如果上期财务报表已由前任注册会计师审计，在没有法律法规禁止的情况下，注册会计师的以下做法中，恰当的是

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 如果上期财务报表已由前任注册会计师审计，在没有法律法规禁止的情况下，注册会计师的以下做法中，恰当的是（）。
A．在强调事项段说明上期财务报表已由前任注册会计师审计
B．在其他事项段中说明前任注册会计师发表的意见的类型
C．在审计意见段中提及前任注册会计师对对应数据出具的审计报告
D．在审计意见段中说明前任注册会计师出具的审计报告的日期

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：选项B恰当。如果上期财务报表已由前任注册会计师审计，注册会计师在审计报告中可以提及前任注册会计师对对应数据出具的审计报告。当注册会计师决定提及时，应当在审计报告的其他事项段中说明：（1）上期财务报表已由前任注册会计师审计；（2）前任注册会计师发表的意见的类型（如果是非无保留意见，还应当说明发表非无保留意见的理由）；（3）前任注册会计师出具的审计报告的日期

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(2)【◆题库问题◆】：[单选] ABC会计师事务所承接A上市实体2014年度财务报表审计业务，在执行项目质量控制复核时，下列说法中正确的是（）。
A．项目质量控制复核的范围是固定的
B．项目质量控制复核是项目组内部复核的最高级别的复核
C．在项目质量控制复核中，如果出现没有解决的意见分歧，应当在审计报告中予以充分说明
D．项目质量控制复核需在出具报告前完成

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：项目质量控制复核的范围取决于业务的复杂程度和出具不恰当报告的风险，并不是固定不变的，故选项A不正确；项目质量控制复核是会计师事务所挑选不参与该业务的人员，在出具报告前，对项目组作出的重大判断和在准备报告时形成的结论作出客观评价的过程，因此项目质量控制复核是不同于项目组内部复核的，故选项B不正确；只有意见分歧问题得到解决后，项目合伙人才能出具报告，故选项C不正确。

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(3)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师在对被审计单位管理当局出具的管理建议书中，应当指明()
A．会计报表审计目的及管理建议书的性质
B．会计责任与审计责任
C．内部控制重大缺陷及其影响程度
D．管理建议书的使用范围及使用责任

【◆参考答案◆】：A, C, D

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(4)【◆题库问题◆】：[多选] 在了解戊公司控制环境时，注册会计师应当关注的内容有()
A．戊公司治理层相对于管理层的独立性
B．戊公司管理层的理念和经营风格
C．戊公司员工整体的道德价值观
D．戊公司对控制的监督

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：选项A，要考虑治理层的参与程度，治理层对控制环境的影响要素包括治理层相对于管理层的独立性;选项B，管理层负责企业的运作以及经营策略和程序的制定、执行与监督，管理层的理念包括管理层对内部控制的理念;选项C，在确定控制环境的要素是否得到执行时，通过询问管理层和员工，注册会计师可能了解管理层如何就业务规程和道德价值观念与员工进行沟通;选项D，对控制的监督和控制环境都属于内部控制所包括的要素，所以对控制的监督并不是了解控制环境时应该关注的内容。【该题针对"控制环境"知识点进行考核】

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(5)【◆题库问题◆】：[单选] 在接受审计业务委托前，后任注册会计师应向前任注册会计师了解()
A．审计重要性水平
B．函证回函清况
C．存货盘点计划
D．企业管理当局的品行

【◆参考答案◆】：D

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(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于函证的说法中，正确的有（）
A．对以电子形式收到的回函(如传真或电子邮件)，由于回函者的身份及其授权情况很难
B．确定，对回函的更改也难以发觉，因此可靠性存在风险
C．B．采用积极的函证方式通常比消极的函证方式提供的审计证据可靠
D．C．函证所获取的审计证据的可靠性主要取决于注册会计师设计询证函、实施函证程序和评价函证结果等程序的适当性
E．D．在评价函证的可靠性时，注册会计师应当考虑对询证函的设计、发出及收回的控制情况

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

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(7)【◆题库问题◆】：[多选] 以下关于注册会计师对期后事项责任的表述中，正确的有()。
A．注册会计师应当实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，以确定截至审计报告日发生的、需要在会计报表中调整或披露的事项是否均已得到识别
B．在外勤审计工作完成后，注册会计师没有责任针对期后事项实施审计程序
C．在审计报告日至会计报表公布日之间获知可能影响会计报表的期后事项，注册会计师应当及时与被审计单位讨论，必要时实施适当的审计程序
D．在会计报表公布后，注册会计师没有义务专门对会计报表进行查询

【◆参考答案◆】：A, C, D

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(8)【◆题库问题◆】：[多选] A注册会计师组织项目组讨论的主要目的有()
A．强调遵守职业道德的必要性
B．按照时间预算完成审计工作
C．分享对甲公司及其环境了解所形成的见解
D．考虑甲公司由于舞弊导致重大错报的可能性

【◆参考答案◆】：B, C, D

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(9)【◆题库问题◆】：[多选] 财务报表审计中，注册会计师应当保持职业怀疑态度，注册会计师的做法正确的有()
A．注册会计师发现舞弊，认为不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项
B．注册会计师发现从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，决定信赖来源与性质可信赖程度高的审计证据
C．注册会计师发现管理层的某项声明与其他审计证据相矛盾，决定信赖其他审计证据
D．注册会计师在审计过程中识别出异常情况，决定作出进一步调查

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：注册会计师发现从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，可能表明其中某项或某几项审计证据不可靠，应当追加必要的审计程序，不能直接决定信赖来源与性质可信赖程度高的审计证据，选项B错误。注册会计师发现管理层的某项声明与其他审计证据相矛盾，应当调查这种情况，不能直接决定信赖其他审计证据，选项C错误。

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(10)【◆题库问题◆】：[单选] 以下关于各种注册会计师审计业务的说法中，错误的是()
A．财务报表审计是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表是否按照适用的财务报告编制基础发表审计意见
B．经注册会计师审计后的财务报表通常由被审计单位管理层提供给外部利益相关者使用，内部决策不会利用注册会计师的审计结果
C．合规性审计是注册会计师确定被审计单位是否遵循了特定的法律、法规、程序和规则，或者是否遵守将影响经营或报告的合同的要求
D．合规性审计的结果通常报送给被审计单位管理层或外部特定使用者

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：选项B注册会计师审计后的财务报表提供给外部利益相关者使用，在许多情况下，财务报表的信息也提供给管理层进行内部决策。