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所属分类:初级会计经济法基础题库
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(1)【◆题库问题◆】:[多选] 根据规定,下列有关房产税纳税人的表述中,正确的有()。
A.产权属于国家所有的房屋,其经营管理单位为纳税人
B.产权属于集体所有的房屋,该集体单位为纳税人
C.产权属于个人所有的营业用房屋,该个人为纳税人
D.产权出典的房屋,出典人为纳税人
A.产权属于国家所有的房屋,其经营管理单位为纳税人
B.产权属于集体所有的房屋,该集体单位为纳税人
C.产权属于个人所有的营业用房屋,该个人为纳税人
D.产权出典的房屋,出典人为纳税人
【◆参考答案◆】:A, B, C
【◆答案解析◆】:本题考核房产税的纳税人。根据规定,产权出典的房屋,承典人为纳税人。
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(2)【◆题库问题◆】:[单选] 某公司2012年购进一处房产,2013年5月1日用于投资联营(收取固定收入,不承担联营风险),投资期3年,当年取得固定收入60万元。该房产原值2000万元,当地政府规定计算房产余值的减除比例为30%,该公司2013年应缴纳的房产税为()万元。
A.5.6
B.12.8
C.7.2
D.16.8
A.5.6
B.12.8
C.7.2
D.16.8
【◆参考答案◆】:B
【◆答案解析◆】:对投资联营的房产,在计征房产税时应予以区别对待。对于以房产投资联营,投资者参与投资利润分红、共担风险的情况,按房产的计税余值作为计税依据计征房产税;对于以房产投资,收取固定收入、不承担联营风险的情况,实际上是以联营名义取得房产租金,应根据有关规定由出租方按租金收入计算缴纳房产税。该公司2013年应纳房产税=2000×(1-30%)×1.2%×4/12+60×12%=5.6+7.2=12.8(万元)。
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(3)【◆题库问题◆】:[判断题] 国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值,应缴纳土地增值税。()
A.正确
B.错误
A.正确
B.错误
【◆参考答案◆】:正确
【◆答案解析◆】:国有企业在清产核资时对房地产进行重新评估而产生的评估增值,既没有发生房地产权属的转移,房产产权、土地使用权人也未取得收入,不属于土地增值税的征税范围。
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(4)【◆题库问题◆】:[多选] 下列各项中,应当缴纳城镇土地使用税的有()。
A.港口的码头用地
B.公园内附设的影剧院用地
C.企业厂区内绿化用地
D.水利设施及其管护用地
A.港口的码头用地
B.公园内附设的影剧院用地
C.企业厂区内绿化用地
D.水利设施及其管护用地
【◆参考答案◆】:B, C
【◆答案解析◆】:(1)选项A:港口的码头用地,免征城镇土地使用税;(2)选项D:对水利设施及其管护用地,免征城镇土地使用税。
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(5)【◆题库问题◆】:[判断题] 城市维护建设税的纳税人是指实际缴纳"三税"的单位和个人,但不包括外国企业和个人。()
A.正确
B.错误
A.正确
B.错误
【◆参考答案◆】:正确
【◆答案解析◆】:城市维护建设税的纳税人是指实际缴纳"三税"的单位和个人,包括各类企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位,以及个体工商户和其他个人。自2010年12月1日起,对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税。
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(6)【◆题库问题◆】:[不定项选择,共用题干题] 位于某市区的一家房地产开发公司2013年度开发建设办公楼一栋,开发该办公楼支付地价款320万元,另支付相关税费10万元;支付拆迁补偿费80万元、基础设施费100万元、建筑安装工程费480方元;实际发生借款利息120万元,但该公司不能提供金融机构贷款证明;开发完成后将其全部销售给位于同市的某工业企业,签订了销售合同,销售金额共计1800万元。已知:(1)当地省政府规定,房地产开发费用的扣除比例为9%;(2)城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%;(3)土地增值税四级超率累进税率表要求:根据上述资料,回答下列问题。
【◆参考答案◆】:D
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(7)【◆题库问题◆】:[多选] 根据规定,下列有关房产税纳税人的表述中,正确的有()。
A.产权属于国家所有的房屋,其经营管理单位为纳税人
B.产权属于集体所有的房屋,该集体单位为纳税人
C.产权属于个人所有的营业用房屋,该个人为纳税人
D.产权出典的房屋,出典人为纳税人
A.产权属于国家所有的房屋,其经营管理单位为纳税人
B.产权属于集体所有的房屋,该集体单位为纳税人
C.产权属于个人所有的营业用房屋,该个人为纳税人
D.产权出典的房屋,出典人为纳税人
【◆参考答案◆】:A, B, C
【◆答案解析◆】:本题考核房产税的纳税人。根据规定,产权出典的房屋,承典人为纳税人。
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(8)【◆题库问题◆】:[多选] 根据车辆购置税法律制度的规定,下列车辆中,应计算缴纳车辆购置税的有()。
A.无轨电车
B.摩托车
C.挂车
D.设有固定装置的非运输车辆
A.无轨电车
B.摩托车
C.挂车
D.设有固定装置的非运输车辆
【◆参考答案◆】:A, B, C
【◆答案解析◆】:选项D:设有固定装置的非运输车辆免征车辆购置税。
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(9)【◆题库问题◆】:[多选] 下列各项中,不属于土地增值税征税范围的有()。
A.国家机关转让自用的房产
B.继承人依法继承的房产
C.对国有企业进行评估增值的房产
D.对外出租的房产
A.国家机关转让自用的房产
B.继承人依法继承的房产
C.对国有企业进行评估增值的房产
D.对外出租的房产
【◆参考答案◆】:B, C, D
【◆答案解析◆】:选项A:国家机关转让自用的房产,属于土地增值税的征税范围,需要缴纳土地增值税。
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(10)【◆题库问题◆】:[多选] 关于房产税的计税依据正确的有()。
A.融资租赁房屋的,以房产原值计税
B.联营投资房产,共担投资风险的,以房产余值计税
C.出租房产的,以租金计税
D.租入房产的,以租金计税
A.融资租赁房屋的,以房产原值计税
B.联营投资房产,共担投资风险的,以房产余值计税
C.出租房产的,以租金计税
D.租入房产的,以租金计税
【◆参考答案◆】:B, C
【◆答案解析◆】:本题考核房产税的计税依据。选项A,融资租赁的房屋,以房产余值计税;选项D,租入房产的一方,不是房产税纳税人。