转让旧房的，计征土地增值税时不可以作为扣除项目的是（）。

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 转让旧房的，计征土地增值税时不可以作为扣除项目的是（）。
A．房屋及建筑物的评估价格
B．取得土地使用权所支付的地价款
C．房屋的重置成本价
D．转让环节缴纳的税金

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：转让旧房，评估价格和地价款、转让环节的税金均是可以扣除的，重置成本价格是计算确定评估价格的一个要素依据，不能直接扣除。所以只有选项C符合题意。

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(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列项目中，属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本的有（）。
A．土地出让金
B．开发间接费用
C．公共配套设施费
D．借款利息费用

【◆参考答案◆】：B, C

【◆答案解析◆】：选项A属于取得土地使用权所支付的金额；选项BC属于房地产开发成本；选项D属于房地产开发费用。

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(3)【◆题库问题◆】：[多选] 以下关于资源税的表述不正确的有（）。
A．在资源税税目、税率表中未列举名称的其他有色金属矿原矿或其他非金属矿原矿是否征收资源税由各省、直辖市、自治区税务机关决定
B．专门开采的天然气、与原油同时开采的天然气、煤矿生产的天然气均应按天然气税目计算缴纳资源税
C．销售居民用煤炭制品按规定征收资源税
D．原油、天然气、煤炭、铁矿石采用比例税率征收资源税

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：在资源税税目、税率表中未列举名称的其他有色金属矿原矿或其他非金属矿原矿，由各省、自治区、直辖市人民政府决定征收或暂缓征收资源税，并报财政部和国家税务总局备案，A选项错误；煤矿生产的天然气暂不征税，B选项错误；应征收资源税的煤炭，包括原煤和以未税原煤加工的洗选煤，不包括其他煤炭制品，C选项错误；原油、天然气、煤炭采用比例税率征收资源税，铁矿石采用定额税率征收资源税，D选项错误。

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(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列货物中，应征收资源税的有（）。
A．自产井矿盐
B．外购原煤自制煤炭制品
C．进口铁矿石
D．开采铁矿石

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：选项AD属于资源税的征税范围，应征收资源税。选项B：煤炭制品不是原煤，不属于资源税的征税范围，故不征收资源税；选项C：进口资源不是境内开采的资源，不征收资源税。

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(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，应计算缴纳土地增值税的有（）。
A．事业单位转让土地使用权
B．个体户将自有建筑物投资给某工业企业
C．外商投资企业将接受投资投入的房地产再转让
D．房地产企业将其建造的商品房作股投资给某社会团体

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物，并取得收入的单位和个人。包括国家机关、社会团体、部队、企事业单位、个体工商户及国内其他单位和个人，还包括外商投资企业、外国企业及外国机构、华侨、港澳台同胞及外国公民等。选项AC应缴纳土地增值税；选项D:房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，应当征收土地增值税；选项B：房地产投资，投资方和被投资方均不涉及房地产企业，暂免征收土地增值税。

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(6)【◆题库问题◆】：[单选] 某公司于2012年8月转让位于市区的办公用房，签订售房合同，取得售房款200万元。该办公用房2008年1月购入，购房发票上金额为80万元。转让时不能提供评估价格，应纳土地增值税额的增值额是()万元。(当地契税税率4%)
A．90.1
B．162.2
C．170.2
D．173.4

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。2008年1月-2012年8月按满5年计算，评估价格=80×(1+5×5%)=100(万元)，增值额=200-100-(200-80)×5%×(1+7%+3%)(营业税、城建税、教育费附加)-200×0.05%-80×4%(购房时的契税)=90.1(万元)

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(7)【◆题库问题◆】：[单选] 对于划分资源等级的应税产品，其《几个主要品种的矿山资源等级表》中未列举名称的纳税人适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照《资源税税目税率明细表》和《几个主要品种的矿山资源等级表》中确定的邻近矿山或者资源状况、开采条件相近矿山的税率标准，在浮动30%的幅度内核定，并报（）备案。
A．国务院
B．财政部
C．国家税务总局
D．财政部和国家税务总局

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：对于划分资源等级的应税产品，其《几个主要品种的矿山资源等级表》中未列举名称的纳税人适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府根据纳税人的资源状况，参照《资源税税目税率明细表》和《几个主要品种的矿山资源等级表》中确定的邻近矿山或者资源状况、开采条件相近矿山的税率标准，在浮动30%的幅度内核定，并报财政部和国家税务总局备案

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(8)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 计算问答题：位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2014年发生的相关业务如下：（1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费用160万元；（2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；（3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1／2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额；（2）企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额；（3）企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额；（4）企业计算土地增值税时应扣除的有关税金（不考虑地方教育附加）；（5）企业应缴纳的土地增值税；（6）企业缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。

【◆参考答案◆】：（1）取得土地使用权所支付的金额=（4000+160）×50%=2080（万元）（2）应扣除的开发成本的金额=3000×50%=1500（万元）（3）应扣除的开发费用的金额一（2080+1500）×10%=358（万元）（4）应扣除的有关税金=6500×5%×（1+7%+3%）+6500×0.05%=360.75（万元）（5）扣除项目合计=2080+1500+358+360.75=4298.75（万元）增值率=（6500-4298.75）÷4298.75×100%=51.21%应缴纳的土地增值税=（6500-4298.75）×40%-4298.75×5%=665.56（万元）（6）营业税、城市维护建设税和教育费附加=（6500+15）×5%×（1+7%+3%）=358.33（万元）

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(9)【◆题库问题◆】：[单选] 土地增值税的纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。
A．最高一档税率
B．扣除项目金额不得扣除的原则
C．成交价格加倍，扣除项目金额减半的办法
D．房地产评估价格确定转让房地产的收入

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税：（1）隐瞒、虚报房地产成交价格的；（2）提供扣除项目金额不实的；（3）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。

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(10)【◆题库问题◆】：[单选] 根据资源税纳税地点的有关规定，下列说法正确的是（）。
A．纳税人应当向单位所在地主管税务机关纳税
B．纳税地点需要调整的，均由省、自治区、直辖市人民政府决定
C．收购未税矿产品的扣缴义务人应当向收购地主管税务机关缴纳代扣代缴资源税
D．跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省的，均应在核算地纳税

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项A:纳税人应当向应税资源开采地或生产地的主管税务机关纳税；选项B：纳税人在本省、自治区、直辖市范围内开采或者生产应税产品，其纳税地点需要调整的，由所在地省、自治区、直辖市税务机关决定；选项D:跨省开采资源税应税产品，其下属生产单位与核算单位不在同一省、自治区、直辖市的，对其开采或生产的应税产品，一律在开采地或生产地纳税。