下列鉴证业务中，属于基于责任方认定业务的有()

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列鉴证业务中，属于基于责任方认定业务的有()
A．财务报表审阅业务
B．验资业务
C．内部控制审核业务(无责任方认定)
D．财务报表审计业务

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：【答案解析】：财务报表审计业务与财务报表审阅业务是基于责任方认定业务，内部控制审核业务(无责任方认定)和验资业务属于直接报告业务。我们在判断一种鉴证业务是否属于基于责任方认定业务时，关键要看是否存在责任方认定以及预期使用者能否获取责任方认定，如果存在责任方认定并能被预期使用者获取，则是基于责任方认定业务，如果不存在责任方认定或是预期使用者不能获取责任方认定则是直接报告业务。【该题针对“鉴证业务的定义、要素和目标”知识点进行考核】

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(2)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师对被审计单位年度会计报表审计时，应关注其财务危机。下列各种迹象中，属于财务危机的是()
A．会计主管人员离职且无人替代
B．失去主要市场、特许权或主要供应商
C．人力资源或重要原材料短缺
D．存在大量不良资产且长期未作处理

【◆参考答案◆】：C

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(3)【◆题库问题◆】：[多选] 在运用分析程序进行总体复核时，如果识别出以前未识别的重大错报风险，注册会计师应当重新考虑()。
A．对各类交易、账户余额和披露评估的风险是否恰当
B．计划的审计程序是否充分，是否有必要追加审计程序
C．对重要性水平及检查风险的确定是否合理
D．对内部控制有效性的测试结果是否可信

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：审计准则的规定。【该题针对"分析程序"知识点进行考核】

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(4)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师通过了解认为被审计单位内部控制健全有效，因此注册会计师决定依赖其内部控制，并对被审计单位的内控进行了简单的测试，将重大错报风险评价为低水平，进而实施了相对较为简略的实质性程序，但之后发现由于被审计单位串通舞弊最终导致有一项影响财务报表的重大舞弊行为没有查出，于是注册会计师可能被认为负有()的责任。
A．普通过失
B．重大过失
C．推定欺诈
D．欺诈

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：【答案解析】：由于被审计单位串通舞弊导致重大舞弊行为没有查出来，通常认为注册会计师没有过失或具有普通过失。【该题针对“中国注册会计师法律责任”知识点进行考核】

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(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列情况中，可能会对注册会计师职业道德的遵循产生不利影响的有()。
A．接受客户提供的礼品或款待
B．持有被审计单位的股票
C．代为保管客户资金或其他资产
D．与客户的高级管理人员之间存在主要近亲属关系

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：【该题针对“对职业道德产生不利影响的因素及防范措施”知识点进行考核】

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(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于“针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施”的说法中不正确的有()。
A．如果控制环境存在缺陷，注册会计师在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时应当考虑的因素之一就是通过实施控制测试获取更广泛的审计证据
B．在执行甲有限责任公司2010年度财务报表审计业务时，如果注册会计师A发现甲有限责任公司的内部控制存在重大缺陷，则A所实施的进一步审计程序应采取综合性方案
C．对于财务报表层次重大错报风险较高的审计项目，审计项目组的高级别成员，要对其他成员提供更多的督导，并加强项目质量控制复核
D．在执行甲有限责任公司2010年度财务报表审计业务时，如果注册会计师A发现甲有限责任公司的内部控制存在重大缺陷，则A所实施的进一步审计程序应采取实质性方案

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：选项A，当控制环境存在缺陷时，应当考虑通过实施实质性程序获取更广泛的审计证据，而不是控制测试;选项B，综合性方案是指注册会计师在实施进一步审计程序时同时采用控制测试与实质性程序，既然内部控制存在重大缺陷，实施进一步控制测试是不适宜的，所以此时应该选择的是实质性方案。【该题针对"针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施"知识点进行考核】

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(7)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 给水泵第一级叶轮是如何与导叶对中心的？

【◆参考答案◆】：把第一级叶轮装在轴上，注意与入口轴套或轴的凸肩必须靠上，然后把转子拨在第一级叶轮对中心的位置上，这时叶轮出口槽道前盖板内缘应与导叶槽道避开相差2毫米，则叶轮对中心后，应为1.5毫米；测量时由于泵轴低头，所以从叶轮上方看，数值可能大于2毫米。从下方看可能小于2毫米，因此最好把轴调平。如果第一级叶轮与导叶对上中心，数值符合要求，那么就在联轴器侧的轴上作一记号，一般可做在与轴瓦端面相齐的地步，组装可根据记号判断水轮与导叶是否对中心。

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(8)【◆题库问题◆】：[单选] 常用的整经机有（）型。
A．1453
B．1452
C．1453A
D．1452A

【◆参考答案◆】：D

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(9)【◆题库问题◆】：[单选] 下列二伟面文件中，A注册会计师认为可以作为书面声明的是()。
A．董事会会议纪要
B．财务报表副本
C．A注册会计师列示管理层责任并经甲公司管理层确认的信函
D．内部法律顾问出具的法律意见书

【◆参考答案◆】：C

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(10)【◆题库问题◆】：[单选] 以下关于代编财务报表和财务报表审计表述正确的是()。
A．代编财务报表和财务报表审计均涉及注册会计师、责任方和预期使用者三方关系人
B．注册会计师对代编的财务报表提供有限保证，而对财务报表审计提供合理保证
C．代编财务报表和财务报表审计都对注册会计师提出独立性的要求
D．代编财务报表报告不提出鉴证结论，审计报告应提出鉴证结论

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：代编财务报表属于是相关服务业务，不属于鉴证业务，所以不存在鉴证业务三方关系人，不对财务信息提供任何程度的保证，并且不对独立性提出要求，所以选项A．B．C均错误。【该题针对""知识点进行考核】