根据增值税法律制度的规定，下列出口货物中，免税但不退税的有（）。

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 根据增值税法律制度的规定，下列出口货物中，免税但不退税的有（）。
A．古旧图书
B．避孕药品
C．来料加工复出口的货物
D．国家计划内出口的石油

【◆参考答案◆】：A B C

【◆答案解析◆】：阿瞬选项ABC，属于出口免税但不退税；选项D，国家计划内出口的卷烟属于出口免税并退税，不包括国家计划内出口的石油。综上，本题应选ABC。Tips：免税但不予退税的情形：（1）增值税小规模纳税人出口的货物；（2）避孕药品和用具，古旧图书；（3）软件产品；（4）含黄金、铂金成分的货物，钻石及其饰品；（5）国家计划内出口的卷烟；（6）非出口企业委托出口的货物；（7）来料加工复出口的货物。

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(2)【◆题库问题◆】：[多选] 根据合伙企业法律制度法规定，下列情形中，属于有限合伙人当然退伙的有（）。
A．有限合伙人未履行出资义务
B．有限合伙人个人丧失偿债能力
C．有限合伙人在和合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行
D．合伙人被依法宣告死亡

【◆参考答案◆】：C D

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项A，属于除名的情形； 选项B，作为有限合伙人个人丧失偿债能力，并不影响有限合伙企业的正常生产经营活动，其他合伙人不能要求该丧失民事行为能力的合伙人退伙； 选项CD，属于当然退伙情形。 综上，本题应选CD。

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(3)【◆题库问题◆】：[问答题,材料题,分析] 甲公司支付的罚款和诉讼费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除？分别说明理由。居民企业甲公司主要从事日化产品的生产和销售，2014年有关涉税事项如下： 　　（1）为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元（不含税）新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元（不含税）的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。 　　（2）发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。 　　（3）4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，税额102万元（已抵扣），公司按照5年直线法计提了折旧。该设备不符合加速折旧的条件，计算折旧的年限为10年，不考虑净残值。 　　（4）以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，评估的公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入了当期收益。 　　（5）向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。 　　（6）向关联企业支付管理费10万元。

【◆参考答案◆】：详见解析。

【◆答案解析◆】： 向环保部门支付罚款5万元不得在计算应纳税所得额时扣除，支付的诉讼费1万元可以在计算应纳税所得额时扣除。 理由：①罚金、罚款和被没收财物的损失是国家或有关执法部门对纳税人违反法律法规规定的一种经济制裁或经济处罚，因此强制规定其不得在税前扣除。 　②罚金、罚款和被没收财物的损失，不包括纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费。

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(4)【◆题库问题◆】：[单选] 某企业为创业投资企业，2007年8月1日，该企业向境内未上市的某中小高新技术企业投资300万元。2009年度该企业利润总额900万元；未经财税部门核准，提取风险准备金20万元。已知企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项，2009年该企业应纳企业所得税税额为（）万元。
A．82.5
B．85
C．187.5
D．177.5

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：（1）创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；（2）未经核定的准备金支出，不得在税前扣除；（3）该企业应纳企业所得税税额=[（900＋20）-300×70%]×25%=177.5（万元）。

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(5)【◆题库问题◆】：[多选] 根据公司法律制度的规定，上市公司的优先股股东有权出席股东大会会议，就相关事项与普通股股东分类表决。该相关事项有（）。
A．修改公司章程中与优先股相关的内容
B．一次减少公司注册资本达5%
C．变更公司形式
D．发行优先股

【◆参考答案◆】： A C D

【◆答案解析◆】： 优先股股东有权出席股东大会会议，就以下事项与普通股股东分类表决，其所持每一优先股有一表决权，但公司持有的本公司优先股没有表决权：（1）修改公司章程中与优先股相关的内容；（2）一次或累计减少公司注册资本超过10%；（3）公司合并、分立、解散或变更公司形式；（4）发行优先股；（5）公司章程规定的其他情形。

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(6)【◆题库问题◆】：[单选] 下列选项中，属于法律行为的形式有效要件的是（）。
A．采用法律规定的特定形式
B．行为人具有相应的民事行为能力
C．行为人的意思表示真实
D．不违反法律和社会公共利益

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：阿瞬 选项A，属于法律行为的形式有效要件； 选项BCD，属于法律行为的实质有效要件。 综上，本题应选A。 Tips： （1）法律行为的形式有效要件，指行为人的意思表示的方式必须符合法律的规定。 （2）根据《民法通则》的规定，民事法律行为可以采用书面形式、口头形式或其他形式。法律规定用特定形式，应当依照法律规定。 （3）根据《民法通则》的规定，民事法律行为应当具备下列实质有效要件： ①行为人具有相应的民事行为能力； ②行为人的意思表示真实； ③不违反法律和社会公共利益。

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(7)【◆题库问题◆】：[判断题] 在经济法主体中，调控主体与受控受体，以及规制主体与受制主体在地位上是完全平等的。（　 ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：阿瞬 本题考核经济法主体按照调整领域不同的分类的主体地位。经济法中强调主体的差异性，调控主体与受控受体，规制主体与受制主体的地位不是平等的。 因此，本题表述错误。

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(8)【◆题库问题◆】：[单选] 纳税人销售货物的同时收取的下列费用中，属于价外费用的是（）。
A．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
B．代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费
C．违约金
D．销售货物的同时代办保险向购买方收取的保险费

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：阿瞬 价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费等。但下列项目不包括在内： （1）受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。 （2）同时符合以下条件的代垫运费： ①承运部门的运输费用发票开具给购买方的； ②纳税人将该项发票转交给购货方的。 （3）代为收取的政府性基金或者行政事业性收费，且收取时开具省级以上财政部门印制的财政票据，所收款项全额上缴财政。 （4）销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。 综上，本题应选C。

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(9)【◆题库问题◆】：[判断题] 对企业投资者从证券投资基金分配中取得的收入，应该征收企业所得税。（ ）
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：阿瞬 对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。 因此，本题表述错误。 Tips：股利证券投资基金发展的优惠政策。 （1）对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的利息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。 （2）对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税。 （3）对证券投资基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，暂不征收企业所得税。

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(10)【◆题库问题◆】：[单选] 甲为有限合伙企业的有限合伙人，经全体合伙人一致同意，甲转为普通合伙人，下列关于甲对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。
A．以其认缴的出资额为限承担责任
B．以其实缴的出资额为限承担责任
C．承担无限连带责任
D．不承担责任

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】： 有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。C选项正确。