甲上市公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。原材料和库存商品均按实际成

(1)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 甲上市公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。原材料和库存商品均按实际成本核算，商品售价不含增值税，其销售成本随销售同时结转。（1）2011年12月31日部分资产负债表项目资料如下：（单位：万元）（2）2012年1月甲公司发生如下交易事项：①以商业承兑汇票支付方式购入材料一批，发票账单已经收到，增值税专用发票上注明的货款为30万元，增值税额为5.1万元。材料已验收入库。②对应收账款计提坏账准备8万元。③销售库存商品一批，该批商品售价为100万元，增值税为17万元，开具增值税专用发票。实际成本为65万元，商品已发出。甲公司已于上年预收货款60万元，其余款项尚未结清。④计算并确认应交城市维护建设税3万元。（教育费附加略）⑤出售一项专利技术，该专利技术账面原价为40万元，已摊销7万元，处置价款为36万元，适用营业税税率为5%，价款已经收到并存入银行。（3）甲公司2012年2月末结账前，各损益类科目的余额如下：（4）甲公司2012年3月发生如下与现金流量相关的业务（不考虑税费）：①销售商品本月收到现金1000万元，以前月度销售商品本月收到的现金200万元，本月预收款项100万元，本月退回当月销售的商品支付现金80万元，以前年度销售本月退回商品支付的现金60万元。②本月购买商品支付的现金700万元，本月支付以前月度购买商品的未付款项80万元和本月预付款项70万元，本月发生的购货退回收到的现金40万元。③本月分配的生产经营人员的职工薪酬为200万元，"应付职工薪酬"月初余额和月末余额分别为20万元和10万元，假定应付职工薪酬本期减少数均为本月支付给生产经营人员的现金。要求：根据上述资料，回答第（1）～（5）题。

【◆参考答案◆】：A, D

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(2)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 甲公司为一家上市公司，2012-2013年对外投资有关资料如下：1．2012年4月17日，甲公司委托证券公司从二级市场购入B公司股票，并将其划分为可供出售金融资产。支付价款1600万元（其中包含已宣告但尚未发放的现金股利40万元），另支付相关交易费用4万元。2．2012年5月5日，甲公司收到B公司发放的现金股利40万元并存入银行。3．2012年12月31日，甲公司将持有B公司股票的公允价值暂时性下跌为1480万元。4．2013年4月2日，甲公司确认应收股利50万元。5．2013年5月6日，甲公司收到现金股利存入银行。6．2013年7月15日，甲公司将持有的B公司股票全部出售，售价为1640万元，款项存入银行，不考虑相关税费，假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。要求：根据上述资料，回答下列第1．-5．题。

【◆参考答案◆】：A

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(3)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2012年~2013年发生的固定资产、无形资产以及投资性房地产等业务资料如下：（1）2012年1月20日，公司管理部门购入一台不需安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为246万元，增值税进项税额为41.82万元，另发生运杂费4万元，款项均以银行存款支付。A设备经过调试后，于2012年1月22日投入使用，预计使用10年，净残值为10万元，采用年限平均法计提折旧。（2）甲公司自行研究开发一项专利技术用于生产产品，与该项专利技术研发情况有关的资料如下：2012年1月，该项研发活动进入开发阶段。在开发阶段，甲公司先后以银行存款支付的开发费用共计280万元，其中满足资本化条件的为150万元。2012年7月1日，开发活动结束，并按法律程序申请取得专利权，用于生产W产品。该项专利权法律规定有效期为5年，采用直线法摊销。（3）2012年7月15日，甲公司生产车间购入一台需要安装的B设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元，增值税税额为102万元，另发生保险费8万元，款项均以银行存款支付。2012年8月19日，以银行存款支付B设备安装费3万元。B设备于8月25日达到预定可使用状态，并投入使用。B设备采用工作量法计提折旧，预计净残值为11万元，预计总工时为5万小时。9月，B设备实际使用工时为720小时，10月份实际使用工时为800小时，11月份和12月份实际使用工时均为940小时。（4）2012年9月16日，甲公司购入一栋办公楼立即用于出租，由于该地区缺乏房地产的活跃市场，因此甲公司决定对办公楼采用成本模式进行后续计量。购入该办公楼时共支付价款7200万元，预计净残值为200万元，预计尚可使用年限为35年，采用年限平均法按年计提折旧。2012年底，甲公司收到3个月的租金合计75万元。（5）2013年9月，由于资金紧张，甲公司决定处置办公楼和专利技术，以筹集相关的资金。办公楼处置价款为8100万元，发生营业税等相关税费为45万元。该专利技术转让款为200万元，发生营业税为10万元，以上款项均已收到并存入银行。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列第（1）-（6）小题。（金额单位用万元表示）

