2014年12月31日资产负债表中的未分配利润项目金额是(   )元。

(1)【◆题库问题◆】：[材料题] 2014年12月31日资产负债表中的未分配利润项目金额是( )元。 要求：根据上述资料，回答下列第下面的题目。 X公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，其有关资料如下： (1)产品、材料销售价格中均不含增值税。 (2)按实际成本核算，逐笔结转销售成本。 (3)2014年12月1日有关科目余额如下： 有关科目余额表单位：元(4)X公司2014年12月发生如下经济业务： ①12月1日，销售给甲公司一批产品，销售价格50000元，产品成本40000元。产品已经发出，开出增值税专用发票，款项尚未收到。为了及早收回货款，双方约定的现金折扣条件为：2／10，1／20．n／30(假定计算现金折扣时不考虑增值税)。12月16日X公司收到甲公司的货款。 ②12月5日，购人原材料一批，增值税专用发票上注明的金额为400000元，增值税68000元。材料已经到达，并验收入库。企业开出不带息商业承兑汇票。 ③12月15日对外销售一批原材料，销售价格300000元，材料实际成本110000元。材料经发出，开出增值税专用发票。款项已经收到，并存入银行。 ④12月25日出售一台不需用办公设备，设备账面原价210000元，已提折旧34000元，已提减值准备为30000元，出售价格200000元。出售设备价款已经收到，并存入银行，假定不考虑增值税。 ⑤12月31日计提存货跌价准备3000元，计提无形资产减值准备300元。 ⑥摊销管理用无形资产i000元；计提管理用固定资产折旧15000元。 ⑦本年度应交所得税为28550元；计提法定盈余公积8565元。 根据上述资料，下列选项表述正确的是( )。

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：未分配利润项目的金额一1214100+50000—40000—500+300000—110000+54000--(3000+300)一(1000+15000)一28550--8565—1411185(元)。。 其中1214100为表格中利润分配(未分配利润)期初金额；50000为资料(1)中确认的主营 业务收入；--40000为资料(1)中确认的主营业务成本金额；一500为资料(1)确认的财 务费用金额；300000为资料(3)确认的其他业务收入金额；一110000为资料(3)确认的 其他业务成本金额；54000为资料(4)确认的营业外收人金额；一(3000+300)为资料(5)确认的资产减值损失金额；一(1000+15000)为资料资料(6)确认的管理费用金额；～ 28550为资料(7)确认的所得税费用金额；一8565为资料(7)确认的借方利润分配金额，因为利润分配是所有者权益类科目，借方表示减少，所以是减去。 X公司会计分录： ①12月1日销售货物时： 借：应收账款58500 贷：主营业务收人50000 应交税费——应交增值税(销项税额)8500借：主营业务成本40000 贷：库存商品4000012月16日收到货款时： 借：银行存款58000 财务费用500 贷：应收账款58500②12月5日购入原材料时： 借：原材料400000 应交税费——应交增值税(进项税额)68000 贷：应付票据468000③12月15日销售原材料时： 借：银行存款351000 贷：其他业务收入300000 应交税费一——应交增值税(销项税额)51000借：其他业务成本110000 贷：原材料110000④12月25日出售设备时： 借：固定资产清理146000 累计折旧34000 固定资产减值准备30000 贷：固定资产210000借：银行存款200000 贷：固定资产清理200000借：固定资产清理54000 贷：营业外收入54000⑤12月31日： 借：资产减值损失3000 贷：存货跌价准备3000借：资产减值损失300 贷：无形资产减值准备300⑥借：管理费用1000 贷：累计摊销1000借：管理费用15000 贷：累计折旧15000⑦借：所得税费用28550 贷：应交税费——应交所得税28550借：利润分配8565 贷：盈余公积8565

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(2)【◆题库问题◆】：[多选] 平行结转分步法下，第一步骤的在产品包括（　　）。
A．第一生产步骤完工入库的半成品
B．第二生产步骤正在加工的半成品
C．第二生产步骤完工入库的半成品
D．第三生产步骤正在加工的半成品

【◆参考答案◆】：A,B,C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABCD【答案解析】本题考核平行结转分步法。平行结转分步法下的在产品指的是广义的在产品，所有的经过本步骤加工但还未最终完成的都属于本步骤的在产品。所以本题选ABCD。 【该题针对“分步法特点”知识点进行考核】

