某矿山2014年9月开采锰矿石10000吨，销售锰矿石1500吨，又用300吨锰矿石换取了生产设备。

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 某矿山2014年9月开采锰矿石10000吨，销售锰矿石1500吨，又用300吨锰矿石换取了生产设备。该矿山当月应缴纳资源税的计税数量为（）吨。
A．1300
B．1500
C．1800
D．2800

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；开采或生产应税产品自用的，以视同销售的自用数量为课税数量。该矿山当月缴纳资源税的计税数量=1500+300=1800（吨）。

·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 某房地产开发企业在计算土地增值税可扣除的房地产开发费用时，有如下资料：取得土地使用权所支付的金额为1000万元，房地产开发成本为2000万元，开发期间发生管理费用、销售费用、财务费用共计1100万元；财务费用中的利息支出共计400万元，包括超过贷款期限的利息110万元及加收的罚息40万元，利息支出能够按转让房地产项目分摊且能提供金融机构贷款证明；管理费用中记载与转让房产有关的印花税3.5万元。省级人民政府确定的其他房地产开发费用扣除比例为5%。则该企业在计算土地增值税时可扣除的房地产开发费用为（）。
A．550万元
B．396.5万元
C．1100万元
D．400万元

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：利息支出能够按转让房地产项目分摊且能提供金融机构贷款证明，允许据实扣除，但不含超期加收的利息、罚息。 可扣除的房地产开发费用=（400-110-40）+（1000+2000）×5%=250+150=400（万元）。

·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 纳税人在计算资源税时，对适用税额的确定方法正确的有（）。
A．纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量，按各个应税产品适用的税率计税
B．纳税人以自产的液体盐加工固体盐，分别按液体盐和固体盐适用税额计税
C．开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税
D．纳税人开采或者生产应税产品，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：选项B，纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。

·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 2009年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费40万元，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。
A．73.5
B．150
C．157.5
D．300

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。可扣除项目＝1200＋40＋35＝1275（万元），增值额＝1800－1275＝525（万元）增值率＝525÷1275＝41.18%，土地增值税＝525×30%＝157.5（万元）

·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 以下关于资源税的表述正确的有（）。
A．资源税采取从量定额和从价定率的办法征收
B．资源税实施"级差调节"的原则
C．黑色金属矿原矿的资源税最低单位税额高于有色金属矿原矿的最低单位税额
D．对开采主矿产品过程中伴采的其他应税矿产品，一律按主矿产品税目征收资源税

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：选项C：考核考生对资源税税率的熟悉情况。现行税法规定，黑色金属矿原矿资源税的最低单位税额为2元／吨，高于有色金属矿原矿的最低单位税额0.4元／吨。选项D:考点在于未单独规定适用税额的伴采矿，按主矿产品或视同主矿产品税目征收资源税。而选项中没有明确伴采矿是否单独规定适用税额，所以错误。

·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。

(6)【◆题库问题◆】：[单选] 2012年2月，某采选矿联合企业自身拥有镍矿石矿，到异地收购同矿种未税镍矿石。在计算代扣代缴资源税时，该矿石适用的税率是（）。
A．税务机关核定的单位税额
B．镍矿石收购地适用的单位税额
C．镍矿石原产地适用的单位税额
D．该联合企业适用的镍矿石单位税额

【◆参考答案◆】：D

·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于资源税代扣代缴的表述，正确的有（）。
A．扣缴义务人代扣资源税时计税依据是收购数量
B．代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天
C．扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳
D．资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位，但不包括个体户

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：选项B，代扣代缴税款纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天；选项D，资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业和其他单位，其他单位包括个体户在内。

·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 以下关于资源税有关规定表述中，正确的有()
A．金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量
B．对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率计算课税数量
C．纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按液体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量
D．纳税人以外购的液体盐加工成固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：选项C，纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量。

·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。

(9)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 计算问答题：某矿山（增值税一般纳税人）2015年2月开采铜矿石80万吨，收购邻县小矿山开采的铜矿石20万吨并代扣代缴了资源税。2015年3月发生下列业务：（1）销售自采铜矿石45万吨、销售收购铜矿石20万吨、销售以自采铜矿石入选的铜矿石精矿6万吨，共取得不含增值税销售收入50万元。（2）将自采铜矿石2万吨按市场含税价2万元换取同等含税价的生产动力用天然气，双方互开了增值税专用发票。（3）当月购买劳保服装取得增值税专用发票，注明增值税税额0.5万元，购买开采机械取得增值税专用发票，注明增值税税额3万元。（其他相关资料：该矿山铜矿石资源税税额1.2元／吨，精矿选矿比60%，相关发票均经过认证并在当月抵扣）要求：根据上述资料回答下列问题。（1）该矿山2015年3月应纳的资源税；（2）该矿山2015年3月可以抵扣的增值税进项税额；（3）该矿山2015年3月应纳的增值税。

【◆参考答案◆】：（1）该矿山2015年3月应纳资源税=（45+2+6/60%）×1.2=68.4（万元）（2）该矿山2015年3月可以抵扣的增值税进项税额=2÷（1+13%）×13%+0.5+3=3.73（万元）（3）该矿山2015年3月应纳增值税=50×17%+2÷（1+17%）×17%-3.73=8.79-3.73=5.06（万元）。【注意】按销售数量计征资源税时，上月已代扣代缴资源税的铜矿石本月销售时不再征收资源税，但换取生产动力用天然气（增值税税率13%）的2万吨自产铜矿石（增值税税率17%）应计征资源税。以物易物视同销售计算增值税，购入劳保服装符合条件可以抵扣增值税进项税额。

·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。·ℳ°．·※°∴ ╰☆╮ 。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A．非房地产企业之间用房地产进行投资
B．被兼并企业将房产转让到兼并企业
C．企业与个人之间进行的房地产交换
D．房地产的出租

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项AB:非房地产企业之间用房地产进行投资、联营以及被兼并企业将房地产转移到兼并企业的，暂免征收土地增值税；选项D:房地产的出租不属于土地增值税的征税范围。