【◆参考答案◆】：B, D

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(4)【◆题库问题◆】：[不定项选择,共用题干题] ABC股份有限公司（以下简称ABC公司）为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。主营业务为生产销售A．B产品。原材料按照实际成本法核算，该公司按生产工时比例分配直接人工费用，按机器工时比例分配制造费用，2012年4月发生如下业务：（1）生产领用原材料800件，单位成本为500元/件，其中生产A产品耗用300件，生产B产品耗用500件。（2）生产耗用人工工时2000小时，单位人工工时为50元/小时，其中生产A产品耗用人工工时1200小时，生产B产品耗用人工工时800小时。（3）本月生产设备计提折旧63000元，其中生产A产品机器工时为40000小时，生产B产品机器工时为30000小时。（4）月末A产品全部完工入库；B产品本月完工入库150个，月末在产品100个，完工程度为50%，材料在开始生产时一次投入，其他成本按约当产量比例分配。（假定A．B产品期初在产品成本为零）要求：根据上述资料，回答第（1）～（5）题。

【◆参考答案◆】：A, B, D

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(5)【◆题库问题◆】：[单选] 对于无法查明原因的现金溢余，企业应当记入的科目是（）。
A．资本公积
B．以前年度损益调整
C．营业外收入
D．管理费用

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：本题考核现金的清查。现金溢余，属于应支付给有关单位或个人的，计入其他应付款；属于无法查明原因的，计入营业外收入。

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(6)【◆题库问题◆】：[多选] 企业为生产车间工人租赁宿舍楼，应编制的会计分录正确的有（）。
A．借：生产成本
B．其他应付款
C．借：生产成本
D．应付职工薪酬
E．借：应付职工薪酬
F．银行存款
G．借：生产成本
H．银行存款

【◆参考答案◆】：B, C

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(7)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司生产的产品，按照国家相关规定适用增值税先征后返政策，即先按规定征收增值税，然后按实际缴纳的增值税税额返还70％。2016年甲公司实际缴纳增值税税额100万元。2017年4月，甲公司收到当地税务部门返还其2016年度已交增值税款的通知，并实际收到返还的增值税税额。甲公司实际收到返还的增值税税额的会计分录为（）
A．借：银行存款70贷：营业外收入70
B．借：银行存款70贷：递延收益70
C．借：银行存款100贷：递延收益100
D．借：银行存款70贷：应交税费70

【◆参考答案◆】：A

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(8)【◆题库问题◆】：[名词解释] 销售折让

【◆参考答案◆】：
是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让。

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(9)【◆题库问题◆】：[多选] 企业将拥有的小汽车无偿提供给本单位高级管理人员使用，下列会计处理正确的有（）。
A．借：管理费用，贷：累计折旧
B．借：管理费用，贷：应付职工薪酬
C．借：应付职工薪酬，贷：累计折旧
D．借：管理费用，贷：其他应收款

【◆参考答案◆】：B, C

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(10)【◆题库问题◆】：[单选] 甲公司长期持有乙公司25%的股权，采用权益法核算。2013年1月1日，该项投资账面价值为1300万元。2013年度乙公司实现净利润2000万元，乙公司用盈余公积转增资本100万元，发生一项直接计入所有者权益的利得50万元，假定不考虑其他因素，2013年12月31日，甲公司该项投资账面价值为（）万元。
A．1300
B．1812.5
C．3300
D．3100

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：甲公司该项投资的账面价值=1300+2000×25%+50×25%=1812.5（万元）。