甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少？

(1)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧费需要纳税调整的金额是多少？居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下： 　　（1）为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元（不含税）新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元（不含税）的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。 　　（2）发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。 　　（3）4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元（已抵扣），公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。 　　（4）以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。 　　（5）向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。 　　（6）向关联企业支付管理费10万元。

【◆参考答案◆】：甲公司计提的折旧金额=600÷5×8/12=80（万元），企业所得税前允许扣除的折旧金额=600÷10×8/12=40（万元）。甲公司在计算应纳税所得额时，购进的机器设备折旧额应调增应纳税所得额=80-40=40（万元）。

【◆答案解析◆】： 企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧。

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(2)【◆题库问题◆】：[单选] 乙公司在与甲公司交易中获得300万元的汇票一张，付款人为丙公司。乙公司请求承兑时，丙公司在汇票上签注：“承兑，甲公司款到后支付。”根据票据法律制度的规定，下列关于丙公司付款责任的表述中，正确的是（）。
A．应视为丙公司拒绝承兑，丙公司不承担付款责任
B．丙公司已经承兑，应承担付款责任
C．甲公司给丙公司付款后，丙公司才承担付款责任
D．按甲公司给丙公司付款的多少确定丙公司应承担的付款责任

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：根据规定，付款人承兑汇票，不能附有条件；承兑附有条件的，视为“拒绝承兑”。本题中，丙公司在汇票上附加条件，视为拒绝承兑，选项A正确【相关链接一】票据保证不得附条件，附条件的，不影响对汇票的保证责任。【相关链接二】背书时附有条件的，所附条件不具有汇票上的效力，即不影响背书行为本身的效力。

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(3)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于股份有限公司公积金的表述中，不符合《公司法》规定的是（　 ）。
A．法定公积金按照公司税后利润的10%提取
B．法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时，可以不再提取
C．资本公积金可用于弥补公司的亏损
D．公司以超过股票票面金额的价格发行股份所得的溢价款，应列为资本公积金

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项AB符合，同学们注意，法定公积金是按税后利润（而非税前）提取；当法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上时，可以不再提取； 选项C不符合，资本公积金不得用于弥补亏损。 选项D符合，股份有限公司以超过股票票面金额的发行价格发行股份所得的溢价款，以及国务院财政部门规定列入资本公积金的其他收入，应当列为公司资本公积金。 综上，本题应选C。

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(4)【◆题库问题◆】：[单选] 根据公司法律制度的规定，有限责任公司为实际控制人提供担保的，对此事项有权作出决议的机关是（）。
A．总经理
B．董事会
C．监事会
D．股东会

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：阿瞬 根据规定，公司为股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。 综上，本题应选D。 【提个醒】公司为他人（非本公司的股东或者实际控制人）提供担保，依照公司章程的规定，由董事会或者股东会、股东大会决议。

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(5)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于各种法律渊源效力层级由高到低的排序中，正确的是（）。
A．宪法、行政法规、部门规章、法律
B．宪法、法律、部门规章、行政法规
C．宪法、行政法规、法律、部门规章
D．宪法、法律、行政法规、部门规章

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：阿瞬 （1）宪法是经济法立法的基础，是国家的根本大法，具有最高法律效力； （2）法律的地位和效力仅次于宪法，规定的多是基本经济关系； （3）行政法规的效力次于宪法和法律，经济法大量以法规的形式存在； （4）规章是法律、行政法规的补充，规章包括部门规章和地方政府规章； 因此，各种法律渊源效力层级由高到低的排序为：宪法＞法律＞行政法规＞部门规章。 综上，本题应选D。

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(6)【◆题库问题◆】：[判断题] 采用招标方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于10日。（）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：阿瞬 采用招标方式采购的，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于20日。 因此，本题表述错误。

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(7)【◆题库问题◆】：[单选] 下列公司组织机构中关于公司职工代表的表述中，不符合《公司法》规定的是（）。
A．股份有限公司董事会成员中应当包括公司职工代表
B．股份有限公司监事会成员中应当包括公司职工代表
C．国有独资公司董事会成员中应当包括公司职工代表
D．国有独资公司监事会成员中应当包括公司职工代表

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项A不符合，股份有限公司（包括上市公司），其董事会中可以有（而非必须应当有）公司职工代表； 选项C符合，“国有独资公司”、“由两个以上的国有企业或者其他两个以上的国有投资主体投资设立的有限责任公司”，其董事会必须包括职工代表； 选项BD符合，所有的监事会（不管是有限责任公司、国有独资公司还是股份有限公司）均应包括公司职工代表，公司职工代表的比例不得低于监事会人数的1/3。 综上，本题应选A。

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(8)【◆题库问题◆】：[单选] 2014年甲企业取得销售收入5000万元，广告费支出800万元，上年结转广告费20万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业2014年准予扣除的广告费是（）万元。
A．460
B．750
C．820
D．340

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：2014年甲企业广告费税前扣除限额=5000×15%=750（万元），当年实际发生额（800万元）+上年结转广告费（20万元）=820（万元），甲企业2014年税前准予扣除的广告费为450万元。

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(9)【◆题库问题◆】：[多选] 某重要的国有独资公司由丙国有资产监督管理机构出资。根据公司法律制度的规定，该国有独资公司的下列事项中，应当由丙国有资产监督管理机构批准的有（）。
A．申请破产
B．公司分立
C．发行公司债券
D．增减注册资本

【◆参考答案◆】： C D

【◆答案解析◆】：根据规定，（1）由国有资产监督管理机构行使股东会职权，国有资产监督管理机构可以授权董事会行使股东会的部分职权，但“合并、分立、解散、增减注册资本和发行公司债券”，必须由国有资产监督管理机构决定。（2）重要的国有独资公司的“合并、分立、解散、申请破产和改制”，应当由国有资产监督管理机构审核后，报本级人民政府批准。（3）选项CD：由丙国有资产监督管理机构批准即可；（2）选项AB：由丙国有资产监督管理机构审核后，报本级人民政府批准。

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(10)【◆题库问题◆】：[多选] 甲有限责任公司注册资本为120万元，股东人数为9人，董事会成员5人，监事会成员为5人。股东一次缴清出资，该公司章程对股东表决权行使事项未作特别规定。根据《公司法》的规定，该公司出现的下列情形中，属于应当召开临时股东会的有（ ）。
A．出资20万元的某股东提议召开
B．公司未弥补的亏损达到40万元
C．2名董事提议召开
D．2名监事提议召开

【◆参考答案◆】： A C

【◆答案解析◆】： 代表1/10以上表决权的股东、1/3以上的董事、监事会或者不设监事会的公司监事，有权提议召开临时股东会会议。 A选项，股东表决权大于1/10，正确 C选项，董事人数大于1/3，正确 D选项，设有监事会应由监事会提议，不能由监事提议，错误 B选项：是股份有限公司召开临时股东大会的规定，但是有限责任公司没有该规定。