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(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于事业单位短期投资科目说法正确的是（　　）。
A．该科目借方反映事业单位实际取得的短期投资
B．该科目贷方反映因出售或到期收回而减少的短期投资
C．该科目期末借方余额反映事业单位持有的短期投资的实际成本
D．该科目期末无余额

【◆参考答案◆】：A,B,C

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABC【答案解析】本题考核事业单位短期投资科目，该科目期末一般为借方余额。 【该题针对“资产”知识点进行考核】

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(4)【◆题库问题◆】：[单选] 乙公司年初未分配利润借方余额为100万元，当年根据股东大会的决议以盈余公积对其年初亏损进行全额弥补。乙公司当年实现净利润为500万元，提取盈余公积50万元。则年末乙公司的可供分配利润为（　）万元，
A．500
B．550
C．450
D．400

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：【答案】A【解析】可供分配利润=当年实现的净利润+年初未分配利润+其他转入=500-100(年初亏损)+100(盈余公积补亏)=500(万元)。

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(5)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，属于劳动合同必备条款的是（　　）。
A．休假
B．保守商业秘密
C．福利待遇
D．竞业限制

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：根据《劳动合同法》的规定，劳动合同应当具备以下条款：①用人单位的名称、住所和法定代表人或者主要负责人；②劳动者的姓名、住址和居民身份证或者其他有效身份证件号码；③劳动合同期限；④工作内容和工作地点；⑤工作时间和休息休假；⑥劳动报酬；⑦社会保险；⑧劳动保护、劳动条件和职业危害防护。劳动保护是指保护劳动者在工作过程中不受伤害；⑨法律、法规规定应当纳入劳动合同的其他事项。

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(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，免征或不征契税的有（　　）。
A．承受出让的国有土地使用权
B．受赠人接受他人赠与的房屋
C．法定继承人继承土地、房屋权属
D．承受荒山土地使用权用于林业生产

【◆参考答案◆】：C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 CD【答案解析】契税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。选项C继承土地、房屋权属不属于契税的征税范围；选项D纳税人承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税。【该题针对“契税优惠政策”知识点进行考核】

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(7)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业为营业税改征增值税试点一般纳税人，适用的增值税税率为11%。2014年5月对外运输服务取得价款合计50 000元，款项存入银行。支付非试点联运企业运费5 500元并取得交通运输业专用发票。不考虑其他因素。则营业税改增值税抵减的增值税金额为（　　）元。
A．500
B．675
C．605
D．545

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 D【答案解析】营业税改增值税抵减的增值税金额为=5 500/（1+11%）×11%=545（元）。 【该题针对“营改增”知识点进行考核】

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(8)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业在跨年度提供劳务确认收入过程中，如果提供的劳务交易结果不能可靠估计，在年末则不能确认收入。（　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：【答案】×【解析】企业在跨年度提供劳务确认收入过程中，如果提供的劳务交易结果不能可靠估计，在年末已经发生的劳务成本预计全部能够得到补偿，应按已收或预计能够收回的金额确认提供劳务收入，并结转已经发生的劳务成本；如果已经发生的劳务成本预计部分能够得到补偿的，应按能够得到部分补偿的劳务成本金额确认提供劳务收入，并按已经发生的劳务成本结转成本；如果已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的，应将已经发生的成本确认为当期损益(主营业务成本或其他业务成本)，不确认提供劳务收入。

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(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于企业所得税所得来源的确定说法中正确的有（　　）。
A．销售货物所得，按照交易活动发生地确定
B．提供劳务所得，按照劳务发生地确定
C．股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定
D．特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定

【◆参考答案◆】：A,B,C,D

【◆答案解析◆】：【正确答案】 ABCD【答案解析】（1）销售货物所得，按照交易活动发生地确定；（2）提供劳务所得，按照劳务发生地确定；（3）转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；（4）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；（5）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；（6）其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。【该题针对“企业所得税征税对象”知识点进行考核】

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(10)【◆题库问题◆】：[判断题] 企业在计算最低租赁付款的现值时，不能取得出租人租赁内含利率的，应当采用银行同期贷款利率作为折现率。（　　）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：错误

【◆答案解析◆】：×首先选择出租人租赁内含利率，其次是合同规定的利率，再次是同期银行贷款利率。