程序并已得出满意结论的事项执行追加的审计程序
D．注册计师应当设计和实施审计程序，以确定所有在财务报表日至审计报告日之间发生的事项均已得到识别

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：注册会计师应当设计和实施审计程序，以确定所有在财务报表日至审计报告日之间发生的、需要在财务报表中调整或披露的事项均已得到识别，并不需要对之前已实施审计程序并已得出满意结论的事项执行追加的审计程序。

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(10)【◆题库问题◆】：[多选] 在接受委托之前，后任注册会计师向前任注册会计师询问的内容通常包括（）。
A．是否发现管理层存在诚信方面的问题
B．前任注册会计师认为导致被审计单位变更事务所的原因
C．前任注册会计师与管理层在重大会计、审计等问题上存在的意见分歧
D．前任注册会计师曾与被审计单位治理层沟通过的关于管理层舞弊、违反法规行为以及内部控制的重大缺陷等问题

【◆参考答案◆】：A, B, C, D