某食品厂2006年1月购买办公楼一幢，取得商品房销售专用发票，注明购买金额为260万元。2010年8

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 某食品厂2006年1月购买办公楼一幢，取得商品房销售专用发票，注明购买金额为260万元。2010年8月，该食品厂因搬迁将购买的办公楼转让给某商场，取得转让收入800万元，转让时已按税法规定缴纳了营业税、城建税、教育费附42万元（能提供已纳税费完税凭证），缴纳印花税0.4万元。该食品厂转让的办公楼经专业房地产评估机构评估，评估价格是600万元，成新度7成新。该食品厂计算土地增值税时，可以扣除项目金额是（）万元。
A．302
B．462
C．462.4
D．302.4

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：准予扣除的项目金额：（1）房产评估价格600×70%＝420（万元）（2）与转让房地产有关的税金42.4万元扣除项目金额合计：420＋42.4＝462.4（万元）

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(2)【◆题库问题◆】：[多选] 计算缴纳土地增值税时，判定普通住宅的标准有（）。
A．建筑容积率在1.0以上
B．实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价1.2倍以下
C．建筑覆盖率在1.0以上
D．增值额未超过扣除项目金额之和的20%

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：普通住宅的标准是：住宅小区建筑容积率在1.0以上；单套建筑面积在120平方米以下；实际成交价低于同级别土地上住房平均交易价1.2倍以下。

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(3)【◆题库问题◆】：[单选] 土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的（）日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。
A．5
B．7
C．10
D．15

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：土地增值税的纳税人应在转让房地产合同签订后的7日内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

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(4)【◆题库问题◆】：[单选] 清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是（）。
A．建成后开发企业转为自用的
B．建成后开发企业用于出租的
C．建成后直接赠与其他企业的
D．建成后产权属于全体业主的

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：本题考核土地增值税的扣除项目。建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除。

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(5)【◆题库问题◆】：[单选] 目前下列哪-种术式为常用的法洛四联症的姑息治疗方法（）
A．上腔静脉-右上肺静脉吻合
B．上腔静脉-右肺动脉吻合
C．降主动脉-左肺动脉吻合
D．锁骨下动脉-肺动脉吻合
E．升主动脉-右肺动脉吻合

【◆参考答案◆】：D

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(6)【◆题库问题◆】：[多选] 根据资源税有关规定，纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以（）为计征资源税的销售数量。
A．应税产品的实际产量
B．当期计划产量
C．上年同期产量
D．主管税务机关确定的折算比换算成的数量

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：纳税人不能准确提供应税产品销售数量的，以应税产品的产量或主管税务机关确定的折算比换算成的数量为计征资源税的销售数量。

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(7)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 计算问答题：某市一内资房地产开发公司2014年在本市区开发一个项目，有关经营情况如下：（1）该项目商品房全部销售，取得销售收入4000万元，并签订了销售合同。（2）签订土地购买合同，支付与该项目相关的土地使用权价款600万元，相关税费50万元。（3）发生拆迁补偿费200万元，前期工程费100万元，支付工程价款750万元，基础设施及公共配套设施费共计150万元，开发间接费用60万元。（4）发生销售费用100万元，财务费用60万元.管理费用80万元。（5）该房地产开发公司不能按转让房地产项目计算分摊利息，当地政府规定的开发费用扣除比例为10%。要求：根据上述资料，回答下列问题。（1）计算该房地产开发公司应缴纳的印花税。（2）计算该房地产开发公司计算土地增值额时准予扣除的与转让房地产有关的税金。（3）计算该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除项目的合计金额。（4）计算该房地产开发公司应缴纳的土地增值税。

【◆参考答案◆】：（1）该房地产开发公司应缴纳的印花税=4000×0.5‰+600×0.5‰=2.30（万元）（2）该房地产开发公司计算土地增值税时准予扣除的与转让房地产有关的税金=4000×5%×（1+7%+3%+2%）=224（万元）（3）准予扣除的取得土地使用权支付的金额=600+50=650（万元）准予扣除的房地产开发成本=200+100+750+150+60=1260（万元）准予扣除的房地产开发费用=（650+1260）×10%=191（万元）准予扣除的"其他扣除项目"金额=（650+1260）×20%=382（万元）准予扣除项目合计金额=650+1260+191+382+224=2707（万元）（4）收入总额=4000（万元）准予扣除项目合计金额=2707（万元）增值额=4000-2707=1293（万元）增值率=增值额÷扣除项目金额×100%=1293÷2707×100%=47.77%，适用税率30%应纳土地增值税=1293×30%=387.9（万元）。

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(8)【◆题库问题◆】：[单选] 根据土地增值税相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是（）。
A．某人将自己一套闲置的住房出售
B．某人将个人的房产无偿赠与自己的子女
C．某房地产开发企业以建造的商品房作价入股进行对外投资
D．某企业通过残疾人联合会将一套房产无偿赠与当地一家福利企业

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项A：从2008年11月1日起，居民个人转让住房免征土地增值税；选项B：房产所有人将房产赠与直系亲属或承担直接赡养义务人，不征土地增值税；选项D：公益性捐赠不征土地增值税。

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(9)【◆题库问题◆】：[单选] 某公司于2012年8月转让位于市区的办公用房，取得售房款200万元。该办公用房2008年1月购入，购房发票上金额为80万元。转让时不能提供评估价格，应纳土地增值税额的增值额是()。(当地契税税率4%)
A．90.19万元
B．162.2万元
C．170.2万元
D．173.4万元

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。2008年1月-2012年8月按满5年计算，评估价格=80×(1+5×5%)=100(万元)，增值额=200-100-(200-80)×5%×(1+7%+3%)(营业税、城建税、教育费附加)-200×0.005%-80×4%(购房时的契税)=90.19(万元)

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(10)【◆题库问题◆】：[单选] 下列行为中，应当征收土地增值税的有（）。
A．将房屋产权赠与直系亲属的
B．由双方合作建房后分配自用的
C．以房地产抵债而发生房地产产权转让的
D．被兼并企业将房地产转让到兼并企业的

【◆参考答案◆】：C